Faits clés
- Le NRLS s'applique aux propriétaires dont « lieu de résidence habituel » se situe en dehors du Royaume-Uni.
- Les locataires ou les agents immobiliers doivent déduire impôt à taux de base (20%) Le propriétaire HMRC percevoir le loyer brut et le reverser au HMRC , sauf s'il a l'autorisation de percevoir le loyer brut.
- Les propriétaires peuvent faire une demande auprès HMRC en utilisant le formulaire NRL1 percevoir un loyer sans déduction d'impôt.
- Les propriétaires non-résidents doivent toujours Déposer une déclaration d'auto-évaluation britannique chaque année.
- Le NRLS est distinct du règles relatives à l'impôt sur les gains en capital pour les non-résidents qui s'appliquent lors de la vente.
Aperçu
Le régime des propriétaires non-résidents (NRLS) est un mécanisme de collecte d'impôts HMRC destiné aux propriétaires dont son lieu de résidence habituel se situe hors du Royaume-Uni. Dans le cadre de ce dispositif, les locataires ou les agents immobiliers doivent déduire l'impôt sur le revenu au taux de base (20 %) du loyer et le verser au HMRC , à moins que le propriétaire n'ait été autorisé à recevoir le loyer sans déduction d'impôt.[1]
Qu'est-ce qu'un propriétaire non-résident ?
Vous êtes considéré comme un propriétaire non-résident si votre lieu de résidence habituel est situé en dehors du Royaume-Uni. Cela inclut :
- Ressortissants britanniques vivant à l'étranger (expatriés)
- Les ressortissants étrangers propriétaires de biens locatifs au Royaume-Uni
- Les personnes qui passent plus de 6 mois par an hors du Royaume-Uni
- Entreprises dont le siège social est situé hors du Royaume-Uni
Le critère essentiel est de savoir si vous résidez habituellement au Royaume-Uni, et non votre nationalité ou votre statut de domicile.
Comment fonctionne le NRLS
| Étape | OMS | Ce qui se produit |
|---|---|---|
| 1 | Agent immobilier / locataire | Prélève 20 % d'impôt sur le revenu sur les loyers (après déduction des frais admissibles si agent). |
| 2 | Agent immobilier / locataire | Verse trimestriellement à HMRC l'impôt retenu à la source. |
| 3 | Propriétaire | Reçoit le loyer net (80 % du brut après déduction des charges) |
| 4 | Propriétaire | Déclarer l'impôt britannique sur le revenu et demander un crédit pour les retenues à la source. |
Agents immobiliers contre locataires : Si vous faites appel à une agence immobilière britannique, c'est à elle qu'incombe la responsabilité de déduire l'impôt et de le reverser au HMRC fiscale britannique). L'agence peut déduire les frais admissibles avant de calculer l'impôt. Si vous gérez vous-même le bien et que les locataires vous paient directement, locataire Il faut déduire les impôts — mais seulement si le loyer dépasse 100 £ par semaine.
Demande de perception du loyer brut (NRL1)
Vous pouvez demander au HMRC de recevoir votre loyer. sans déduction d'impôt en utilisant le formulaire NRL1Si votre demande est approuvée, votre agent ou locataire devra payer le loyer brut et vous devrez déclarer vos impôts par le biais de l'auto-évaluation.[2]
HMRC est plus susceptible d'approuver votre demande si :
- Vos affaires fiscales au Royaume-Uni sont à jour (toutes les déclarations déposées et les impôts payés)
- Tu as Je n'ai jamais eu d'obligations fiscales au Royaume-Uni. avant, ou
- Vous ne devriez pas être redevable de l'impôt britannique (par exemple, vos bénéfices locatifs sont couverts par votre abattement personnel).
Conseil: Il est fortement recommandé de demander le paiement brut. Une retenue de 20 % sur le loyer peut engendrer des problèmes de trésorerie, surtout si votre impôt réel est inférieur (par exemple, grâce à des crédits d'impôt pour intérêts hypothécaires et autres dépenses). Avec l'approbation NRL1, vous déclarez votre impôt réel via l'auto-évaluation.
