Faits clés
- Les formulaires P11D doivent être déposés auprès HMRC avant le 6 juillet à la fin de l'année fiscale.
- Les employeurs doivent également payer Cotisations de classe 1A à 15 % sur la plupart des avantages par 22 juillet (19 juillet si paiement par chèque).
- Les BIK courants comprennent Voitures de fonction, carburant, assurance maladie privée et prêts sans intérêt plus de 10 000 £.
- Les employeurs peuvent éviter de déposer le formulaire P11D en avantages sociaux liés à la paie — en les taxant en temps réel via la paie.
- Une copie du formulaire P11D (ou des informations qu'il contient) doit être remise à employé d'ici le 6 juillet.
Qu'est-ce qu'un P11D ?
Le formulaire P11D est utilisé par les employeurs pour déclarer les avantages en nature imposables (AEN) et les frais remboursés aux employés et aux dirigeants au cours de l'année fiscale. HMRC utilise ces informations pour ajuster les taux d'imposition des employés et s'assurer que le montant exact de l'impôt est perçu.[1]
Les avantages en nature sont des récompenses non monétaires ayant une valeur financière et considérées comme faisant partie du revenu imposable de l'employé. S'ils ne sont pas imposés en temps réel via la paie, ils doivent être déclarés sur un formulaire P11D après la clôture de l'exercice.
Avantages communs en nature
Les avantages les plus fréquemment cités sont les suivants :[2]
| Avantage | Comment est-il imposé | Valeur typique déclarée |
|---|---|---|
| Voiture de fonction | En fonction du prix catalogue, des émissions de CO2 et du type de carburant | Pourcentage du prix catalogue (4 % à 37 % pour 2026/27) |
| avantage en carburant automobile | Multiplicateur fixe (29 200 £ en 2026/27) × pourcentage d’avantage automobile | S'applique lorsque l'employeur fournit du carburant pour un usage privé |
| assurance maladie privée | Coût pour l'employeur de la fourniture de la couverture | Prime annuelle payée par l'employeur |
| Prêts sans intérêt | Imposable si le total des prêts dépasse 10 000 £ à un moment quelconque de l’année | Intérêts au taux officiel (3,75 % à compter du 6 avril 2026) moins les intérêts versés |
| logement | Valeur annuelle plus frais supplémentaires pour les propriétés de plus de 75 000 £ | Cela varie selon la propriété |
Échéances clés
La procédure P11D est soumise à des délais stricts :[1]
| Date limite | Action |
|---|---|
| 6 juillet | Déposez les formulaires P11D et P11D(b) auprès HMRC |
| 6 juillet | Remettre aux employés des copies des informations P11D |
| 22 juillet | Versez les cotisations de sécurité sociale de classe 1A à HMRC (19 juillet si vous payez par chèque). |
Point clé : Le formulaire P11D(b) est une déclaration distincte qui accompagne les formulaires P11D individuels. Il indique le montant total des cotisations sociales de classe 1A dues sur tous les avantages sociaux fournis à tous les employés. Même si certains avantages sociaux sont versés sur la paie, vous devez tout de même déposer un formulaire P11D(b) pour les cotisations sociales de classe 1A relatives à ces avantages.
Assurance nationale de classe 1A
Les employeurs doivent payer Cotisations de classe 1A à 15 % Cette cotisation s'applique à la valeur de la plupart des avantages en nature. Elle est à la charge exclusive de l'employeur ; le salarié ne paie pas de cotisations sociales sur ces avantages (il est soumis à l'impôt sur le revenu). Les cotisations sociales de classe 1A sont dues avant le 22 juillet et doivent être déclarées sur le formulaire P11D(b).[2]
Certains avantages sont exemptés de la cotisation de sécurité sociale de classe 1A, notamment certaines cotisations de retraite de l'employeur et les avantages qui sont déjà soumis à la cotisation de sécurité sociale de classe 1 par le biais de la paie (tels que les avantages sociaux soumis à la cotisation de sécurité sociale de classe 1).
