Faits clés
- Les revenus locatifs sont soumis à Impôt sur le revenu à votre taux marginal (20 %, 40 % ou 45 %).
- Vous devez S'inscrire à l'auto-évaluation auprès du HMRC si vos revenus locatifs dépassent 1 000 £.
- Les propriétaires peuvent également devoir Carte d'identité nationale de classe 2 si HMRC considère la location comme une activité commerciale (rare pour la plupart des investissements locatifs).
- Lorsque vous vendez un bien locatif, Impôt sur les gains en capital Le taux de 18 % ou 24 % s'applique au gain.
- À compter d'avril 2026, les propriétaires dont les revenus locatifs dépassent 50 000 £ devront se conformer à Numérisation des déclarations de revenus.
Aperçu
Si vous percevez des revenus locatifs provenant d'un bien immobilier situé au Royaume-Uni, vous avez l'obligation légale de les déclarer à HMRC et de payer les impôts correspondants. Cette obligation s'applique que vous louiez une simple chambre, un appartement en location ou un portefeuille de biens immobiliers.[1]
Les principales taxes qui affectent les propriétaires sont :
- Impôt sur le revenu sur les bénéfices locatifs
- Impôt sur les gains en capital (IGC) lorsque vous vendez un bien locatif
- Droit de timbre foncier (SDLT) lorsque vous achetez une propriété supplémentaire
- Cotisations d'assurance nationale (NIC) dans certaines circonstances
Impôt sur le revenu des bénéfices locatifs
Les revenus locatifs sont imposés comme « revenus fonciers » au titre de l'impôt sur le revenu. Vous êtes imposé sur votre bénéfice net locatif — revenu locatif total moins dépenses admissibles.[1]
| Tranche d'imposition (2026/27) | Revenu imposable | Taux |
|---|---|---|
| Allocation personnelle | Jusqu'à 12 570 £ | 0% |
| taux de base | £12,571 – £50,270 | 20% |
| taux plus élevé | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Taux supplémentaire | Plus de 125 140 £ | 45% |
Vos revenus locatifs s'ajoutent à vos autres revenus (salaires, activités indépendantes, pensions, etc.) pour déterminer la tranche d'imposition correspondante. Ainsi, un propriétaire qui perçoit également un salaire de 45 000 £ devra probablement payer 40 % d'impôt sur une partie au moins de ses revenus locatifs.
Auto-évaluation
La plupart des propriétaires déclarent leurs revenus locatifs par le biais de Auto-évaluationVous complétez le SA105 (Biens immobiliers au Royaume-Uni) pages supplémentaires à joindre à votre déclaration de revenus principale.[1]
L'allocation de 1 000 £ pour le logement : Si votre revenu foncier brut total est de 1 000 £ ou moins au cours d’une année fiscale, vous n’avez pas besoin de le déclarer. C’est ce qu’on appelle l’exonération. allocation de revenu foncier et signifie que de nombreux propriétaires occasionnels n'ont aucune obligation de déclaration.
Impôt sur les plus-values immobilières
Lorsque vous vendez un bien locatif à un prix supérieur à celui auquel vous l'avez acheté, le profit (gain) est soumis à Impôt sur les gains en capitalPour les biens immobiliers résidentiels en 2026/27, les taux sont les suivants :[3]
- 18% pour les contribuables à taux de base
- 24% pour les contribuables à taux d'imposition plus élevés et additionnels
Vous devez déclarer la cession et payer l'impôt sur les plus-values dû dans un délai imparti. 60 jours de la complétion via le service en ligne du HMRC . Consultez notre guide complet sur Gain en capital sur un bien locatif pour plus de détails.
Droits de timbre et taxe foncière
Lorsque vous achetez un bien locatif ou une résidence secondaire en Angleterre ou en Irlande du Nord, vous payez le SDLT aux taux standard. plus une surtaxe de 5 % sur chaque tranche. Cette surtaxe a été augmentée de 3 % dans le budget d'automne 2024. Consultez notre Droits de mutation immobilière (SDLT) sur les investissements locatifs guide.
Assurance nationale
La plupart des propriétaires bailleurs le font pas Les cotisations sociales sont dues sur les revenus locatifs, car HMRC considère généralement la location immobilière comme un investissement et non comme une activité commerciale. Toutefois, ces cotisations peuvent s'appliquer si :[2]
- Vous gérez un entreprise de gestion immobilière (par exemple, en fournissant des services importants aux locataires)
- HMRC considère que vos activités de location constituent une commerce
Numérisation des déclarations de revenus
Depuis Avril 2026Les propriétaires bailleurs dont le revenu imposable dépasse 50 000 £ doivent utiliser un logiciel compatible avec MTD pour tenir des registres numériques et soumettre des mises à jour trimestrielles à l’administration fiscale HMRC . Ce seuil sera abaissé à 30 000 £ à compter d’avril 2027.[4]
Conseil: Commencez dès maintenant à tenir des registres numériques, même si vous êtes en dessous du seuil. Une bonne tenue de registres numériques simplifie grandement votre déclaration de revenus annuelle et vous prépare à la conformité au MTD .
Foire aux questions
Dois-je payer des impôts sur les revenus locatifs ?
Oui. Les revenus locatifs sont imposables au titre des revenus fonciers. Vous devez les déclarer à HMRC via une déclaration de revenus et payer l'impôt sur le revenu à votre taux marginal — 20 %, 40 % ou 45 % selon votre revenu total. Vous pouvez déduire vos dépenses admissibles afin de réduire votre impôt.
Quand dois-je m'inscrire auprès HMRC en tant que propriétaire ?
Vous devez vous inscrire au régime d'auto-évaluation avant le 5 octobre suivant la fin de l'année fiscale au cours de laquelle vous avez perçu pour la première fois des revenus locatifs supérieurs à 1 000 £. Par exemple, si vous avez commencé à louer en juillet 2025, vous devez vous inscrire avant le 5 octobre 2026.
Quels sont les impôts que les propriétaires doivent payer lors de la vente d'un bien immobilier ?
Lors de la vente d'un bien locatif avec plus-value, vous êtes redevable de l'impôt sur les plus-values (CGT) au taux de 18 % (taux de base) ou de 24 % (taux supérieur). Vous devez déclarer et payer cet impôt dans les 60 jours suivant la vente via le service en ligne du HMRC , et l'inclure également dans votre déclaration de revenus.
La numérisation des déclarations fiscales aura-t-elle un impact sur les propriétaires bailleurs ?
Oui. À compter d'avril 2026, les propriétaires bailleurs dont les revenus locatifs admissibles dépassent 50 000 £ devront tenir des registres numériques et soumettre des mises à jour trimestrielles à l' HMRC dans le cadre du MTD pour l'impôt sur le revenu. Ceux dont les revenus dépassent 30 000 £ seront concernés à partir d'avril 2027.
Pour en savoir plus
- Inscription à l'auto-évaluation — guide étape par étape
- Dépenses admissibles du propriétaire — tout ce que vous pouvez déduire
- Déclaration des revenus locatifs — terminer le SA105
- Calendrier fiscal des propriétaires — dates et échéances clés
- Qu’est-ce que la numérisation des déclarations fiscales ? — Aperçu de MTD
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