Faits clés
- La taxe foncière a son propre vocabulaire — de Article 24 à SA105.
- La plupart des termes sont définis dans la législation britannique ou dans les directives HMRC ; ce glossaire renvoie aux sources officielles.
- Utiliser Ctrl + F (ou Cmd + F (sur Mac) pour rechercher un terme spécifique.
- Comprendre ces termes vous aide réclamez les dépenses auxquelles vous avez droit et éviter des erreurs coûteuses.
ANNONCE
| Terme | Définition |
|---|---|
| Dépenses admissibles | Les dépenses déductibles des revenus locatifs pour réduire votre impôt doivent être engagées exclusivement pour l'activité de location.[1] |
| AST (Assured Shorthold Tenancy) | Le bail à durée déterminée est le type de bail le plus courant en Angleterre et au Pays de Galles. Il confère au locataire le droit de séjourner dans le logement pendant une période fixe et définit les obligations du propriétaire. |
| Investissement locatif | Un bien immobilier acheté spécifiquement dans le but d'être loué. Les prêts hypothécaires pour investissement locatif ont des conditions différentes de celles des prêts hypothécaires résidentiels. |
| dépenses en capital | Les dépenses liées aux améliorations, aux agrandissements ou aux nouveaux biens (par opposition aux réparations) ne sont pas déductibles des revenus locatifs, mais réduisent l'impôt sur les plus-values lors de la cession.[1] |
| Impôt sur les gains en capital (CGT) | L'impôt est prélevé sur le profit réalisé lors de la vente d'un bien immobilier (ou autre actif) qui n'est pas votre résidence principale. Les taux d'imposition sur les résidences principales sont de 18 % (taux de base) et de 24 % (taux majoré) pour l'année 2026/27.[3] |
| DAC7 | Directive européenne/OCDE obligeant les plateformes numériques (par exemple Airbnb, Booking.com) à déclarer les revenus des hôtes aux autorités fiscales. Mise en œuvre au Royaume-Uni à partir de janvier 2024. |
| Système de protection des dépôts | Un dispositif gouvernemental obligeant les propriétaires à verser un dépôt de garantie aux locataires. Le non-respect de cette obligation peut entraîner des pénalités équivalant à une à trois fois le montant du dépôt. |
| Aide pour les articles domestiques | L’exonération pour remplacement d’articles domestiques permet aux propriétaires de déduire le coût du remplacement des meubles, des appareils électroménagers et des ustensiles de cuisine sur la base d’une valeur équivalente.[1] |
E – L
| Terme | Définition |
|---|---|
| DPE (Certificat de Performance Énergétique) | Un certificat légalement obligatoire classant l'efficacité énergétique d'un bien immobilier de A à G. Les logements locatifs doivent avoir au moins une cote E (avec quelques exceptions). |
| Location meublée de vacances (FHL) | Un régime fiscal, désormais aboli, qui assimilait les locations de vacances éligibles à une activité commerciale. Aboli à compter d'avril 2025, avec des dispositions transitoires pour les demandes existantes. |
| Formulaire 17 | Une déclaration à HMRC indiquant que les revenus provenant de biens détenus conjointement doivent être répartis entre les époux ou partenaires civils selon une proportion autre que 50/50. |
| loyer foncier | Charge annuelle versée par le locataire au propriétaire du terrain. Déductible des charges du propriétaire.[1] |
| HMO (Maison à occupation multiple) | Un logement loué à 3 locataires ou plus, issus d'au moins 2 foyers distincts, qui partagent les mêmes installations. Les logements partagés de grande taille (5 locataires ou plus) nécessitent une licence obligatoire. |
| Amélioration | Travaux améliorant un bien immobilier au-delà de son état d'origine (ex. : extension, installation d'un nouveau système de chauffage central). Ces dépenses d'investissement sont déductibles de la plus-value immobilière lors de la vente, mais pas des revenus locatifs.[1] |
| Assurance propriétaire | Assurance spécialisée couvrant les bâtiments, leur contenu, la responsabilité civile et la garantie loyers impayés. Les primes sont déductibles des charges. |
M
| Terme | Définition |
|---|---|
| MTD (Numérisation des déclarations fiscales) | Le programme du HMRC impose la tenue de registres numériques et des mises à jour trimestrielles. Il s'applique aux propriétaires bailleurs dont les revenus locatifs dépassent 50 000 £ à compter d'avril 2026. |
| NRL (Propriétaire non-résident) | Un propriétaire dont le domicile habituel se situe hors du Royaume-Uni. Les agences immobilières doivent déduire l'impôt sur le revenu au taux de base du loyer, sauf si elles sont autorisées HMRC à percevoir le loyer brut. |
| Allégement pour résidence privée (PRR) | Exonération de la plus-value immobilière pour votre résidence principale. Un bien ayant constitué votre résidence principale bénéficie d'une exonération pour la période d'occupation et les neuf derniers mois de détention.[3] |