Avantages liés à la paie
Depuis avril 2016, les employeurs peuvent comptabiliser la plupart des avantages en nature sur la paie, ce qui signifie que l'impôt est calculé et déduit par le biais de la paie à chaque période de paie, au lieu d'être déclaré sur un formulaire P11D après la fin de l'année.[3]
Pour les avantages sociaux :
- Inscrivez-vous auprès HMRC avant le début de l'année fiscale (via le compte PAYE en ligne de l'employeur)
- Ajouter la valeur du bénéfice à la rémunération imposable de l'employé à chaque période de paie
- Déduire l'impôt sur le revenu sur l'avantage via la paie
- Pas de P11D est nécessaire pour les avantages sociaux (mais vous devez quand même déposer un formulaire P11D(b) pour la cotisation NIC de classe 1A).
Conseil: L’intégration des avantages sociaux dans la paie gagne en popularité et HMRC encourage tous les employeurs à l’adopter. À partir d’avril 2026, cette intégration deviendra obligatoire. obligatoire pour la plupart des avantages en nature. Les employeurs doivent se préparer en s'inscrivant à la paie et en mettant à jour leurs processus de paie avant cette date limite.
Avantages sociaux exemptés
Certains avantages n'ont pas besoin d'être déclarés sur un formulaire P11D car ils sont spécifiquement exonérés d'impôt :
- Cotisations patronales à la retraite
- Un téléphone portable par employé
- Repas à la cantine du personnel (disponibles pour tous les employés)
- Des avantages insignifiants qui valent 50 £ ou moins
- Programme de vélos pour aller au travail et équipements de sécurité
- Formation et qualifications liées au travail
- crèche sur le lieu de travail
Foire aux questions
Quelle est la différence entre un formulaire P11D et les avantages sociaux liés à la paie ?
Le formulaire P11D est la méthode traditionnelle : l’employeur déclare les avantages en fin d’année fiscale, et l’administration fiscale HMRC ajuste le taux d’imposition du salarié pour l’année suivante. L’intégration des avantages sur la paie est l’alternative moderne : l’employeur calcule l’impôt sur l’avantage à chaque période de paie et le déduit en temps réel. L’intégration des avantages sur la paie dispense de remplir les formulaires P11D, mais l’employeur doit toujours déclarer les cotisations de sécurité sociale de classe 1A.
Quels avantages sont exemptés de déclaration P11D ?
Certains avantages sont exonérés et n'ont pas à être déclarés sur le formulaire P11D. Il s'agit notamment des cotisations patronales de retraite, des repas pris à la cantine du personnel et accessibles à tous les employés, des formations professionnelles, d'un téléphone portable par employé, des vélos mis à disposition dans le cadre du programme « vélo au travail » (dans certaines limites) et des avantages de faible valeur inférieur ou égal à 50 £. La liste complète figure dans le guide de HMRC relatif aux avantages exonérés.
Que se passe-t-il si le formulaire P11D est déposé en retard ?
L'administration fiscale HMRC peut appliquer une pénalité de 300 £ par tranche de 50 employés (ou fraction de tranche) pour chaque mois de retard de la déclaration P11D, et ce pendant une durée maximale de 12 mois. Des pénalités sont également prévues en cas de déclaration incorrecte. Par ailleurs, le paiement tardif des cotisations de sécurité sociale de classe 1A entraîne des intérêts et d'éventuelles majorations.
Les dirigeants de petites entreprises doivent-ils remplir des formulaires P11D ?
Oui, s'ils reçoivent des avantages en nature. Même un gérant unique d'une société à responsabilité limitée unipersonnelle doit remplir un formulaire P11D pour tout avantage imposable qu'il reçoit de la société, comme une voiture de fonction ou une assurance maladie privée. La société doit également payer les cotisations sociales de classe 1A sur ces avantages.
Pour en savoir plus
- Liste de vérification de fin d'année pour la paie — où le dépôt du formulaire P11D s'inscrit dans le calendrier de fin d'année
- Explication de la page P60 — l'autre document clé de fin d'année pour les employés
- Résultats finaux et de fin d'année — les déclarations RTI qui précèdent le dépôt du formulaire P11D
- PAYE pour les administrateurs célibataires — considérations BIK propres au directeur
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