Wichtigste Fakten
- Kaufobjekte zur Vermietung ziehen die Aufmerksamkeit auf sich. Standard-SDLT-Sätze zuzüglich eines Zuschlags von 5 % auf jedem Band.
- Der Zuschlag betrug von 3 % auf 5 % erhöht ab dem 31. Oktober 2024 (Herbstbudget 2024).
- Der Zuschlag wird fällig, wenn Sie bereits Eigentümer sind (oder Eigentümer sein werden). mehr als eine Wohnimmobilie.
- Unternehmen, die Wohnimmobilien kaufen Den Zuschlag immer bezahlen, unabhängig davon, wie viele Immobilien sie besitzen.
- A Erstattung Der Zuschlag kann gewährt werden, wenn Sie Ihren vorherigen Hauptwohnsitz innerhalb von 36 Monaten verkaufen.
Überblick
Beim Kauf einer Wohnimmobilie in England oder Nordirland, die nicht Ihr einziger Wohnsitz ist, zahlen Sie die Grunderwerbsteuer (Stamp Duty Land Tax, SDLT) zu den Standardsätzen. zuzüglich eines Zuschlags von 5 % auf jeder Preisstufe. Dieser Zuschlag gilt für Anlageimmobilien, Zweitwohnungen und Ferienhäuser.[1]
Änderungen im Herbstbudget 2024: Der Zuschlag für zusätzliche Wohneinheiten wurde von 3 % auf 5% ab dem 31. Oktober 2024. Dies gilt für Käufe, die an oder nach diesem Datum abgeschlossen werden.[3]
Aktuelle Grunderwerbsteuersätze für Buy-to-Let-Immobilien (2026/27)
Für den Kauf von Anlageimmobilien und Zweitwohnungen ab dem 1. April 2025 gelten folgende Zinssätze:[1]
| Kaufpreisband | Standardtarif | Zuschlag | Buy-to-Let-Rate |
|---|---|---|---|
| Bis zu 125.000 £ | 0% | 5% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 5% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 5% | 15% |
| Über 1.500.000 £ | 12% | 5% | 17% |
Durchgerechnete Beispiele
Beispiel 1: Kauf einer Immobilie zur Vermietung im Wert von 250.000 £
| Band | Menge | Rate | SDLT |
|---|---|---|---|
| Bis zu 125.000 £ | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| Gesamt-SDLT | £15,000 | ||
Ohne den Zuschlag würde ein Kauf einer Immobilie im Wert von 250.000 £ als Hauptwohnsitz eine Grunderwerbsteuer in Höhe von 2.500 £ nach sich ziehen. Der Zuschlag erhöht die Grunderwerbsteuer um weitere 12.500 £.
Beispiel 2: Kauf einer Immobilie zur Vermietung im Wert von 400.000 £
| Band | Menge | Rate | SDLT |
|---|---|---|---|
| Bis zu 125.000 £ | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 10% | £15,000 |
| Gesamt-SDLT | £30,000 | ||
Wann wird der Zuschlag fällig?
Der 5%ige Zuschlag wird fällig, wenn Sie am Ende des Kauftages Eigentümer sind (oder so behandelt werden, als wären Sie Eigentümer). zwei oder mehr WohnimmobilienDies umfasst:[2]
- Kauf einer Kapitalanlageimmobilie bei gleichzeitigem Besitz des Hauptwohnsitzes
- Kauf eines Zweitwohnsitzes oder Ferienhauses
- Kauf eines neuen Hauptwohnsitzes vor dem Verkauf des alten (erstattungsfähig — siehe unten)
- Immobilienbesitz überall auf der Welt zählt (nicht nur Immobilien in Großbritannien).
