Wichtigste Fakten
- Das NRLS gilt für Vermieter, deren Der „gewöhnliche Wohnsitz“ liegt außerhalb Großbritanniens..
- Mieter oder Makler müssen abziehen Grundsteuersatz (20%) von der Miete und zahlen Sie diese an HMRC – es sei denn, der Vermieter hat die Genehmigung HMRC , die Miete brutto zu erhalten.
- Vermieter können sich mit dem Formular an HMRC wenden. NRL1 Mieteinnahmen ohne Steuerabzug.
- Nichtansässige Vermieter müssen weiterhin Reichen Sie eine britische Selbstveranlagungserklärung ein jedes Jahr.
- Das NRLS ist getrennt von der Regeln für die Kapitalertragsteuer für Nichtansässige die gelten, wenn Sie verkaufen.
Überblick
Das Non-Resident Landlord Scheme (NRLS) ist ein Steuererhebungsmechanismus der britischen Steuerbehörde HMRC für Vermieter, deren Der gewöhnliche Wohnsitz befindet sich außerhalb Großbritanniens.Im Rahmen dieser Regelung müssen Mieter oder Vermietungsagenten die Einkommensteuer zum Grundsatz (20%) von der Miete abziehen und an HMRC abführen, es sei denn, dem Vermieter wurde die Genehmigung erteilt, die Miete ohne Steuerabzug zu erhalten.[1]
Wer ist ein nichtansässiger Vermieter?
Sie werden als nichtansässiger Vermieter behandelt, wenn Ihr gewöhnlicher Wohnsitz liegt außerhalb Großbritanniens. Dies umfasst:
- Britische Staatsangehörige, die im Ausland leben (Expats)
- Ausländische Staatsangehörige, die in Großbritannien Mietimmobilien besitzen
- Personen, die mehr als 6 Monate pro Jahr außerhalb Großbritanniens verbringen
- Unternehmen mit einer registrierten Adresse außerhalb Großbritanniens
Entscheidend ist, ob Sie Ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Großbritannien haben, nicht Ihre Staatsangehörigkeit oder Ihr Wohnsitzstatus.
So funktioniert das NRLS
| Schritt | WHO | Was geschieht |
|---|---|---|
| 1 | Vermietungsagentur / Mieter | Zieht 20% Einkommensteuer von den Mietzahlungen ab (nach Abzug der zulässigen Ausgaben, falls es sich um einen Makler handelt). |
| 2 | Vermietungsagentur / Mieter | Zahlt die einbehaltene Steuer vierteljährlich an HMRC ab. |
| 3 | Vermieter | Erhält Nettomiete (80 % der Bruttomiete nach Abzug der Kosten) |
| 4 | Vermieter | Reicht britische Selbstveranlagungserklärung ein und beantragt Steuergutschrift für abgezogene Steuern |
Vermietungsagenturen vs. Mieter: Wenn Sie einen britischen Vermietungsagentn beauftragen, ist dieser für den Steuerabzug und die Abführung der Steuern an HMRC verantwortlich. Der Agent kann vor der Steuerberechnung abzugsfähige Ausgaben geltend machen. Wenn Sie die Immobilie selbst verwalten und die Mieter direkt an Sie zahlen, … Mieter Sie müssen Steuern abziehen – allerdings nur, wenn die Miete 100 Pfund pro Woche übersteigt.
Antrag auf Erhalt der Bruttomiete (NRL1)
Sie können bei HMRC einen Antrag auf Auszahlung Ihrer Miete stellen. ohne Steuerabzug Formular verwenden NRL1Wenn die Genehmigung erteilt wird, wird Ihr Makler oder Mieter angewiesen, die Miete brutto zu zahlen, und Sie versteuern die Miete stattdessen über die Selbstveranlagung.[2]
Die Wahrscheinlichkeit, dass HMRC Ihren Antrag genehmigt, ist höher, wenn:
- Ihre britischen Steuerangelegenheiten sind auf dem neuesten Stand (alle Steuererklärungen eingereicht und Steuern bezahlt)
- Du hast Ich hatte nie britische Steuerpflichten. vorher oder
- Sie gehen nicht davon aus, dass Sie in Großbritannien steuerpflichtig sind (z. B. sind Ihre Mieteinnahmen durch Ihren persönlichen Steuerfreibetrag abgedeckt).
Tipp: Die Beantragung der Bruttozahlung wird dringend empfohlen. Ein Abzug von 20 % von der Miete kann zu Liquiditätsproblemen führen, insbesondere wenn Ihre tatsächliche Steuerlast geringer ist (z. B. aufgrund von Steuergutschriften für Hypothekenzinsen und anderen Ausgaben). Mit der NRL1-Genehmigung begleichen Sie Ihre tatsächliche Steuerlast über die Einkommensteuererklärung.
