Faits clés
- Les dons sont déduits de salaire brut avant impôt sur le revenu est calculé, ce qui permet d'obtenir une réduction d'impôt automatique.
- Un don de 10 £ ne coûte que… à un contribuable au taux de base £8, un contribuable à taux supérieur 6 £ et un contribuable à taux additionnel 5,50 £.
- L'assurance nationale est toujours calculée sur la base de salaire brut complet — Les dons sur salaire ne réduisent pas les cotisations sociales.
- Les employeurs doivent utiliser un Agence de dons sur salaire agréée en tant qu'intermédiaire pour distribuer les dons aux œuvres caritatives.
- Il y a aucune limite sur le montant qu'un employé peut donner par le biais du don sur salaire.
Qu’est-ce que le don sur salaire ?
Le don sur salaire (officiellement appelé « Give As You Earn » ou GAYE) est un dispositif qui permet aux salariés d'effectuer des dons réguliers à des œuvres caritatives directement depuis leur salaire avant impôt sur le revenu. Le don étant prélevé sur le salaire brut, le salarié bénéficie d'une réduction d'impôt immédiate, sans que l'organisme caritatif ait besoin de demander un crédit d'impôt.[1]
Ce dispositif existe depuis 1987 et est utilisé par des milliers d'employeurs au Royaume-Uni. Il est entièrement facultatif pour les employés et doit être géré par un organisme agréé de dons sur salaire.
Comment fonctionne le don sur salaire
Le processus fonctionne comme suit :[2]
- L'employeur met en place un système avec un Agence de dons sur salaire agréée (comme les fonds de fiducie pour organismes de bienfaisance, les CAF ou les dons de bienfaisance)
- L'employé remplit un formulaire de don sur salaire, en précisant l'organisme caritatif et le montant.
- À chaque jour de paie, l'employeur déduit le don du salaire brut avant le calcul de l'impôt sur le revenu
- L'employeur envoie les dons collectés à l'agence de dons sur salaire.
- L'agence distribue les dons aux organismes de bienfaisance choisis.
Point clé : Comme le don est déduit avant impôt, le salarié paie moins d'impôt sur le revenu. Un don de 10 £ ne coûte que 8 £ à un contribuable imposé au taux de base (soit une économie de 2 £ d'impôt), 6 £ à un contribuable imposé au taux supérieur et 5,50 £ à un contribuable imposé au taux additionnel. Ce système est plus avantageux que le dispositif « Gift Aid » pour les contribuables imposés aux taux supérieurs et additionnels, qui devraient sinon demander un allègement fiscal supplémentaire via leur déclaration de revenus.
Comparaison des économies d'impôt
| Montant du don | Coût par rapport au taux de base (20 %) du contribuable | Coût pour le contribuable à taux plus élevé (40 %) | Coût du taux supplémentaire (45 %) pour le contribuable |
|---|---|---|---|
| £5 | £4.00 | £3.00 | £2.75 |
| £10 | £8.00 | £6.00 | £5.50 |
| £25 | £20.00 | £15.00 | £13.75 |
| £50 | £40.00 | £30.00 | £27.50 |
| £100 | £80.00 | £60.00 | £55.00 |
Traitement de la paie
Du point de vue de la paie, le don sur salaire est simple :[1]
- Déduisez le montant du don à la paie de salaire brut avant de calculer l'impôt sur le revenu
- Calculer l'impôt sur le revenu sur le salaire brut réduit (après déduction du don)
- Calculer les cotisations d'assurance nationale sur la base du salaire brut initial (Les dons sur salaire n'ont pas d'incidence sur les cotisations sociales.)
- Calculez les remboursements de votre prêt étudiant sur le salaire brut initial
- Indiquez la retenue sur salaire sur une ligne distincte du bulletin de paie de l'employé.
Conseil: Les retenues sur salaire sont effectuées ci-dessous Les retenues légales sont appliquées par ordre de priorité. Si un employé fait l'objet d'une saisie sur salaire ou d'autres retenues prioritaires qui réduisent son salaire net en dessous du montant du prélèvement à la source, vous devez réduire ou suspendre ce prélèvement pour la période concernée et en informer l'employé.
