Faits clés
- L'allocation pour revenus fonciers vous donne 1 000 £ exonérés d’impôt des revenus fonciers chaque année.
- Si votre revenu brut de propriété est 1 000 £ ou moinsVous n'avez donc aucun impôt à payer et vous n'avez pas besoin de le déclarer.
- Si vos revenus dépassent 1 000 £, vous pouvez choisir de déduire 1 000 £ au lieu des dépenses réelles.
- C'est séparé Dans le cadre du programme « Rent-a-Room » de 7 500 £, vous ne pouvez pas cumuler les deux aides avec le même revenu.
- L'allocation s'applique à tous les revenus fonciers, y compris à partir de propriétés que vous n'habitez pas.
Aperçu
L’abattement pour revenus fonciers (parfois appelé « abattement foncier » ou « abattement pour micro-entrepreneurs fonciers ») accorde aux particuliers un Allocation non imposable de 1 000 £ pour les revenus fonciers. Ce dispositif a été introduit en avril 2017 afin de simplifier la déclaration pour les personnes percevant de faibles revenus fonciers.[1]
Comment ça marche
Il existe trois scénarios :
| Revenus bruts de la propriété | Ce qu'il faut faire |
|---|---|
| 1 000 £ ou moins | Aucun impôt à payer. Pas besoin de s'inscrire au régime d'auto-évaluation ni de déclarer les revenus. |
| Plus de 1 000 £ (en utilisant l'allocation) | Déduisez 1 000 £ de votre revenu brut. Payez l’impôt sur le reste. Aucune dépense réelle ne peut être déduite. |
| Plus de 1 000 £ (frais déduits) | Déduisez les dépenses réellement admissibles. Payez l'impôt sur le bénéfice net. L'abattement de 1 000 £ ne peut être réclamé. |
Exemple résolu
Vous louez un emplacement de garage pour 2 400 £ par an. Votre seule dépense est de 200 £ pour l’assurance.
| Méthode | Montant imposable |
|---|---|
| Utilisation d'une allocation de 1 000 £ | £2,400 − £1,000 = £1,400 |
| En utilisant les dépenses réelles | £2,400 − £200 = £2,200 |
L'abattement fiscal pour frais de logement permet de réduire le montant imposable dans ce cas. Cependant, si vos dépenses s'élevaient à 1 500 £, il serait plus avantageux de déclarer vos dépenses réelles (900 £ imposables) plutôt que d'utiliser l'abattement (1 400 £ imposables).
Conseil: Comparez toujours les deux méthodes. Utilisez l'abattement de 1 000 £ lorsque vos dépenses sont faibles. Utilisez les dépenses réelles lorsqu'elles dépassent 1 000 £ ou lorsque vous souhaitez reporter une perte.
Allocation de logement vs programme de location de chambre
Ce sont deux reliefs distincts et vous Vous ne pouvez pas cumuler les deux sur le même revenu.:
| Fonctionnalité | Allocation pour biens | Programme de location de chambres |
|---|---|---|
| seuil d'imposition | £1,000 | £7,500 |
| S'applique à | Tous les revenus fonciers (tous types de biens) | Chambres meublées dans votre propre maison uniquement |
| Doit-on vivre dans une propriété ? | Non | Oui |
| Peut-on se faire rembourser les frais ? | Non (si vous utilisez l'allocation) | Non (si vous utilisez ce dispositif) |
Si vous louez une chambre dans votre propre logement et que vous gagnez moins de 7 500 £, Programme de location de chambres est bien plus avantageuse. Utilisez l'abattement fiscal pour les revenus provenant de biens que vous n'occupez pas.
Qui en profite le plus ?
L'allocation pour biens immobiliers est surtout utile pour :
- Les personnes qui louent un place de parking ou garage
- Hôtes Airbnb occasionnels qui louent rarement un bien immobilier séparé
- Les personnes qui reçoivent de petites quantités de revenus de droit de passage
- Toute personne dont le revenu foncier brut dépasse légèrement 1 000 £ et dont les dépenses sont minimales
Restrictions
Vous ne pouvez pas utiliser l'abattement pour revenus fonciers si :[1]
- Vous recevez des revenus d'un personne liée (par exemple, une entreprise que vous contrôlez)
- Vous revendiquez le Programme de location de chambres avec le même revenu
- Vous êtes un partenariat (Les partenariats ont leurs propres règles)
Foire aux questions
Qui peut bénéficier de l'abattement pour revenus fonciers ?
Toute personne disposant de revenus fonciers peut en bénéficier. Ce service est particulièrement avantageux pour celles qui perçoivent de faibles revenus locatifs (par exemple, la location d'une place de parking, des locations Airbnb occasionnelles ou un box de stockage) et dont les dépenses sont minimes.
Puis-je demander l'allocation pour logement et également le remboursement de mes frais ?
Non. Vous devez choisir l'une ou l'autre option. Si vous utilisez l'abattement de 1 000 £, vous ne pouvez pas déduire vos frais réels. Si vos dépenses dépassent 1 000 £, il est généralement préférable de déclarer vos frais réels.
L’abattement fiscal sur les biens immobiliers s’applique-t-il aux revenus de source étrangère ?
Oui. L'abattement de 1 000 £ couvre tous les revenus fonciers, y compris ceux provenant de biens situés à l'étranger. Toutefois, il ne s'agit que d'un abattement global de 1 000 £, et non de 1 000 £ par bien immobilier.
Pour en savoir plus
- Programme de location de chambres — le seuil d'imposition de 7 500 £
- Déclaration des revenus locatifs — Comment faire un rapport sur le SA105
- Guide fiscal pour les hôtes Airbnb — quelle allocation utiliser pour les locations de courte durée
- Dépenses admissibles du propriétaire — en réclamant les dépenses réelles à la place
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