Faits clés
- L'impôt sur les gains en capital (CGT) sur les biens immobiliers résidentiels est 18 % (taux de base) ou 24 % (taux supérieur/additionnel) à compter du 30 octobre 2024.
- Vous devez déclarer et payer l'impôt sur les gains en capital dans les délais impartis. 60 jours d'achèvement en utilisant le service en ligne du HMRC .
- Le Montant annuel exonéré pour 2026/27, le montant est de 3 000 £ par personne.
- Les coûts admissibles comprennent prix d'achat, droits de mutation, honoraires d'avocat et dépenses d'amélioration.
- Si vous avez déjà habité dans cette propriété, vous pourriez être admissible à Allégement partiel pour les résidences privées.
Aperçu
Lorsque vous vendez un bien locatif à un prix supérieur à son prix d'achat (y compris les frais déductibles), le profit est soumis à Impôt sur les gains en capitalLes biens locatifs ne bénéficient pas de l'exonération pour résidence principale (sauf si vous y habitiez également), donc la plus-value est généralement imposable dans son intégralité.[1]
Taux d'imposition des plus-values immobilières (2026/27)
| Catégorie de contribuable | Taux de CGT |
|---|---|
| Taux de base (revenus jusqu'à 37 700 £ au-dessus de l'abattement personnel) | 18% |
| Taux supérieur (revenu supérieur à 37 700 £) | 24% |
| Taux supplémentaire (revenu supérieur à 125 140 £) | 24% |
Votre plus-value est ajoutée à vos autres revenus pour déterminer la tranche d'imposition applicable. Si la plus-value se situe à cheval sur la limite entre le taux de base et le taux supérieur, une partie est imposée à 18 % et le reste à 24 %.[3]
Calculer votre gain
Le calcul de base :
| Étape | Description |
|---|---|
| 1 | produit de la vente (ou sa valeur marchande en cas de don) |
| 2 | Moins: coûts admissibles (voir ci-dessous) |
| 3 | Moins: Montant annuel exonéré (3 000 £ pour 2026/27) |
| 4 | Moins : n'importe quel pertes disponibles |
| 5 | = Gain imposable |
Frais admissibles
- prix d'achat (ou la valeur successorale en cas d'héritage)
- SDLT payé à l'achat
- Frais d'avocat et de transfert de propriété (à l'achat comme à la vente)
- Frais d'agence immobilière en vente
- dépenses d'amélioration (extensions, transformations, améliorations structurelles)
- Coûts d'enquête à l'achat
Les coûts de réparation et d'entretien sont pas Ces revenus sont déductibles de l'impôt sur les gains en capital (CGT) mais plutôt déductibles des revenus locatifs. Voir dépenses admissibles du propriétaire.
Exemple résolu
| Article | Montant |
|---|---|
| produit de la vente | £350,000 |
| Moins : Prix d'achat | −£200,000 |
| Moins : SDLT à l'achat | −£7,500 |
| Moins : Frais d'avocat (achat et vente) | −£3,000 |
| Moins : Frais d'agence immobilière | −£5,250 |
| Moins : Extension de la cuisine (amélioration) | −£25,000 |
| Gain total | £109,250 |
| Moins : Montant exonéré annuel | −£3,000 |
| Gain imposable | £106,250 |
Si le propriétaire est un contribuable à taux d'imposition plus élevé, la plus-value serait de 106 250 £ × 24 % = £25,500.
L'obligation de déclaration sous 60 jours
Vous devez déclarer la cession et payer l'impôt sur les plus-values estimé dans un délai imparti. 60 jours après la date d'achèvement (et non la date de l'échange). Cette démarche s'effectue via le service en ligne du HMRC intitulé « Déclarer et payer l'impôt sur les plus-values immobilières au Royaume-Uni ».[2]
Vous devrez également inclure la cession dans votre déclaration de revenus pour l'année d'imposition concernée. Tout impôt sur les plus-values déjà payé via la déclaration à 60 jours sera déduit de votre impôt final.
Sanctions pour déclaration tardive : Si vous ne respectez pas le délai de 60 jours, HMRC applique une pénalité de 100 £ pour dépôt tardif. Des pénalités supplémentaires s'appliquent si la déclaration est déposée avec plus de trois mois de retard. Des intérêts sont également facturés sur tout impôt sur les plus-values (CGT) payé en retard.
Allègement partiel pour les résidences privées
Si vous avez occupé ce bien comme résidence principale pendant une partie de la période où vous en étiez propriétaire, vous pourriez être admissible à Exonération partielle pour résidence privée (PRR)Le gain est réparti entre les périodes d'occupation (exonérées) et les périodes de location (imposables).[4]
Points clés :
- Le les 9 derniers mois Les droits de propriété sont toujours considérés comme une occupation présumée si le bien a été votre résidence principale à un moment donné.
- Allègement des locations (jusqu'à 40 000 £) peut également s'appliquer si vous partagiez le logement avec un locataire
- Consultez nos guides détaillés sur Allègement pour les résidences privées et Allègement des locations
Conseil: Conservez des registres détaillés des périodes pendant lesquelles vous avez occupé le logement et de celles où il a été loué. Ces dates déterminent le montant de l'exonération pour résidence principale (ERP) que vous pouvez réclamer et peuvent avoir un impact significatif sur votre impôt sur les plus-values.
Foire aux questions
Quel sera le montant de la taxe sur les plus-values (CGT) que je devrai payer lors de la vente de mon bien locatif ?
Cela dépend de votre revenu imposable total. Le gain est ajouté à vos autres revenus de l'année. Tout montant compris dans la tranche d'imposition de base est imposé à 18 %, et tout montant compris dans la tranche supérieure est imposé à 24 %. Vous pouvez déduire en premier lieu l'abattement annuel de 3 000 £ et les frais admissibles.
Qu’est-ce que l’obligation de déclaration sous 60 jours ?
Lors de la vente d'un bien immobilier résidentiel au Royaume-Uni avec plus-value, vous devez déclarer la cession et payer l'impôt sur les plus-values (CGT) estimé dans les 60 jours suivant la finalisation de la vente. Cette démarche s'effectue via le service en ligne du HMRC intitulé « Déclarer et payer l'impôt sur les plus-values immobilières au Royaume-Uni ». Tout retard de déclaration entraîne des pénalités.
Puis-je déduire le coût des améliorations de mon gain ?
Oui. Les dépenses d'amélioration qui se reflètent dans l'état du bien au moment de la vente sont déductibles. Cela inclut les agrandissements, les transformations et autres améliorations majeures, mais pas les réparations, qui sont déduites des revenus locatifs.
Ai-je droit à l'exonération pour résidence principale en cas de location ?
Uniquement si vous avez occupé le bien comme résidence principale pendant une partie de la période de détention. La plus-value est répartie entre les périodes de résidence (exonérées) et les périodes de location (imposables). Les neuf derniers mois de détention sont toujours considérés comme une occupation présumée si le bien a constitué votre résidence principale à un moment donné.
Pour en savoir plus
- Impôt sur les gains en capital (CGT) lors de la vente d'un bien locatif — Guide détaillé sur la CGT
- Rapport sur les gains en capital (CGT) sur 60 jours — comment déposer
- SDLT sur les investissements locatifs — droits de timbre sur l'achat
- Dépenses admissibles du propriétaire — réparations vs améliorations
- Allègement pour les résidences privées — exempter votre résidence principale
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