Faits clés
- Les revenus locatifs des HMO sont imposés comme revenus fonciers sur votre déclaration d'auto-évaluation, comme pour tout autre investissement locatif.
- Les organismes de gestion des soins de santé (HMO) exigent souvent un permis obligatoire de la part du conseil municipal — les frais de licence sont une dépense déductible.
- Le Restriction des intérêts hypothécaires de l'article 24 Cela s'applique aux HMO — vous bénéficiez d'un crédit d'impôt de 20 %, et non d'une déduction totale.
- Les propriétaires de logements HMO peuvent généralement prétendre à plus de dépenses que les propriétaires bailleurs classiques (factures d'électricité, taxe d'habitation, nettoyage des parties communes).
- Le Aide au remplacement des articles ménagers couvre les meubles et les appareils électroménagers de chaque pièce sur une base équivalente.
Qu'est-ce qu'une HMO ?
Une maison en colocation (HMO) est un logement loué à plusieurs personnes. trois locataires ou plus Les logements partagés (HMO) sont des logements qui regroupent deux ménages distincts ou plus et partagent des installations telles qu'une cuisine ou une salle de bains. Ils sont soumis à une réglementation supplémentaire, notamment à une autorisation obligatoire pour les logements de grande taille.[2]
| Type d'HMO | Définition | Licence |
|---|---|---|
| HMO standard | 3 locataires ou plus, 2 ménages ou plus, installations partagées | Peut nécessiter une licence supplémentaire (selon la municipalité). |
| Licence obligatoire HMO | 5 locataires ou plus, 2 ménages ou plus | Permis de conduire obligatoire requis dans tout le pays[2] |
Comment les revenus des HMO sont imposés
Les revenus locatifs d'une maison en colocation sont déclarés sur les pages relatives aux biens immobiliers de votre déclaration de revenus (formulaire SA105), au même titre que tout autre revenu locatif. Si vous possédez plusieurs biens, tous les revenus et dépenses locatifs sont regroupés dans une seule fiche d'entreprise immobilière.[1]
- Le revenu locatif total de toutes les propriétés est additionné.
- Le total des dépenses admissibles pour toutes les propriétés est déduit.
- Le bénéfice (ou la perte) net(te) est ajouté(e) à vos autres revenus et imposé(e) à votre taux marginal.
- La restriction relative aux intérêts hypothécaires de l'article 24 s'applique : seuls les frais de financement bénéficient d'un crédit d'impôt de 20 %.
Dépenses admissibles pour les HMO
Les propriétaires de logements HMO peuvent généralement déduire un plus large éventail de dépenses que les propriétaires de logements locatifs classiques, car le propriétaire fournit souvent davantage de services :[3]
| Frais | Notes |
|---|---|
| frais de licence HMO | Les frais de licence obligatoires et supplémentaires sont déductibles |
| taxe d'habitation | Généralement payé par le propriétaire dans un logement HMO |
| Services publics (gaz, électricité, eau) | Déductible lorsqu'il est payé par le propriétaire |
| Nettoyage des espaces communs | Services de nettoyage pour les cuisines, salles de bains et couloirs partagés |
| Licence Internet/TV | Si fourni dans le cadre du bail |
| équipement de sécurité incendie | Alarmes incendie, extincteurs, portes coupe-feu, éclairage de secours |
| Réparations et entretien | Fréquence plus élevée en raison d'un plus grand nombre de locataires et d'une usure partagée |
| Assurance | Assurance propriétaire spécifique aux HMO (primes généralement plus élevées) |
| Frais d'agence immobilière | Frais de gestion, frais de recherche de locataires |
| remplacement de meubles | Remplacement des articles ménagers à l'identique |
Conseil: Parce que les HMO génèrent plus de dépenses par propriété, une attention méticuleuse est nécessaire. tenue de registres C'est particulièrement important. Conservez les reçus de toutes vos dépenses, même les plus petites comme les produits d'entretien et les ampoules.
