Najważniejsze fakty
- Należy złożyć deklaracje CIS miesięczny — przez 19. dnia miesiąca następującego po miesiącu podatkowym.
- Deklaracja obejmuje wszystkie płatności i potrącenia za miesiąc podatkowy (6 do 5).
- Zwroty muszą zostać złożone w sieci — zwroty papierowe nie są już akceptowane.
- Musisz złożyć zeznanie nawet jeśli nie dokonałeś żadnych płatności na rzecz podwykonawców („zero zwrotu”).
- Uwzględnij wszystkich podwykonawców, którym zapłacono w danym okresie, w tym tych, którym status płatności brutto.
Czym jest miesięczny zwrot CIS?
Miesięczne zeznanie CIS (formularz CIS300) to mechanizm, za pomocą którego wykonawcy zgłaszają płatności na rzecz podwykonawców i potrącenia CIS do HMRC . Każdy wykonawca CIS musi złożyć zeznanie za każdy miesiąc podatkowy, niezależnie od tego, czy dokonał jakichkolwiek płatności.[1]
Zwrot spełnia kilka celów:
- Informuje HMRC ile odliczyłeś od podwykonawców i ile powinieneś zapłacić
- Zapewnia HMRC dane umożliwiające dopasowanie odliczeń do indywidualnych zapisów podatkowych podwykonawców
- Umożliwia podwykonawcom ubieganie się o zwrot odliczeń CIS naliczonych w ich własnych zeznaniach podatkowych
Co uwzględnić w zwrocie
W przypadku każdego podwykonawcy, któremu zapłaciłeś w miesiącu podatkowym, zeznanie CIS300 wymaga:[1]
| Pole | Co wpisać |
|---|---|
| Nazwa podwykonawcy | Pełne imię i nazwisko (musi być zgodne z danymi w rejestrach HMRC ) |
| Unikalny numer referencyjny podatnika (UTR) | 10-cyfrowy UTR podwykonawcy |
| Numer weryfikacyjny | Numer referencyjny podany HMRC podczas weryfikacji podwykonawcy |
| Całkowita płatność | Kwota brutto zapłacona (bez VAT) przed potrąceniami |
| Koszt materiałów | Materiały kwalifikowane zakupione przez podwykonawcę na potrzeby prac |
| Odliczenie CIS | Kwota odliczona (całkowita płatność pomniejszona o materiały, pomnożona przez stawkę odliczenia) |
Należy również wskazać, czy w tym okresie zatrudniono nowych podwykonawców i potwierdzić, że informacje te są prawdziwe.
Płatność brutto dla podwykonawców: W zeznaniu podatkowym należy uwzględnić podwykonawców ze statusem płatności brutto, nawet jeśli nie dokonano żadnego odliczenia. Należy zgłosić pełną płatność i 0 GBP odliczenia. Jest to ważne dla dokumentacji HMRC i corocznego przeglądu podwykonawcy.
Zrozumienie miesięcy podatkowych
Miesiące podatkowe CIS nie pokrywają się z miesiącami kalendarzowymi. Każdy miesiąc podatkowy trwa od 6. od jednego miesiąca do 5. z następnego:[2]
| Miesiąc podatkowy | Okres | Termin zwrotu |
|---|---|---|
| Miesiąc 1 | 6 kwietnia – 5 maja | 19 maja |
| Miesiąc 2 | 6 maja – 5 czerwca | 19 czerwca |
| Miesiąc 3 | 6 czerwca – 5 lipca | 19 lipca |
| Miesiąc 6 | 6 września – 5 października | 19 października |
| Miesiąc 9 | 6 grudnia – 5 stycznia | 19 stycznia |
| Miesiąc 12 | 6 marca – 5 kwietnia | 19 kwietnia |
Płatności dokonane 5. dnia miesiąca przypadają w poprzednim miesiącu podatkowym, natomiast płatności dokonane 6. dnia miesiąca przypadają w kolejnym miesiącu podatkowym. Prawidłowe ustalenie tej granicy jest kluczowe dla prawidłowego raportowania.
Jak złożyć
Należy złożyć deklaracje CIS w sieci. Zwroty papierowe nie są już akceptowane. Możesz je składać za pośrednictwem:[1]
1. Usługi online HMRC
- Zaloguj się do swojego Konto podatkowe dla firm HMRC
- Wybierać Program dla branży budowlanej
- Wybierać „Złóż zeznanie” i wybierz miesiąc podatkowy
- Wprowadź dane każdego podwykonawcy
- Przejrzyj i złóż zwrot
2. Oprogramowanie komercyjne
Wiele pakietów oprogramowania do obsługi płac i księgowości umożliwia składanie deklaracji CIS bezpośrednio do HMRC za pośrednictwem interfejsów API. Jest to bardziej wydajne dla kontrahentów z wieloma podwykonawcami, ponieważ dane można wprowadzać w ciągu miesiąca i przesyłać zbiorczo.
