Faits clés
- La contribution minimale totale est 8% des revenus admissibles : 5 % à la charge de l’employé et 3 % à la charge de l’employeur.
- Les revenus admissibles en 2026/27 se situent entre £6,240 et £50,270 par année.
- Les travailleurs admissibles sont âgés de 22 ans à l'âge de la retraite et gagner plus de 10 000 £ par an.
- Les employés peuvent se désinscrire dans le mois suivant leur inscription, mais les employeurs doivent se réinscrire environ tous les trois ans.
- L’employeur doit choisir un régime de retraite admissible et gérer l’inscription, les cotisations et la tenue des registres.
Qu’est-ce que l’inscription automatique à un régime de retraite ?
L’affiliation automatique à un régime de retraite est une obligation légale qui impose aux employeurs d’affilier automatiquement leurs salariés éligibles à un régime de retraite d’entreprise agréé et de verser les cotisations minimales requises. Ce système a été instauré par la loi sur les pensions de 2008 et mis en place progressivement entre 2012 et 2018, en commençant par les plus grandes entreprises.[1]
L'objectif est de permettre à chaque travailleur de se constituer une épargne-retraite, en complément de la pension d'État. Avant l'affiliation automatique, de nombreux salariés du secteur privé ne bénéficiaient d'aucune pension d'entreprise.
Qui doit être inscrit automatiquement ?
Les travailleurs sont classés en trois groupes aux fins d'inscription automatique :
| Catégorie | Âge | Gains | Obligation de l'employeur |
|---|---|---|---|
| titulaire d'emploi admissible | 22 ans à l'âge de la retraite | Plus de 10 000 £/an | L'inscription automatique et la contribution sont obligatoires. |
| titulaire d'emploi non admissible | 16-21 ans ou SPA-74 ans, gagnant entre 6 240 et 10 000 £ ; ou 22 ans à SPA, gagnant moins de 6 240 £ | Divers | L'inscription est obligatoire à la demande du salarié (inscription volontaire) ; l'employeur contribue aux frais. |
| travailleur ayant droit | 16–74 | Moins de 6 240 £/an | L'accès au régime doit être accordé sur demande ; aucune contribution de l'employeur n'est requise. |
Point clé : Les seuils de revenus sont basés sur annualisé Pour les employés rémunérés mensuellement, le seuil d'inscription automatique de 10 000 £ correspond à environ 833 £ par mois. Si la rémunération d'un employé fluctue, il devrait être inscrit à chaque période de paie où ses revenus dépassent ce seuil sur une base annuelle.
Taux de cotisation minimum
Les taux de cotisation minimum (qui sont à leur niveau maximal depuis avril 2019) sont les suivants :[1]
| Donateur | % minimum | Calculé sur |
|---|---|---|
| Employeur | 3% | Revenus admissibles (6 240 £ – 50 270 £) |
| Employé | 5 % (allégement fiscal inclus) | Revenus admissibles (6 240 £ – 50 270 £) |
| Minimum total | 8% | revenus admissibles |
revenus admissibles Cela désigne la tranche de rémunération comprise entre 6 240 £ et 50 270 £ (chiffres de 2026/27). Les cotisations ne sont dues que sur les salaires compris dans cette tranche, et non sur le salaire total du salarié.
Comment fonctionne l'inscription automatique à la paie
Du point de vue de la paie, le processus d'inscription automatique comprend :
- Évaluer chaque travailleur à chaque période de paie pour déterminer leur catégorie (admissible, non admissible ou ayant droit)
- Inscrivez les titulaires d'emploi admissibles et envoyer une notification d'adhésion au fournisseur de pension
- Calculer les contributions sur les gains admissibles pour cette période de paie
- Déduire la part de l'employé de leur salaire (indiqué sur le bulletin de paie)
- Ajouter la part de l'employeur et verser la totalité des cotisations au fournisseur de pension
- Émettre une lettre d'inscription au salarié dans un délai de six semaines, en lui expliquant ses droits, y compris le droit de se retirer
Conseil: De nombreux logiciels de paie (dont # GoFile ) gèrent automatiquement le calcul des cotisations. Cependant, l'employeur demeure légalement responsable de s'assurer que les bons employés sont inscrits et que les cotisations appropriées sont versées.