Pflichten von Vermietungsagenten
Britische Vermietungsagenten, die Immobilien für nichtansässige Vermieter verwalten, müssen Folgendes beachten:[1]
- Registrieren Sie sich bei HMRC für das Nichtansässigen Vermieterprogramm
- Vom Mietpreis (nach Abzug der zulässigen Ausgaben) sind 20 % Steuern abzuziehen, es sei denn, der Vermieter verfügt über die NRL1-Genehmigung.
- Die Steuer vierteljährlich bezahlen an HMRC (bis zum 5. Juli, 5. Oktober, 5. Januar, 5. April)
- Dem Vermieter eine Jahreszertifikat Nachweis der abgezogenen Steuer (Formular NRLY)
Selbstbewertungspflichten
Als nichtansässiger Vermieter müssen Sie eine Rückkehr zur britischen Selbstveranlagung Sie müssen Ihre Mieteinnahmen jedes Jahr angeben. In der Steuererklärung müssen Sie Folgendes angeben:[3]
- Melden Sie Ihre gesamten Mieteinnahmen und machen Sie alle Ansprüche geltend. zulässige Ausgaben
- Beantragen Sie eine Steuergutschrift für alle im Rahmen des NRLS abgezogenen Steuern.
- Zahlen Sie die gegebenenfalls fällige zusätzliche Steuer oder erhalten Sie eine Rückerstattung, falls zu viel abgezogen wurde.
Nichtansässige Personen können unter Umständen dennoch Anspruch auf Leistungen aus Großbritannien haben. Persönliches Taschengeld (12.570 £), abhängig von ihrer Staatsangehörigkeit und etwaigen anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen.
Kapitalertragsteuer beim Verkauf als Nichtansässiger
Auch nichtansässige Vermieter unterliegen folgenden Bestimmungen: Kapitalertragsteuer auf die Veräußerung von Immobilien in GroßbritannienDie 60-Tage-Meldepflicht gilt. Weitere Informationen finden Sie in unseren Leitfäden. Kapitalertragsteuer auf Mietobjekte Und Kapitalertragsteuer für Nichtansässige auf Immobilien in Großbritannien.
Häufig gestellte Fragen
Was ist das Nichtansässigen-Vermieterprogramm?
Das NRLS ist ein Programm HMRC , das Mieter und Immobilienmakler verpflichtet, von der an im Ausland lebende Vermieter gezahlten Miete 20 % Einkommensteuer einzubehalten. Die einbehaltene Steuer wird vierteljährlich an HMRC abgeführt. Der Vermieter kann die einbehaltene Steuer anschließend bei seiner britischen Einkommensteuererklärung geltend machen.
Wie kann ich beantragen, Miete ohne Steuerabzug zu erhalten?
Reichen Sie das Formular NRL1 bei HMRC ein. Sie müssen nachweisen, dass Ihre britischen Steuerangelegenheiten auf dem neuesten Stand sind (oder dass Sie nicht in Großbritannien steuerpflichtig sind). Nach Genehmigung benachrichtigt HMRC Ihren Makler oder Mieter, der dann die Bruttomiete zahlen kann. Die Genehmigung erfolgt nicht automatisch und kann mehrere Wochen dauern.
Muss ich als nichtansässiger Vermieter weiterhin eine britische Steuererklärung abgeben?
Ja. Auch wenn im Rahmen des NRLS Steuern einbehalten wurden, müssen Sie eine britische Selbstveranlagungserklärung abgeben, um Ihre Mieteinnahmen anzugeben und abzugsfähige Ausgaben geltend zu machen. Sie beantragen eine Anrechnung der bereits einbehaltenen Steuern, sodass Sie möglicherweise eine Rückerstattung erhalten oder Steuern nachzahlen müssen.
Was passiert, wenn mein Mieter die Steuer nicht gemäß NRLS abzieht?
Wenn ein Mieter die vorgeschriebene Steuer nicht einbehält, kann das HMRC die ausstehende Steuer einfordern. Auch Makler, die das System nicht ordnungsgemäß anwenden, können mit Strafen belegt werden. Als Vermieter bleiben Sie weiterhin für die korrekte Steuerzahlung in Ihrer Einkommensteuererklärung verantwortlich.
Weiterführende Literatur
- Erklärung der Mieteinnahmen — Abschluss der SA105
- Kapitalertragsteuer auf Mietobjekte — Verkauf als Nichtansässiger
- Kapitalertragsteuer für Nichtansässige auf Immobilien in Großbritannien — detaillierter CGT-Leitfaden
- Steuerpflichten für Vermieter — Übersicht aller Vermietersteuern
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