Oświadczenie Wykonawcy
Każdy deklaracja CIS zawiera deklarację, którą wykonawca musi wypełnić. Deklaracja zawiera potwierdzenie:[3]
- Pod uwagę wzięto status zatrudnienia wszystkich pracowników
- Pracownicy traktowani jako podwykonawcy w ramach CIS nie są pracownikami
- Informacje zawarte w zwrocie są poprawne i kompletne
Oświadczenie o statusie zatrudnienia: To oświadczenie jest ważne. Składając deklarację CIS, potwierdzasz, że rozważyłeś, czy każdy pracownik jest rzeczywiście samozatrudniony. Jeśli HMRC później stwierdzi, że „podwykonawca” był faktycznie pracownikiem, możesz zostać obciążony obowiązkiem uiszczenia podatku PAYE, składek na ubezpieczenie społeczne i kar.
Okresy bezczynności
Jeśli nie przewidujesz żadnych płatności dla podwykonawców przez dłuższy czas, możesz zwrócić się HMRC o dezaktywację Twojego programu CIS. To tymczasowo zawiesza obowiązek składania miesięcznych deklaracji. Jednakże:
- Aby poprosić o brak aktywności, należy skontaktować się z HMRC
- Musisz ponownie aktywować swój program zanim dokonywanie jakichkolwiek nowych płatności na rzecz podwykonawców
- Jeżeli nie złożysz wniosku o bezczynność, będziesz musiał nadal składać deklaracje zerowe każdego miesiąca
Prowadzenie ewidencji zwrotów
Zachowaj kopię każdego złożonego zeznania CIS wraz z informacjami uzupełniającymi (dane podwykonawców, zapisy płatności, dowody materiałowe, referencje weryfikacyjne). Dokumentację należy przechowywać do 3 lata po zakończeniu roku podatkowego, którego dotyczą.[2]
Często zadawane pytania
Czym jest formularz CIS300?
CIS300 to miesięczne zeznanie podatkowe, które wykonawcy CIS muszą składać w HMRC . Zawiera ono listę wszystkich podwykonawców, którym zapłacono w danym miesiącu podatkowym, kwotę brutto wypłaconą każdemu z nich, wszelkie koszty materiałów oraz dokonane potrącenia CIS. Deklarację można złożyć online za pośrednictwem usług podatkowych HMRC .
Kiedy należy złożyć deklarację CIS?
Deklarację CIS za każdy miesiąc podatkowy (od 6. do 5. dnia miesiąca) należy złożyć do 19. dnia następnego miesiąca. Na przykład, deklarację za okres od 6 kwietnia do 5 maja należy złożyć do 19 maja. Spóźnione złożenie deklaracji wiąże się z karami.
Czy muszę składać zeznanie podatkowe, jeśli nie dokonałem żadnych płatności?
Tak. Jeśli jesteś zarejestrowany jako wykonawca CIS, ale nie dokonałeś żadnych płatności na rzecz podwykonawców w danym miesiącu podatkowym, nadal musisz złożyć deklarację zerową. Niezłożenie deklaracji zerowej wiąże się z takimi samymi karami jak spóźnione złożenie deklaracji.
Czy mogę składać deklaracje CIS korzystając z oprogramowania?
Tak. Możesz składać deklaracje CIS bezpośrednio za pośrednictwem usług online HMRC lub skorzystać z komercyjnego oprogramowania do obsługi płac/CIS, które łączy się z HMRC za pośrednictwem interfejsów API. Większość pakietów oprogramowania księgowego obsługujących CIS umożliwia elektroniczne składanie deklaracji.
Dalsza lektura
- Terminy składania wniosków CIS — wszystkie terminy w jednym miejscu
- Zwroty zerowe CIS — kiedy i jak składać zeznania zerowe
- Korygowanie błędów i poprawek CIS — jak naprawić błędy
- Kary CIS za opóźnienie w składaniu i płatnościach — konsekwencje niedotrzymania terminów
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Złóż miesięczne zeznanie CIS — GOV.UK
- Co musisz zrobić jako wykonawca CIS — GOV.UK
- CIS: miesięczny zwrot (CISR46000) — HMRC