Faits clés
- Les achats immobiliers locatifs attirent les Taux standard de droits de mutation immobilière (SDLT) majorés d'une surtaxe de 5 % sur chaque bande.
- La surtaxe était augmenté de 3 % à 5 % à compter du 31 octobre 2024 (Budget d'automne 2024).
- La surtaxe s'applique si vous possédez déjà (ou posséderez) plus d'une propriété résidentielle.
- Entreprises achetant des biens immobiliers résidentiels toujours payer le supplément, quel que soit le nombre de propriétés qu'ils possèdent.
- UN remboursement Une réduction de la surtaxe peut être accordée si vous vendez votre résidence principale précédente dans les 36 mois.
Aperçu
Lorsque vous achetez un bien immobilier résidentiel en Angleterre ou en Irlande du Nord qui n'est pas votre résidence principale, vous payez le droit de timbre foncier (SDLT) aux taux standard. plus une surtaxe de 5 % sur chaque tranche. Cette surtaxe s'applique aux biens locatifs, aux résidences secondaires et aux maisons de vacances.[1]
Changements apportés au budget d'automne 2024 : La surtaxe pour les logements supplémentaires a été augmentée de 3 % à 5% à compter du 31 octobre 2024. Ceci s'applique aux achats effectués à partir de cette date.[3]
Taux actuels de SDLT pour les investissements locatifs (2026/27)
Les taux suivants s'appliquent aux achats de logements locatifs et de résidences secondaires finalisés à compter du 1er avril 2025 :[1]
| Bande de prix d'achat | Tarif standard | Surtaxe | Taux d'investissement locatif |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 125 000 £ | 0% | 5% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 5% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 5% | 15% |
| Plus de 1 500 000 £ | 12% | 5% | 17% |
Exemples résolus
Exemple 1 : Achat d’un bien locatif d’une valeur de 250 000 £
| Groupe | Montant | Taux | SDLT |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 125 000 £ | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| SDLT total | £15,000 | ||
Sans la surtaxe, l'achat d'une résidence principale pour un montant de 250 000 £ serait soumis à 2 500 £ de droits de mutation. La surtaxe ajoute 12 500 £ supplémentaires.
Exemple 2 : Achat d’un bien locatif de 400 000 £
| Groupe | Montant | Taux | SDLT |
|---|---|---|---|
| Jusqu'à 125 000 £ | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 10% | £15,000 |
| SDLT total | £30,000 | ||
Quand la surtaxe s'applique-t-elle ?
La surtaxe de 5 % s'applique si, à la fin de la journée d'achat, vous êtes propriétaire (ou considéré comme propriétaire) deux propriétés résidentielles ou plusCela comprend :[2]
- Acheter un bien locatif tout en étant propriétaire de sa résidence principale
- Achat d'une résidence secondaire ou d'une maison de vacances
- Achat d'une nouvelle résidence principale avant la vente de l'ancienne (remboursable — voir ci-dessous)
- Les biens immobiliers détenus partout dans le monde sont pris en compte (pas seulement les biens immobiliers au Royaume-Uni).
Entreprises achetant des biens immobiliers résidentiels
Entreprises achetant des biens immobiliers résidentiels toujours Ils devront payer une surtaxe de 5 %, même s'il s'agit de leur premier achat immobilier. De plus, si le prix d'achat dépasse 500 000 £, un taux fixe de 17 % s'appliquera à la totalité du prix d'achat, au lieu des taux progressifs.[2]
Remboursement de la surtaxe
Si vous achetez une nouvelle résidence principale avant de vendre votre précédente, vous serez temporairement propriétaire de deux logements et devrez payer la surtaxe. Vous pouvez prétendre à un remboursement de la surtaxe si vous vendez votre résidence principale précédente dans 36 mois d'en acheter un nouveau.[2]
Ce remboursement pas s'applique aux achats à but locatif — la surtaxe sur un achat à but locatif est permanente.
SDLT en tant que déduction de CGT
Bien que les droits de mutation immobilière (SDLT) ne soient pas déductibles des revenus locatifs, ils font partie de vos revenus. coûts d'acquisition admissibles Pour le calcul de l'impôt sur les plus-values. Lors de la vente du bien, vous pourrez inclure les droits de mutation immobilière (SDLT) payés dans le calcul de votre plus-value. Consultez notre guide. Gain en capital sur un bien locatif.
Conseil: Avant d'acheter un bien locatif, tenez compte de la surtaxe de 5 % sur les droits de mutation immobilière (SDLT) dans vos calculs d'investissement. Sur un bien d'une valeur de 300 000 £, cette surtaxe représente à elle seule 15 000 £ de frais initiaux supplémentaires, ce qui impacte fortement la rentabilité.
Foire aux questions
Quel est le montant supplémentaire des droits de mutation immobilière (SDLT) à payer sur un achat immobilier locatif ?
Vous payez les taux standard de droits de mutation immobilière (SDLT) majorés de 5 % sur chaque tranche. Par exemple, un achat immobilier locatif de 250 000 £ est actuellement soumis à 12 500 £ de SDLT (surtaxe de 5 % sur les premiers 250 000 £), contre 0 £ pour l'achat d'une résidence principale en dessous du seuil temporaire. La surtaxe est passée de 3 % à 5 % à compter du 31 octobre 2024.
La surtaxe s'applique-t-elle à mon premier investissement locatif si je suis déjà propriétaire de mon logement ?
Oui. Si vous êtes propriétaire de votre résidence principale et que vous achetez un bien locatif, vous posséderez plus d'un bien immobilier résidentiel ; la surtaxe de 5 % s'applique donc à l'achat du bien locatif.
Puis-je obtenir le remboursement de la surtaxe SDLT ?
Uniquement dans certains cas. Si vous avez acheté une nouvelle résidence principale avant de vendre l'ancienne (et donc temporairement possédé deux logements), vous pouvez demander le remboursement de la surtaxe dans les 36 mois suivant la vente de l'ancien logement. Cette disposition ne s'applique pas aux investissements locatifs.
La taxe SDLT est-elle déductible des revenus locatifs ?
Non. Les droits de mutation immobilière (SDLT) constituent un coût en capital lié à l'acquisition du bien. Ils ne sont pas déductibles des revenus locatifs, mais ils sont inclus dans vos coûts d'acquisition pour le calcul de l'impôt sur les plus-values (CGT) lors de la revente.
Pour en savoir plus
- Gain en capital sur un bien locatif — taxe lors de la vente
- Création d'une entreprise immobilière — Implications des transferts en matière de SDLT
- Obligations fiscales des propriétaires — toutes les taxes payées par les propriétaires
- Coûts et déductions admissibles (CGT) — ce qui réduit votre gain en capital
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