Faits clés
- Le code fiscal standard 2026/27 est 1257L, accordant une allocation personnelle de 12 570 £.
- Le numéro figurant dans un code fiscal est votre abattement fiscal divisé par 10 (puis arrondi à l'inférieur).
- La lettre indique votre situation: L pour standard, BR pour taux de base uniquement, K pour une allocation négative, etc.
- HMRC transmet votre code fiscal à votre employeur. vous ne le choisissez pas.
- Votre code peut changer en cours d'année si votre situation change (nouvel emploi, avantage en nature, allocation de mariage, etc.).
Qu'est-ce qu'un code fiscal ?
Un code fiscal est une instruction de HMRC à votre employeur (ou organisme de retraite) indiquant le montant d'impôt sur le revenu à déduire de votre salaire ou de votre pension. Il détermine la part de vos revenus non imposable et la part imposable.[1]
Au Royaume-Uni, chaque salarié et bénéficiaire d'une pension relevant du système PAYE possède un code fiscal. Si vous occupez plusieurs emplois, chaque emploi a son propre code.
Anatomie d'un code fiscal
Un code fiscal type comporte deux parties : un nombre et un ou plusieurs courrier.[1]
Exemple : 1257L
- 1257 = votre montant exonéré d'impôt est de 12 570 £ (multipliez le nombre par 10)
- L = vous avez droit à l'allocation personnelle standard
Le nombre
Ce chiffre représente votre abattement annuel non imposable divisé par 10. Votre employeur l'utilise pour calculer la part de votre salaire non imposable à chaque période de paie :
| Numéro de code fiscal | Montant annuel exonéré d'impôt | Montant mensuel non imposable | Montant hebdomadaire non imposable |
|---|---|---|---|
| 1257 | £12,570 | £1,047.50 | £241.73 |
| 1100 | £11,000 | £916.67 | £211.54 |
| 500 | £5,000 | £416.67 | £96.15 |
La lettre
La lettre qui suit le chiffre décrit votre situation :[1]
| Lettre | Signification |
|---|---|
| L | Allocation personnelle standard |
| M | Allocation de mariage — vous avez reçu un transfert de votre conjoint/partenaire civil |
| N | Allocation de mariage — vous avez transféré une partie de votre allocation à votre conjoint/partenaire civil. |
| T | Votre code inclut d'autres calculs (par exemple, l'allocation personnelle partiellement réduite). |
| 0T | Aucune allocation personnelle (par exemple, entièrement utilisée par un autre employeur ou allocation réduite à zéro) |
| BR | Tous les revenus de cet emploi sont imposés au taux de base (20 %) — aucun abattement fiscal n'est accordé. |
| D0 | Tous les revenus provenant de cet emploi sont imposés à un taux plus élevé (40%). |
| D1 | Tous les revenus provenant de cet emploi sont imposés à un taux supplémentaire (45%). |
| NT | Aucune taxe ne doit être déduite. |
| K | Vous devez plus d'impôts que ne le couvre votre abattement (ce montant est ajouté au salaire imposable, et non soustrait). |
| S | Contribuable écossais (appliqué avant le numéro, par exemple S1257L) |
| C | Contribuable gallois (appliqué avant le numéro, par exemple C1257L) |
Comment votre taux d'imposition est calculé
HMRC commence par l’abattement personnel standard (12 570 £) et effectue ensuite des ajustements :[2]
| Ajustement | Incidence sur le code fiscal |
|---|---|
| Allocation de mariage (reçue) | Augmentation de 1 260 £ |
| Allocation pour personne aveugle | Augmentation de 3 070 £ |
| voiture de fonction | Réduit de l'équivalent en espèces |
| prestations d'assurance maladie | Réduit de la valeur de la prime |
| Sous-paiement par rapport à l'année précédente | Réduction pour recouvrer la dette via le système PAYE |
| Revenus non imposés (par exemple, petits revenus locatifs) | Réduit de sorte que l'impôt soit perçu à la source |
| Pension d'État (si vous êtes également employé) | Réduit du montant de la pension d'État |
Le chiffre final est divisé par 10 et arrondi à l'inférieur pour donner le nombre correspondant à votre code.