Unternehmen, die Wohnimmobilien kaufen
Unternehmen, die Wohnimmobilien kaufen stets Sie müssen den 5%igen Zuschlag zahlen, auch wenn es sich um Ihre erste Immobilie handelt. Übersteigt der Kaufpreis 500.000 £, gilt zudem ein Pauschalsatz von 17 % auf den gesamten Kaufpreis anstelle der gestaffelten Steuersätze.[2]
Rückerstattung des Zuschlags
Wenn Sie ein neues Hauptwohnsitz erwerben, bevor Sie Ihren bisherigen Hauptwohnsitz verkaufen, besitzen Sie vorübergehend zwei Wohneinheiten und müssen den Zuschlag zahlen. Sie können einen Anspruch geltend machen. Erstattung des Zuschlags, wenn Sie Ihr vorheriges Hauptwohnsitz innerhalb 36 Monate den Kauf des neuen.[2]
Diese Rückerstattung nicht Gilt auch für Buy-to-Let-Käufe – der Aufschlag für Buy-to-Let-Immobilien ist dauerhaft.
SDLT als CGT-Abzug
Obwohl die Grunderwerbsteuer nicht von den Mieteinnahmen abzugsfähig ist, ist sie Teil Ihrer zulässige Anschaffungskosten Für Zwecke der Kapitalertragsteuer. Wenn Sie die Immobilie später verkaufen, können Sie die gezahlte Grunderwerbsteuer bei der Berechnung Ihres Kapitalgewinns berücksichtigen. Lesen Sie dazu unseren Leitfaden. Kapitalertragsteuer auf Mietobjekte.
Tipp: Berücksichtigen Sie den 5%igen Grunderwerbsteuerzuschlag bei Ihren Investitionskalkulationen, bevor Sie eine Immobilie zur Vermietung erwerben. Bei einer Immobilie im Wert von 300.000 £ erhöht allein dieser Zuschlag Ihre Vorabkosten um 15.000 £ – eine erhebliche Belastung für die Rendite.
Häufig gestellte Fragen
Wie viel zusätzliche Grunderwerbsteuer muss ich beim Kauf einer Immobilie zur Vermietung zahlen?
Sie zahlen den regulären Grunderwerbsteuersatz zuzüglich 5 % auf jeden einzelnen Wertabschnitt. Beispielsweise fallen beim Kauf einer vermieteten Immobilie im Wert von 250.000 £ derzeit 12.500 £ Grunderwerbsteuer an (5 % Zuschlag auf die ersten 250.000 £), im Vergleich zu 0 £ beim Kauf einer selbstgenutzten Immobilie unterhalb der befristeten Freigrenze. Der Zuschlag wurde zum 31. Oktober 2024 von 3 % auf 5 % erhöht.
Gilt der Zuschlag auch für meine erste vermietete Immobilie, wenn ich bereits Eigentümer eines Eigenheims bin?
Ja. Wenn Sie Eigentümer Ihres Hauptwohnsitzes sind und eine Immobilie zur Vermietung erwerben, besitzen Sie mehr als eine Wohnimmobilie, daher gilt der 5%ige Zuschlag auch für den Kauf der vermieteten Immobilie.
Kann ich die SDLT-Zuschlagsgebühr zurückerstattet bekommen?
Nur unter bestimmten Voraussetzungen. Wenn Sie vor dem Verkauf Ihres alten Hauses ein neues Hauptwohnsitz erworben haben (und somit vorübergehend zwei Häuser besessen haben), können Sie innerhalb von 36 Monaten nach dem Verkauf des alten Hauses eine Rückerstattung des Aufschlags beantragen. Dies gilt nicht für den Kauf von Anlageimmobilien.
Ist die Grunderwerbsteuer von den Mieteinnahmen abzugsfähig?
Nein. Die Grunderwerbsteuer (SDLT) ist ein Kapitalaufwand beim Kauf der Immobilie. Sie ist nicht von den Mieteinnahmen abzugsfähig, zählt aber bei einem späteren Verkauf zu den Anschaffungskosten und wird entsprechend der Kapitalertragsteuer (CGT) berücksichtigt.
Weiterführende Literatur
- Kapitalertragsteuer auf Mietobjekte — Steuer beim Verkauf
- Gründung eines Immobilienunternehmens — Auswirkungen der Grunderwerbsteuer auf Übertragungen
- Steuerpflichten für Vermieter — alle Steuern, die Vermieter zahlen
- Zulässige Kosten und Abzüge (Kapitalertragsteuer) — was Ihren Kapitalgewinn mindert
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