重要な事実
- MTIC（カルーセル）詐欺は国境を越えたVAT規則を悪用して還付金を盗みます。
- HMRCは あなた サプライチェーンにおける不正行為について「知っていた、または知っているべきだった」場合、責任を問われる可能性があります。
- 企業は実行しなければならない 適当な注意 サプライヤーと顧客のチェック。
- その 国内リバースチャージ 特定の分野における MTIC 詐欺に対抗するために導入されました。
MTIC 詐欺とは何ですか?
MTIC（Missing Trader Intra-Community）詐欺とも呼ばれる カルーセル詐欺 — は、国境を越えた物品取引におけるVATの扱いを悪用するものです。「行方不明の商人」は、VATを免除して商品を輸入し、VATを支払って販売した後、 HMRCにVATを支払わずに姿を消します。[2]
あなたのリスク
HMRC 、あなたが以下のことを信じる場合、入力VAT請求を拒否することができます。 知っていた、あるいは知っているべきだった たとえあなたが詐欺行為を犯していなくても、あなたの取引が詐欺行為に関連していると疑われる可能性があります。[1]
デューデリジェンス義務
自分自身を守るために:[3]
- 確認する サプライヤーと顧客のVAT番号
- 疑う 異常に安い価格
- チェックしてください 商業論理 取引の
- 実施されたすべてのデューデリジェンスチェックの記録を保管する
- 警戒すべき バックツーバック取引 あるいは経済的実体のない取引
HMRC対策
- 国内リバースチャージ 高リスク分野（建設、携帯電話）
- 連帯責任 サプライチェーンのトレーダー向け
- 拡張検証 大規模なVAT還付請求
よくある質問
MTIC またはカルーセル詐欺とは何ですか?
MTIC（Missing Trader Intra-Community）詐欺は、VAT 詐欺の一種で、業者が VAT を免除して商品を輸入し、購入者に VAT を請求して販売し、その後HMRCに VAT を支払わずに姿を消すというものです。
私のサプライチェーンにおける VAT 詐欺に対してHMRC私に責任を負わせることはできますか?
はい。HMRC HMRC 、お客様がご自身で VAT 詐欺を行っていなくても、取引が VAT 詐欺に関連していることをお客様が知っていた、または知っているべきであったと判断した場合、入力 VAT 請求を拒否することがあります。
VAT 詐欺を回避するにはどのようなデューデリジェンスを行う必要がありますか?
サプライヤーと顧客の VAT 番号を確認し、異常に低い価格を疑い、取引の商業論理をチェックし、すべてのチェックの記録を保持し、経済的実体のない連続取引には注意してください。
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出典
- サプライチェーンにおけるVAT不正行為をチェックする — GOV.UK
- VAT詐欺：カルーセル詐欺とMTIC詐欺 — GOV.UK
- デューデリジェンスチェック — GOV.UK