重要な事実
- ボックス 5 は重要な数字です。これは、あなたがHMRCにいくら負っているか、またはHMRCあなたにいくら負っているかを示します。
- ボックス1～5では、 VAT額.
- ボックス6～9では、 合計値 （VATを除く）。
- すべての VAT 登録企業は、 MTD互換ソフトウェアを使用して申告する必要があります。
9つのボックスの概要
| 箱 | 説明 | 何を含めるか |
|---|---|---|
| 1 | 売上およびその他の出力にかかるVAT | すべての課税売上に課されるVATに加え、修正に対するVATも課されます。 |
| 2 | EU加盟国からの買収にかかるVAT | EUから購入した商品に対するVAT（北アイルランドのみ） |
| 3 | 支払うべきVATの合計 | ボックス1 + ボックス2（自動計算） |
| 4 | 購入およびその他の入力に対するVATの還付 | 事業購入に対する入力VAT、輸入VAT、修正 |
| 5 | 支払うか還付を受ける純VAT | ボックス 3 − ボックス 4 (プラス = お支払い、マイナス = 払い戻し) |
| 6 | 売上合計額（VAT抜き） | ゼロ税率および免税を含むすべての出力の合計純価値 |
| 7 | 購入合計金額（VAT抜き） | ゼロ税率および免税を含むすべての入力の合計正味価値 |
| 8 | EUへの供給総額（VAT抜き） | EU（北アイルランドのみ）に発送される商品 |
| 9 | EUからの買収総額（VAT抜き） | EUから受け取った商品（北アイルランドのみ） |
ボックス1: 売上にかかるVAT
期間中のすべての課税売上と生産物に課されたVATを含めます。これには以下が含まれます。
- 標準定格売上（20％）
- 割引販売（5％）
- 個人使用のために購入した商品に対するVAT
- 前期の誤差の調整
ボックス4: 購入時に還付されるVAT
還付を受ける権利のあるすべての入力 VAT を含めます。
- 事業上の購入および経費に対するVAT
- 輸入VAT（または延期VAT会計額）
- 不良債権救済VAT還付
- 前期からのエラー修正
ボックス5：結論
ボックス 5 = ボックス 3 からボックス 4 を引いた値。[1]
- 正数 → あなたはHMRCこの金額を支払う義務があります
- 負の数 → HMRCあなたに払い戻しを支払う義務があります
ヒント： ボックス5がマイナスになるのは、輸出（ゼロ税率の売上）を行う企業や、多額の資本購入を行った企業によく見られます。HMRC HMRC通常、10営業日以内に還付手続きを行います。
ボックス6と7: 合計値
これらは、すべての出力と入力の合計正味価値（VATを除く）を示します。標準税率、減税税率、ゼロ税率、 免除される 用品。[2]
ボックス8と9: EU貿易（北アイルランドのみ）
Brexit以降、これらのボックスは、 北アイルランド 北アイルランド議定書に基づくEUとの貿易。英国企業はこれらを空白のままにしておきます。
よくある質問
VAT 申告書にはいくつのボックスがありますか?
VAT申告書には9つの欄があります。1～5欄はVAT額（売上VAT額、仕入VAT額、および正味VAT額）を記入します。6～9欄はVATを除いた売上と仕入の合計額を記入します。
VAT 申告書のボックス 5 とは何ですか?
ボックス5には、支払うべき、または還付請求できる純VAT額が表示されます。これは、ボックス3（出力VAT合計）からボックス4（仕入VAT合計）を差し引いて計算されます。正の数字はHMRC英国歳入関税庁）への納税義務を意味し、負の数字はHMRC歳入関税庁）が還付義務を負っていることを意味します。
VAT 申告書のボックス 8 と 9 には何を記入すればよいですか?
ボックス8と9は、EUと商品を取引する北アイルランドの企業のみが使用します。ボックス8にはEUに発送された商品、ボックス9にはEUから取得した商品が記録されます。英国企業はこれらの欄を空白のままにしてください。
ボックス 6 にゼロ課税および免税の売上を含めますか?
はい。ボックス6には、標準税率、軽減税率、ゼロ税率、免税対象の供給を含む、すべての出力の合計正味価値が表示されます。
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出典
- VAT申告書の記入と提出方法 — GOV.UK
- VATガイド（VAT通知700） — GOV.UK
- VAT申告書を提出する — GOV.UK