Exemple: Abattement personnel de 12 570 £ moins un avantage de 3 500 £ pour voiture de fonction = 9 070 £. Divisé par 10 = 907. Votre code fiscal serait : 907L.
Comment les employeurs utilisent le code des impôts
Lors du traitement de la paie, le logiciel de l'employeur utilise le code fiscal pour calculer l'impôt dû :[3]
- Calculez le salaire net cumulé de l'employé pour l'année en cours.
- Soustrayez le salaire non imposable du salaire brut cumulé pour obtenir le salaire imposable cumulé.
- Appliquer les tranches d'imposition (20 %, 40 %, 45 %) au salaire imposable cumulé
- Soustraire l'impôt déjà déduit lors des périodes de paie précédentes
- Le résultat est l'impôt à déduire de cette période de paie.
Cette approche cumulative signifie que si votre code change en cours d'année, le système corrige automatiquement les trop-perçus ou les insuffisances de paiement des années précédentes.
Lorsque les codes fiscaux changent
HMRC peut modifier votre code fiscal à tout moment. Les déclencheurs courants sont les suivants :[4]
- Début d'un nouvel emploi ou d'un emploi supplémentaire
- Bénéficier d'un avantage en nature (voiture de fonction, assurance maladie, etc.)
- Demander ou annuler l'allocation de mariage
- HMRC découvre des revenus non imposés d'une année précédente.
- Modifications du montant de votre pension d'État
- Le début d'une nouvelle année fiscale (avril)
Lorsque votre code change, HMRC vous envoie un avis de codage (P2) et une notification P9T à votre employeur.
Foire aux questions
Comment HMRC détermine-t-il mon code fiscal ?
L'administration fiscale HMRC calcule votre taux d'imposition en fonction de votre abattement personnel (12 570 £ pour la plupart des personnes), ajusté pour tenir compte des majorations (comme l'allocation pour conjoint ou l'allocation pour personne aveugle) et des réductions (comme les revenus non imposés, les avantages en nature ou les insuffisances de paiement recouvrées grâce à votre taux). Le résultat est divisé par 10 pour obtenir le chiffre associé à votre taux d'imposition.
Que se passe-t-il si mon code fiscal est erroné ?
Si votre code fiscal est erroné, vous paierez trop ou pas assez d'impôts. Vous pouvez vérifier votre code via votre compte fiscal personnel auprès HMRC et contacter HMRC pour le faire corriger. En cas de trop-perçu, HMRC vous remboursera la différence, soit par un code rectifié, soit par un virement. En cas d'insuffisance de paiement, HMRC pourra rectifier votre code pour l'année suivante.
Pourquoi mon code fiscal comporte-t-il un suffixe W1 ou M1 ?
W1 (semaine 1) ou M1 (mois 1) signifie que votre impôt est calculé de manière non cumulative : chaque période de paie est traitée indépendamment, sans tenir compte de vos revenus cumulés depuis le début de l’année. Cette pratique est courante pour les déclarations fiscales d’urgence ou lorsque HMRC attend des informations. Il en résulte généralement un léger surimpôt à payer jusqu’à l’application d’un code cumulatif.
Mon taux d'imposition peut-il changer au cours de l'année ?
Oui. L'administration fiscale HMRC peut modifier votre taux d'imposition à tout moment en cas de changement de situation. Parmi les changements les plus fréquents, citons la prise d'un nouvel emploi, la perception d'un avantage en nature, la demande de l'allocation de mariage ou la découverte HMRC de revenus non imposés de l'année précédente. Votre employeur recevra le nouveau taux d'imposition via un formulaire P9T (avis de changement de taux d'imposition) et l'appliquera dès la prochaine paie.
Pour en savoir plus
- Explication des codes fiscaux courants — Guide détaillé des codes 1257L, BR, 0T, K et plus encore
- Codes fiscaux d'urgence — Que faire si vous êtes sous un code temporaire
- Cumulatif vs Semaine 1 / Mois 1 — en quoi les deux méthodes de calcul d'impôt diffèrent
- Vérification et correction de votre code fiscal — comment vérifier et corriger votre code
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Sources
- codes fiscaux — GOV.UK
- Vérifiez votre impôt sur le revenu — GOV.UK
- Taux d'imposition sur le revenu et abattements personnels — GOV.UK
- Signalez tout changement de vos revenus HMRC — GOV.UK