Faits clés
- Vous devez vous inscrire à l'auto-évaluation si votre Les revenus locatifs bruts dépassent 1 000 £ au cours d'une année fiscale.
- Inscrivez-vous par 5 octobre à la fin de l'année d'imposition au cours de laquelle vous avez perçu pour la première fois des revenus locatifs.
- HMRC vous enverra votre courrier. Numéro d'identification fiscale unique (UTR) dans un délai de 10 jours ouvrables (21 jours si à l'étranger).
- Vous pouvez vous inscrire en ligne sur GOV.UK à l'aide du formulaire SA1 ou via votre compte Government Gateway.
- Votre première déclaration d'auto-évaluation doit être déposée avant le 31 janvier à la fin de l'année fiscale.
Qui doit s'inscrire ?
Vous devez vous inscrire à l'auto-évaluation auprès HMRC si vous êtes propriétaire bailleur au Royaume-Uni et que votre Les revenus locatifs bruts dépassent 1 000 £ au cours d'une année fiscale. Ceci s'applique même si vos dépenses admissibles font que vous ne réalisez aucun bénéfice.[1]
Tu fais pas Vous devez vous inscrire si :
- Vos revenus fonciers totaux sont de 1 000 £ ou moins (couverts par le allocation de revenu foncier)
- Vos seuls revenus locatifs proviennent de Programme de location de chambres et est de 7 500 £ ou moins
Quand s'inscrire
Vous devez vous inscrire avant le 5 octobre à la fin de l'année d'imposition au cours de laquelle vous avez perçu pour la première fois des revenus locatifs. Par exemple :[1]
| Premiers revenus locatifs perçus | Année fiscale | Date limite d'inscription |
|---|---|---|
| Septembre 2025 | 2025/26 | 5 octobre 2026 |
| Février 2026 | 2025/26 | 5 octobre 2026 |
| Mai 2026 | 2026/27 | 5 octobre 2027 |
Conseil: Inscrivez-vous dès que vous commencez à louer des biens immobiliers, plutôt que d'attendre la date limite. Vous aurez ainsi suffisamment de temps pour recevoir votre numéro UTR et configurer votre accès en ligne avant la date limite de dépôt de votre première déclaration.
Comment s'inscrire : étape par étape
- Rendez-vous sur GOV.UK et recherchez « inscription à l’auto-évaluation » ou accédez directement à la page d’inscription.[1]
- Sélectionnez la raison : Choisissez « Vous êtes propriétaire bailleur » ou « Vous avez des revenus provenant de biens immobiliers au Royaume-Uni ».
- Remplissez le formulaire SA1 : Vous aurez besoin de votre nom complet, de votre numéro d'assurance nationale, de votre date de naissance, de votre adresse et de la date à laquelle vous avez commencé à percevoir des revenus locatifs.
- Soumettez le formulaire en ligne (ou envoyez-le par courrier à HMRC si vous préférez un formulaire papier).
- Recevez votre UTR : L'administration fiscale HMRC vous enverra votre numéro de référence fiscale unique à 10 chiffres par courrier dans un délai de 10 jours ouvrables (21 jours si vous êtes à l'étranger).
- Créer un compte sur le portail gouvernemental : Utilisez votre numéro UTR pour vous inscrire au service en ligne HMRC , où vous pourrez déposer votre déclaration.
- Inscrivez-vous en ligne à l'auto-évaluation : Une fois votre compte Government Gateway créé, ajoutez l'option « Déclaration de revenus » comme service. HMRC vous enverra un code d'activation sous 10 jours ouvrables.
Déjà inscrit à l'auto-évaluation ?
Si vous déposez déjà des déclarations de revenus (par exemple, parce que vous êtes travailleur indépendant), vous n'avez pas besoin de vous réinscrire. Il vous suffit d'ajouter le pages immobilières SA105 à votre déclaration de revenus actuelle. Vous pouvez le faire lors de votre déclaration en ligne en sélectionnant « Revenus fonciers britanniques » comme source de revenus.[2]
Dates limites de dépôt
| Date limite | Action |
|---|---|
| 5 octobre | Inscrivez-vous à l'auto-évaluation (si vous êtes un nouveau locataire) |
| 31 octobre | Date limite pour les déclarations de revenus papier |
| 31 janvier | Date limite pour les déclarations de revenus et le paiement des impôts en ligne |
| 31 juillet | Deuxième versement sur le compte (le cas échéant) |
Pénalités pour inscription et dépôt tardifs
Si vous ne vous inscrivez pas ou ne déposez pas votre déclaration à temps, HMRC peut vous infliger des pénalités :[2]
- £100 Pénalité automatique pour un retour effectué avec un retard maximal de 3 mois.
- 10 £ par jour pour les 3 prochains mois (jusqu'à 900 £)
- Des pénalités supplémentaires de 5 % de l'impôt dû sont appliquées en cas de retard de paiement de 6 et 12 mois.
- Intérêt sur toute taxe impayée à compter de la date d'échéance
Vous louez déjà mais vous n'avez jamais enregistré ? Contactez HMRC au plus vite. Une déclaration volontaire est mieux traitée qu'une découverte lors d'une enquête. La campagne « Let Property » du HMRC permet aux propriétaires de régulariser leur situation et de bénéficier de pénalités réduites.
Foire aux questions
Dois-je m'inscrire si je ne perçois qu'un petit montant de loyer ?
Si vos revenus locatifs bruts sont inférieurs ou égaux à 1 000 £, l’abattement pour revenus fonciers les couvre et vous n’avez pas besoin de les déclarer. Si vos revenus dépassent 1 000 £, vous devez vous inscrire au régime d’auto-évaluation, même si vos dépenses ne vous permettent pas de dégager de bénéfice.
Comment puis-je m'inscrire à l'auto-évaluation en tant que propriétaire ?
Inscrivez-vous en ligne sur GOV.UK à l'aide du formulaire SA1. Vous aurez besoin de votre numéro d'assurance nationale, de votre adresse et de la date à laquelle vous avez commencé à percevoir des revenus locatifs. HMRC vous enverra votre UTR par courrier sous 10 jours ouvrables.
Qu'est-ce qu'un UTR et pourquoi en ai-je besoin ?
Un numéro d'identification fiscale unique (UTR) est un numéro à 10 chiffres utilisé HMRC pour identifier votre situation fiscale. Vous en avez besoin pour déclarer vos impôts en ligne et pour créer votre compte sur le portail gouvernemental afin de soumettre vos déclarations.
Que se passe-t-il si je m'inscris en retard ?
Un enregistrement tardif peut entraîner des pénalités pour déclaration tardive. En cas de déclaration tardive, HMRC applique automatiquement une pénalité de 100 £, à laquelle s'ajoutent d'autres pénalités au fil du temps. Si vous avez payé un impôt insuffisant, des intérêts seront également facturés.
Pour en savoir plus
- Déclaration des revenus locatifs — comment remplir le formulaire SA105
- Tenue de registres pour les revenus locatifs — quels documents conserver
- Obligations fiscales des propriétaires — toutes vos obligations en tant que propriétaire
- Calendrier fiscal des propriétaires — dates et échéances clés
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