Désinscription et réinscription
Un salarié peut se désinscrire de l'affiliation automatique dans un délai d'un mois calendaire suivant son inscription. Il doit contacter directement l'organisme de retraite, et non son employeur. S'il se désinscrit dans ce délai :
- Toutes les cotisations déduites pendant la période de retrait sont remboursées.
- La période de paie est traitée comme si l'employé n'avait jamais été inscrit.
Toutefois, les employeurs doivent se réinscrire Tous les employés admissibles qui se sont désinscrits environ tous les trois ans (à la date de réinscription de l'employeur) peuvent se désinscrire à nouveau après chaque réinscription.[2]
Allégements fiscaux sur les cotisations de retraite
Il existe deux méthodes pour accorder un allègement fiscal sur les cotisations de retraite des employés :
- Modalités de rémunération nette : La cotisation de retraite est déduite du salaire brut avant le calcul de l'impôt sur le revenu. Le salarié bénéficie d'une exonération fiscale totale automatique, mais les cotisations sociales sont tout de même calculées sur le salaire brut intégral.
- Secours à la source : La cotisation est déduite du salaire net, et l'organisme de retraite récupère auprès du HMRC le crédit d'impôt correspondant au taux de base (20 %). Les contribuables imposés aux taux supérieurs ou additionnels doivent demander un crédit d'impôt supplémentaire via leur déclaration de revenus.
Obligations permanentes de l'employeur
L’inscription automatique n’est pas une opération ponctuelle. Les employeurs doivent :[3]
- Évaluer les nouveaux employés et les employés actuels à chaque période de paie
- Conserver les dossiers d'inscription, de désinscription et de cotisations pendant six ans.
- Déclarer à nouveau sa conformité auprès de l'Autorité de réglementation des pensions tous les trois ans
- S'assurer que le régime de retraite continue de remplir les conditions requises
- N’incitez jamais les travailleurs à se désinscrire.
Foire aux questions
Un employé peut-il refuser l'inscription automatique ?
Oui. Un salarié peut se désinscrire dans le mois suivant son inscription en contactant l'organisme de retraite. S'il se désinscrit dans ce délai, ses cotisations lui sont remboursées. Cependant, l'employeur doit le réinscrire environ tous les trois ans (à la date de réinscription) s'il remplit toujours les conditions requises pour occuper un poste.
Les employeurs sont-ils tenus de contribuer même en cas de recours à un système de réduction de salaire ?
Oui. Dans le cadre d'un accord de réduction de salaire, le salarié renonce à une partie de son salaire en échange de cotisations de retraite versées par l'employeur. Ce dernier doit néanmoins veiller à ce que le total des cotisations (employeur et réduction de salaire) atteigne ou dépasse le seuil minimal de 8 % des revenus éligibles. L'accord de réduction de salaire peut réduire les cotisations sociales pour les deux parties, ce qui en fait une solution populaire.
Que se passe-t-il si l'employeur ne respecte pas l'inscription automatique ?
L'autorité de régulation des pensions (TPR) peut émettre des mises en demeure, des amendes forfaitaires (400 £) et des pénalités journalières progressives allant de 50 £ à 10 000 £ selon la taille de l'employeur. Le non-respect persistant des obligations peut donner lieu à des poursuites pénales.
Les administrateurs sont-ils automatiquement inscrits ?
Uniquement s'ils disposent d'un contrat de travail. Un dirigeant unique sans contrat de travail n'est pas considéré comme un « travailleur » aux fins de l'affiliation automatique et n'a donc pas besoin d'être affilié. Si une société compte plusieurs dirigeants liés par un contrat, ils sont traités comme n'importe quel autre salarié aux fins de l'affiliation automatique.
Pour en savoir plus
- Déductions légales (impôts, cotisations sociales, prêt étudiant) — comment les cotisations de retraite interagissent avec les autres retenues sur salaire
- Exigences légales relatives aux bulletins de paie — l'affichage des cotisations de retraite sur les bulletins de paie
- PAYE pour les administrateurs célibataires — comment l’inscription automatique s’applique aux administrateurs de sociétés
- Liste de vérification de fin d'année pour la paie — obligations de fin d'année en matière de pensions, en plus des obligations liées à l'impôt sur le revenu.
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Sources
- Régimes de retraite d'entreprise : adhésion automatique — GOV.UK
- Mettre en place un régime de retraite d'entreprise — GOV.UK
- Obligations et sanctions de l'employeur — L’autorité de régulation des pensions