| Allocation pour habitation | Un abattement annuel de 1 000 £ est accordé sur les revenus fonciers. Si le revenu brut est inférieur à 1 000 £, aucun impôt n'est dû et aucune déclaration n'est requise. |
| Programme de location de chambres | Un dispositif vous permettant de gagner jusqu'à 7 500 £ nets d'impôt en louant des chambres meublées dans votre propre domicile. |
| Réparation | Travaux visant à remettre un bien immobilier dans son état d'origine (par exemple, le remplacement d'une chaudière défectueuse par un modèle moderne). Déductibles des revenus locatifs.[1] |
S – Z
| Terme | Définition |
|---|---|
| SA105 | Les pages complémentaires relatives aux biens immobiliers au Royaume-Uni, figurant dans la déclaration d'impôt sur le revenu (Self Assessment), où sont déclarés les revenus locatifs, les dépenses et les frais financiers. |
| SDLT (Droit d'enregistrement foncier) | Taxe à payer lors de l'achat d'un bien immobilier en Angleterre et en Irlande du Nord. Les investissements locatifs et les résidences secondaires sont soumis à une surtaxe de 5 % en sus du taux normal.[2] |
| Article 24 | La restriction concernant la déduction des intérêts d'emprunt pour les propriétaires bailleurs individuels. Les frais financiers bénéficient d'un crédit d'impôt de 20 % au lieu d'être déduits des revenus locatifs.[1] |
| Frais de service | Paiements versés à une société de gestion pour l'entretien des parties communes d'un immeuble en location. Déductibles des charges du propriétaire. |
| règle des 60 jours | L’obligation de déclarer et de payer l’impôt sur les plus-values immobilières au Royaume-Uni dans les 60 jours suivant la vente.[3] |
| Période de vacance | Une période de vacance locative correspond à une période entre deux locations, lorsque le logement est inoccupé. Les dépenses engagées durant cette période restent déductibles à condition que vous ayez l'intention de relouer le bien. |
| Usure normale | L’ancienne allocation de 10 % pour l’usure des logements meublés a été remplacée en 2016 par l’allégement pour le remplacement des articles domestiques. |
| Entièrement et exclusivement | Le critère pour déterminer si une dépense est admissible est qu'elle doit être engagée entièrement et exclusivement pour l'activité de location.[1] |
Conseil: Ce glossaire couvre les termes fiscaux les plus fréquemment rencontrés par les propriétaires. Pour les définitions juridiques complètes, veuillez consulter le site du HMRC . Manuel des revenus de la propriété.
Foire aux questions
Qu'est-ce que le SA105 ?
Le formulaire SA105 est le supplément relatif aux biens immobiliers au Royaume-Uni, qui fait partie de votre déclaration de revenus. Il sert à déclarer les revenus locatifs, les dépenses et les frais financiers liés à toutes vos locations immobilières au Royaume-Uni. Un formulaire distinct (SA106) est utilisé pour les revenus locatifs provenant de l'étranger.
Que signifie l'article 24 ?
L'article 24 de la loi de finances (n° 2) de 2015 restreint les possibilités pour les propriétaires bailleurs individuels de déduire les intérêts d'emprunt et autres frais financiers de leurs impôts. Au lieu de déduire ces frais de leurs revenus locatifs, ils bénéficient d'un crédit d'impôt de 20 %. Par conséquent, les contribuables imposés aux taux les plus élevés paient davantage d'impôts qu'avant cette restriction.
Quelle est la différence entre une réparation et une amélioration ?
Une réparation remet le bien dans son état d'origine et est déductible des revenus locatifs. Une amélioration valorise le bien au-delà de son état initial (par exemple, en ajoutant une extension ou en installant un chauffage central pour la première fois) et constitue une dépense en capital, déductible uniquement de l'impôt sur les plus-values lors de la vente.
Qu'est-ce qu'une période de vacance locative ?
Une période de vacance locative correspond à l'intervalle entre deux locations pendant lequel le logement est inoccupé. Les dépenses engagées durant ces périodes (taxe foncière, assurance, entretien) restent déductibles, à condition que vous ayez l'intention de relouer le logement et que vous ne l'ayez pas transformé en résidence principale.
Pour en savoir plus
- Obligations fiscales du propriétaire — aperçu de vos fonctions
- Dépenses admissibles du propriétaire — ce que vous pouvez déduire
- Restriction des intérêts hypothécaires (article 24) — guide détaillé
- Gain en capital sur un bien locatif — calculer et déclarer les gains
- SDLT pour les investissements locatifs — Explication de la surtaxe sur les droits de timbre
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