Article 24 : Intérêts hypothécaires sur les logements HMO
La restriction relative aux intérêts hypothécaires prévue par l'article 24 s'applique à toutes les locations résidentielles, y compris les logements en colocation. Vous recevez un crédit d'impôt de 20 % sur vos frais financiers plutôt que sur une déduction intégrale. Pour les contribuables à taux d'imposition élevé, cela augmente considérablement la charge fiscale effective. Consultez notre guide détaillé à ce sujet. restriction des intérêts hypothécaires.
Dépenses d'investissement et améliorations
Les dépenses d'investissement courantes des organismes de gestion de soins de santé comprennent :
- Transformations de pièces (par exemple, transformer un salon en chambre) — amélioration, non déductible du revenu
- installation de portes coupe-feu (requis pour l'obtention de la licence) — amélioration si neuf, réparation si remplacement
- Salles de bains attenantes ajout aux pièces — amélioration, déductible de la CGT sur la vente
- Remplacement d'une cuisine existante selon les mêmes critères — réparation, déductible du revenu
Planification fiscale pour les propriétaires de logements HMO
- Envisagez la constitution en société : Les revenus plus élevés provenant des HMO signifient que l'article 24 est plus contraignant ; une structure d'entreprise permet d'éviter cette restriction.
- Réclamez toutes les dépenses : Les frais déductibles des HMO sont plus élevés que ceux des locations classiques ; assurez-vous de tout déclarer.
- Budget pour la conformité : Les licences des organismes de gestion de soins (HMO), les normes de sécurité incendie et les coûts d'entretien plus élevés réduisent le bénéfice net.
- Propriété conjointe : En cas d'achat avec un partenaire, tenez compte des proportions de propriété et Élections du formulaire 17 optimiser les impôts
Foire aux questions
Les revenus des HMO sont-ils imposés différemment des revenus locatifs classiques ?
Non. Les revenus provenant d'une copropriété sont imposés de la même manière que tout autre revenu foncier. Ils sont ajoutés à votre revenu total et imposés à votre taux marginal. La principale différence réside dans le fait que les copropriétés génèrent généralement des revenus plus élevés par bien immobilier, mais aussi des dépenses plus importantes ; par conséquent, le bénéfice net imposable n'est pas nécessairement proportionnellement plus élevé.
Puis-je déduire les frais d'agrément de l'organisme de gestion des soins de santé (HMO) ?
Oui. Les frais de licence HMO, qu'il s'agisse de licences obligatoires ou supplémentaires, constituent une charge déductible. Ils représentent un coût récurrent lié à la location du bien et sont donc admissibles.
Qui paie la taxe d'habitation pour un logement HMO ?
Dans la plupart des organismes de gestion des soins de santé, propriétaire C'est le propriétaire qui est redevable de la taxe d'habitation, et non les locataires individuellement. En effet, le logement n'est pas composé d'appartements indépendants. La taxe d'habitation que vous payez est une charge déductible de vos revenus locatifs. Dans certains cas, lorsque les locataires occupent exclusivement des appartements indépendants, ce sont eux qui peuvent être redevables de la taxe.
Puis-je bénéficier du programme Rent-a-Room pour un logement HMO ?
Uniquement si vous habitez vous-même le logement et louez des chambres dans votre propre domicile. Si vous êtes propriétaire occupant et louez des chambres dans un logement que vous occupez comme résidence principale, le dispositif « Rent-a-Room » (7 500 £ exonérés d’impôt) peut s’appliquer. Si vous n’y habitez pas, il s’agit d’une location immobilière classique.
Pour en savoir plus
- Dépenses admissibles du propriétaire — liste complète des frais déductibles
- Restriction des intérêts hypothécaires (article 24) — Comment fonctionne le crédit de 20 %
- Création d'une entreprise immobilière — quand une structure d'entreprise est pertinente
- Tenue de registres pour les revenus locatifs — quels documents conserver
- Déclaration des revenus locatifs — déclaration des revenus des HMO sur le formulaire SA105
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