Faits clés
- Cumulatif La méthode normale consiste à calculer l'impôt sur le total de vos revenus cumulés depuis le début de l'année.
- Semaine 1 / Mois 1 (non cumulatif) traite chaque période de paie comme s'il s'agissait de la première de l'année.
- Les codes non cumulatifs sont indiqués par W1, M1 ou X après le code des impôts.
- Sur un code cumulatif, les trop-perçus et les insuffisances de paiement sont correction automatique tout au long de l'année.
- Pour un code non cumulatif, les corrections n'interviennent que lorsque HMRC émet un avis. code cumulatif.
Deux façons de calculer l'impôt
Dans le cadre du système PAYE, il existe deux méthodes pour calculer le montant de l'impôt sur le revenu à déduire du salaire d'un employé :[1]
- Base cumulative — la méthode normale, qui prend en compte l'ensemble de l'année fiscale jusqu'à présent.
- Base non cumulative (Semaine 1 / Mois 1) — une méthode temporaire qui traite chaque période de paie isolément
La méthode utilisée dépend de votre code fiscal. Un code sans suffixe (par exemple 1257L) s'applique de manière cumulative. Un code comportant W1, M1 ou X (par exemple 1257L M1) ne s'applique pas de manière cumulative.
Explication de la base cumulative
Selon la méthode cumulative, le logiciel de paie :
- Calcule votre salaire brut total du 6 avril à la période de paie actuelle.
- Calcule votre abattement fiscal total du 6 avril à la période de paie actuelle.
- Soustrait l'indemnité du salaire brut pour obtenir le salaire imposable cumulé
- Applique les tranches d'imposition au salaire imposable cumulé
- Soustrait l'impôt déjà déduit lors des périodes de paie précédentes.
- Le résultat est l'impôt dû pour cette période de paie.
Exemple (cumulatif, 1257 L, mensuel) :
- Salaire brut du 3e mois : 2 500 £/mois (7 500 £ cumulés)
- Montant cumulé exonéré d'impôt : 1 047,50 £ × 3 = 3 142,50 £
- Montant imposable cumulé : 7 500 £ − 3 142,50 £ = 4 357,50 £
- Taxe à 20 % : 871,50 £
- Impôts déjà payés au cours des mois 1 et 2 : 581,00 £
- Impôt dû au cours du 3e mois : 290,50 £
Avantage clé : Si vous commencez à travailler en cours d'année, le calcul cumulatif tient compte de l'abattement non utilisé des mois précédents. Cela signifie que vous payez moins d'impôt au départ, le temps que votre abattement soit rattrapé, puis le montant exact chaque mois par la suite.
Explication des bases de la semaine 1 / du mois 1
Avec la méthode non cumulative, le logiciel de paie considère chaque période de paie comme s'il s'agissait de la toute première. Il ne tient pas compte des revenus antérieurs ni des impôts déjà déduits.[2]
- Il ne prend que le salaire brut de cette période.
- Permet de percevoir un salaire exonéré d'impôt pour une période donnée (par exemple, 1 047,50 £ pour une période de paie mensuelle).
- Taxe le reste aux taux appropriés
Exemple (non cumulatif, 1257L M1, mensuel) :
- Chaque mois : salaire brut de 2 500 £
- Hors taxes : 1 047,50 £
- Montant imposable : 1 452,50 £
- Taxe à 20 % : £290.50 chaque mois, quelle que soit la date à laquelle vous avez commencé
Comparaison côte à côte
| Fonctionnalité | Cumulatif | Semaine 1 / Mois 1 |
|---|---|---|
| Prend en compte les résultats cumulés depuis le début de l'année | Oui | Non |
| Comptes pour les allocations non utilisées des périodes précédentes | Oui | Non |
| Autocorrecteur (s'ajuste en cas de trop-perçu ou de sous-paiement) | Oui | Non |
| Impôt déduit à chaque période | Peut varier | Identique à chaque période |
| Utilisé pour | emploi normal et continu | Codes d'urgence, situations temporaires |
| Remboursements intégrés | Automatique | Uniquement en mode cumulatif |
Lorsque des codes non cumulatifs sont utilisés
HMRC applique des codes non cumulatifs dans plusieurs situations :[3]
- codes fiscaux d'urgence — lorsque HMRC ne dispose pas de suffisamment d'informations
- Modifications du code fiscal en milieu d'année — Il arrive que HMRC attribue temporairement un code non cumulatif afin d'éviter un ajustement important et ponctuel.
- Débutant sans P45 — L’employeur peut utiliser un code non cumulatif jusqu’à ce que HMRC confirme le code correct.
- révision du code fiscal — pendant que HMRC examine votre code, il peut passer à un système non cumulatif
Ce que vous devriez faire
Si vous trouvez W1, M1 ou X sur votre bulletin de paie :
- Vérifiez si vous avez remis votre formulaire P45 à votre employeur.
- Si vous n'avez pas de P45, assurez-vous d'avoir rempli la liste de vérification initiale.
- Connectez-vous à votre compte fiscal personnel HMRC pour consulter votre code fiscal.
- Contactez HMRC au 0300 200 3300 si le code n'a pas changé d'ici quelques semaines.
Conseil: Ne vous inquiétez pas si vous êtes soumis à un régime d'imposition non cumulatif. C'est temporaire. Dès que le régime cumulatif correct sera appliqué, tout trop-perçu d'impôt vous sera automatiquement remboursé sur votre salaire.
Foire aux questions
Pourquoi pourrais-je avoir un code non cumulatif ?
HMRC utilise des codes non cumulatifs (semaine 1 / mois 1) à titre temporaire lorsqu'elle ne dispose pas d'informations complètes sur votre situation fiscale. Cela se produit généralement lors d'une prise de fonction sans formulaire P45, pendant la révision de votre taux d'imposition ou lorsqu'un taux d'imposition d'urgence est appliqué. Dès que HMRC dispose des informations exactes, elle vous attribue un code cumulatif.
Puis-je demander un changement de la semaine 1 au cumulatif ?
Vous ne pouvez pas demander directement la modification, mais vous pouvez inciter HMRC à examiner votre code en fournissant votre formulaire P45 à votre employeur, en remplissant une liste de contrôle pour les nouveaux employés ou en contactant directement HMRC . Une fois que HMRC aura vérifié que les informations sont correctes, il vous attribuera un code cumulatif.
Vais-je obtenir un remboursement si je passe à un forfait cumulatif ?
C’est possible. Lorsque votre employeur reçoit un code cumulatif, le logiciel de paie recalcule votre impôt depuis le début de l’année fiscale. Si vous avez payé un excédent (ce qui est fréquent après plusieurs mois avec un code non cumulatif), celui-ci vous sera remboursé avec votre prochain salaire.
La semaine 1 / le mois 1 ont-ils une incidence sur les cotisations sociales ?
Non. Les cotisations sociales sont de toute façon toujours calculées de manière non cumulative (par période). La distinction entre cumul et non cumulatif n'a d'incidence que sur le calcul de l'impôt sur le revenu.
Pour en savoir plus
- Codes fiscaux d'urgence — la raison la plus courante des codes non cumulatifs
- Comment fonctionnent les codes fiscaux — comprendre la signification des chiffres et des lettres
- Vérification et correction de votre code fiscal — comment examiner et corriger votre code
- Le processus P45 — pourquoi la fourniture d'un P45 empêche les codes d'urgence
Je cherche des solutions simples Logiciel de paie?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment
Sources
- codes fiscaux — GOV.UK
- Comprendre les codes fiscaux de vos employés — GOV.UK
- codes fiscaux d'urgence — GOV.UK