Mise en place d'un système
Pour proposer le don sur salaire, l'employeur doit :[2]
- Choisissez un organisme de dons sur salaire agréé — HMRC tient à jour une liste d'organismes agréés
- Signer un accord l'agence couvrant les modalités d'administration et de paiement
- Promouvoir le programme aux employés (de nombreuses agences fournissent du matériel)
- Recueillir les instructions des employés en précisant les organismes de bienfaisance et les montants
- Configurer le logiciel de paie effectuer des déductions avant impôt
- Transférer les dons collectés à l'agence (généralement mensuellement)
Dons sur salaire vs Dons d'État
| Fonctionnalité | Dons sur salaire | Aide financière aux dons |
|---|---|---|
| méthode d'allégement fiscal | Automatique à la source | Les organismes de bienfaisance réclament le taux de base ; les donateurs réclament un taux supérieur/supplémentaire via SA |
| épargne NI | Aucun | Aucun |
| Effort pour les contribuables à taux d'imposition plus élevés | Automatique | Vous devez demander un allègement supplémentaire sur votre déclaration de revenus. |
| L'organisme de bienfaisance reçoit | Le montant exact du don | Don + récupération de 25 % du Gift Aid |
| Disponibilité | Réservé aux employés (l'employeur doit proposer ce régime) | Toute personne (y compris les travailleurs indépendants) |
Le label de qualité des dons sur salaire
Les employeurs qui gèrent un programme de dons sur salaire efficace peuvent en faire la demande. Label de qualité des dons sur salaire Ce label, délivré par HMRC fiscale britannique), récompense les employeurs aux niveaux Bronze (participation de 1 % à 4 %), Argent (5 % à 9 %), Or (plus de 10 %) et Platine (plus de 20 %). Il peut être utilisé dans le cadre de la communication sur la responsabilité sociale des entreprises.[3]
Foire aux questions
Les dons sur salaire permettent-ils de réduire les cotisations sociales ainsi que l'impôt sur le revenu ?
Non. Les dons sur salaire ne réduisent que l'impôt sur le revenu. Les cotisations de sécurité sociale sont calculées sur le salaire brut total avant toute déduction des dons. Cela diffère des cotisations de retraite par prélèvement sur salaire, qui peuvent réduire à la fois l'impôt et les cotisations de sécurité sociale.
L'employeur peut-il choisir les organismes de bienfaisance auxquels les employés font des dons ?
Non. C’est le salarié qui choisit le ou les organismes caritatifs bénéficiaires. Tout organisme caritatif enregistré au Royaume-Uni (ou dans l’UE/EEE ayant un statut équivalent) peut recevoir des dons par prélèvement sur salaire. Le salarié indique à l’organisme gestionnaire des dons sur salaire à qui il souhaite faire don.
L'employeur doit-il supporter des frais liés à la mise en place d'un programme de dons sur salaire ?
Les dons en eux-mêmes n'entraînent aucun coût direct pour l'employeur. Certains organismes de dons sur salaire facturent de faibles frais de traitement (généralement pris en charge par l'employeur dans le cadre du dispositif), tandis que d'autres offrent ce service gratuitement. Le principal coût pour l'employeur réside dans le temps administratif consacré à la mise en place et à la gestion du dispositif.
Les employés peuvent-ils commencer et arrêter les dons sur salaire à tout moment ?
Oui. Les employés peuvent à tout moment modifier, interrompre ou activer leurs dons sur salaire en informant leur employeur ou l'organisme gestionnaire. Il n'y a pas de période d'engagement minimale. Les modifications prennent généralement effet à la prochaine date de paie.
Pour en savoir plus
- Déductions légales (impôts, cotisations sociales, prêt étudiant) — comprendre les déductions qui ont priorité sur les dons sur salaire
- Exigences légales relatives aux bulletins de paie — Comment les dons sur salaire doivent apparaître sur les bulletins de paie
- Déductions pour l'inscription automatique aux régimes de retraite — une autre déduction avant impôt et son interaction avec les dons sur salaire
- Seuil et taux de retenue à la source (PAYE) 2026/27 — les taux d’imposition actuels qui déterminent la valeur de l’allègement des charges salariales
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