Obligations des agents de location
Les agences immobilières britanniques gérant des biens pour des propriétaires non-résidents doivent :[1]
- Inscrivez-vous auprès HMRC pour le programme des propriétaires non-résidents
- Déduisez 20 % de taxe du loyer (après déduction des charges admissibles) sauf si le propriétaire possède l'agrément NRL1.
- Payez l'impôt trimestriellement à HMRC (avant le 5 juillet, le 5 octobre, le 5 janvier et le 5 avril)
- Fournir au propriétaire un certificat annuel indiquant la retenue d'impôt (formulaire NRLY)
Obligations d'autoévaluation
En tant que propriétaire non-résident, vous devez déposer une déclaration. Déclaration d'auto-évaluation du Royaume-Uni chaque année, vous devez déclarer vos revenus locatifs. Sur votre déclaration :[3]
- Déclarez le total de vos revenus locatifs et réclamez tous les dépenses admissibles
- Déduisez tout crédit d'impôt prélevé en vertu du NRLS.
- Payez tout impôt supplémentaire dû, ou recevez un remboursement si un montant trop élevé a été déduit.
Les personnes non résidentes peuvent toujours avoir droit au Royaume-Uni Allocation personnelle (12 570 £), en fonction de leur nationalité et des conventions fiscales applicables.
Impôt sur les gains en capital (CGT) lors de la vente en tant que non-résident
Les propriétaires non-résidents sont également soumis à Impôt sur les plus-values immobilières lors de la cession d'un bien immobilier situé au Royaume-UniL’obligation de déclaration sous 60 jours s’applique. Consultez nos guides à ce sujet. Gain en capital sur un bien locatif et Impôt sur les plus-values immobilières pour les non-résidents au Royaume-Uni.
Foire aux questions
Qu’est-ce que le régime des propriétaires non-résidents ?
Le NRLS est un dispositif HMRC qui oblige les locataires et les agences immobilières à déduire l'impôt sur le revenu au taux de base (20 %) des loyers versés aux propriétaires résidant à l'étranger. L'impôt ainsi déduit est reversé au HMRC chaque trimestre. Le propriétaire peut ensuite déduire cet impôt de sa déclaration de revenus britannique.
Comment puis-je faire une demande pour percevoir un loyer sans déduction d'impôt ?
Déposez le formulaire NRL1 auprès du HMRC . Vous devez prouver que votre situation fiscale au Royaume-Uni est à jour (ou que vous n'êtes pas imposable au Royaume-Uni). En cas d'approbation, HMRC en informera votre agent ou locataire, qui pourra alors verser le loyer brut. L'approbation n'est pas automatique et peut prendre plusieurs semaines.
Dois-je encore déposer une déclaration de revenus au Royaume-Uni en tant que propriétaire non-résident ?
Oui. Même si l'impôt a été prélevé à la source au titre du NRLS, vous devez remplir une déclaration de revenus britannique pour déclarer vos revenus locatifs et déduire vos dépenses admissibles. Vous pouvez ainsi récupérer l'impôt déjà prélevé et obtenir un remboursement ou devoir payer un impôt supplémentaire.
Que se passe-t-il si mon locataire ne déduit pas ses impôts en vertu du NRLS ?
Si un locataire omet de retenir l'impôt à la source lorsque cela est requis, HMRC peut le poursuivre pour le recouvrement de l'impôt impayé. Les agences immobilières qui ne respectent pas le système s'exposent également à des sanctions. En tant que propriétaire, vous restez responsable du montant exact de l'impôt à déclarer dans votre déclaration de revenus.
Pour en savoir plus
- Déclaration des revenus locatifs — terminer le SA105
- Gain en capital sur un bien locatif — vente en tant que non-résident
- Impôt sur les plus-values immobilières pour les non-résidents au Royaume-Uni — Guide détaillé sur la CGT
- Obligations fiscales des propriétaires — Aperçu de toutes les taxes foncières
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