Faits clés
- Le système RTI a remplacé l'ancien système de déclaration annuelle (P35/P14) en Avril 2013.
- Les employeurs doivent transmettre les données de paie au HMRC au plus tard à chaque jour de paie.
- Les deux principales demandes d'accès à l'information sont les suivantes : Soumission du paiement intégral (FPS) et le Résumé des paiements de l'employeur (EPS).
- Les demandes d'accès à l'information sont soumises électroniquement via logiciel de paie — Il n'y a pas d'option papier.
- Les soumissions RTI tardives ou manquantes peuvent déclencher pénalités automatiques.
Qu'est-ce que le RTI ?
Le système d'information en temps réel (RTI) est le système de déclaration électronique utilisé par les employeurs britanniques pour transmettre les données de paie au HMRC fiscale britannique). Depuis avril 2013, les employeurs sont tenus de déclarer les salaires, les impôts et les cotisations de sécurité sociale de leurs employés. chaque fois qu'ils traitent la paie, plutôt que de soumettre un résumé annuel à la fin de l'année fiscale.[1]
Le système RTI a été introduit pour améliorer la précision du prélèvement à la source, réduire les corrections de fin d'année et soutenir le système de crédit universel en fournissant des données sur les revenus en temps réel.
Les deux principales soumissions RTI
| Soumission | But | Date limite |
|---|---|---|
| Soumission du paiement intégral (FPS) | Rapports sur le salaire, les impôts et les cotisations sociales de chaque employé à chaque jour de paie | Au plus tard le jour de paie |
| Résumé des paiements de l'employeur (EPS) | Ajustements déclarés : demandes d’allocation d’emploi, recouvrements de paiements légaux, mois sans paiement, déductions CIS | Le 19 du mois suivant |
Chaque traitement de paie nécessite un FPS. Un EPS n'est requis que si vous avez des ajustements à déclarer ou si vous n'avez payé aucun employé au cours d'un mois fiscal.
Quelles informations contient le RTI ?
Chaque FPS comprend les éléments suivants pour chaque employé rémunéré :[2]
- Informations personnelles de l'employé (nom, numéro d'assurance nationale, date de naissance)
- lettre relative au code fiscal et à la catégorie NI
- Rémunération brute pour la période et depuis le début de l'année
- Impôt sur le revenu déduit pour la période et l'année à ce jour
- Cotisations salariales et patronales à l'assurance nationale
- Déductions pour prêts étudiants et prêts de troisième cycle
- Indicateurs de paiement obligatoires (SSP, SMP, SPP, etc.)
- Détails du titulaire et du partant, le cas échéant
Règles de délai pour le droit à l'information
| Règle | Détail |
|---|---|
| Délai FPS | Au plus tard le jour de paie |
| exception pour les petits employeurs | Les employeurs comptant moins de 10 employés peuvent soumettre le FPS le lendemain du jour de paie. |
| Date limite EPS | Au plus tard le 19 du mois suivant le mois d'imposition |
| FPS final de l'année | Le 19 avril, signalé comme « soumission finale pour l'année » |
| EPS à paiement nul | Ce formulaire doit être envoyé si aucun employé n'a été payé au cours d'un mois fiscal (afin d'éviter une pénalité pour déclaration tardive). |
Important: Les mois fiscaux HMRC s'étendent du 6 au 5 du mois suivant. Par exemple, le mois fiscal 1 va du 6 avril au 5 mai. Si vous n'avez effectué aucun paiement durant cette période, veuillez soumettre une déclaration EPS avant le 19 juin pour en informer HMRC .
Comment soumettre les déclarations RTI
Les déclarations RTI sont effectuées électroniquement via le logiciel de paie. Le processus est généralement automatique :
- Traitez votre paie dans votre logiciel de paie.
- Le logiciel calcule toutes les déductions.
- Le logiciel génère le FPS avec tous les champs de données requis
- Vous autorisez l'envoi (ou il est envoyé automatiquement, selon vos paramètres).
- Le logiciel transmet le FPS à HMRC via le portail gouvernemental.
- HMRC envoie un accusé de réception.
Conseil: Vérifiez toujours la confirmation HMRC après l'envoi. En cas d'échec (erreurs de données ou problèmes de connexion), votre logiciel vous alertera afin que vous puissiez corriger et soumettre à nouveau votre déclaration avant la date limite.
Pénalités liées au droit à l'information
HMRC applique des pénalités en cas de soumission tardive des déclarations FPS :[4]
| Nombre d'employés | Pénalité mensuelle |
|---|---|
| 1–9 | £100 |
| 10–49 | £200 |
| 50–249 | £300 |
| 250+ | £400 |
Des pénalités supplémentaires s'appliquent en cas de dépôt avec plus de 3 mois de retard (5 % de l'impôt/des cotisations sociales dues) et en cas de non-conformité persistante.
Foire aux questions
Quel est l’objectif du droit à l’information (RTI) ?
Le système RTI offre HMRC une visibilité en temps réel sur les données de paie des employeurs. Avant le RTI, HMRC ne recevait qu'un récapitulatif en fin d'année fiscale. Grâce au RTI, HMRC connaît les revenus des employés et les retenues d'impôt et de cotisations sociales effectuées en temps réel. Cela permet une détection plus rapide des erreurs, des codes fiscaux plus précis et une meilleure intégration avec le Crédit universel.
Tous les employeurs sont-ils tenus d'utiliser le système RTI ?
Oui. Tout employeur appliquant le système PAYE doit soumettre des déclarations RTI. Aucune exemption n'est prévue, quelle que soit la taille de l'entreprise : même une société unipersonnelle avec un seul employé doit utiliser le système RTI. Seuls les employeurs n'ayant aucun employé inscrit sur leur liste de paie sont exemptés de déclaration RTI.
De quel logiciel ai-je besoin pour RTI ?
Vous avez besoin d'un logiciel de paie agréé HMRC et capable de transmettre les déclarations RTI par voie électronique. HMRC propose des outils PAYE de base gratuits pour les employeurs comptant jusqu'à 10 salariés. Parmi les solutions commerciales, citons Sage , Xero, QuickBooks , BrightPay et bien d'autres. Votre expert-comptable ou votre prestataire de services de paie peut également effectuer ces déclarations pour votre compte.
Que se passe-t-il si je rate la date limite de demande d'accès à l'information ?
L'administration fiscale HMRC applique des pénalités mensuelles pour les déclarations FPS déposées en retard : 100 £ pour 1 à 9 employés, 200 £ pour 10 à 49, 300 £ pour 50 à 249 et 400 £ pour plus de 250 employés. La première déclaration tardive d'une année fiscale est généralement exonérée de pénalité. Le retard de paiement des cotisations PAYE (indépendamment de la déclaration) entraîne des intérêts et des pénalités potentielles de 1 % à 4 % du montant dû.
Pour en savoir plus
- Soumission du paiement intégral (FPS) — Guide détaillé du FPS
- Résumé des paiements de l'employeur (EPS) — quand et comment soumettre un EPS
- Mises à jour des années précédentes (EYU) — correction des données de l'année précédente
- Alignement du RTI avec les périodes de paie — Faire correspondre les périodes de paie aux périodes fiscales HMRC
- Calendrier des dates clés de la paie — toutes les échéances RTI et de paiement
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