Najważniejsze fakty
- Zakupy na wynajem przyciągają standardowe stawki SDLT plus dopłata 5% na każdym paśmie.
- Dopłata wynosiła podniesiono z 3% do 5% od 31 października 2024 r. (budżet jesienny 2024).
- Dopłata obowiązuje, jeśli już posiadasz (lub będziesz posiadać) więcej niż jedna nieruchomość mieszkalna.
- Firmy kupujące nieruchomości mieszkalne zawsze płać dopłatęniezależnie od tego, ile nieruchomości posiadają.
- A refundacja część dopłaty może zostać wykorzystana, jeśli sprzedasz swój poprzedni dom w ciągu 36 miesięcy.
Przegląd
Jeśli kupisz nieruchomość mieszkalną w Anglii lub Irlandii Północnej, która nie będzie Twoim jedynym domem, zapłacisz podatek od czynności cywilnoprawnych (SDLT) według standardowych stawek plus 5% dopłaty w każdym paśmie. Ta dopłata dotyczy nieruchomości przeznaczonych na wynajem, drugich domów i domów wakacyjnych.[1]
Zmiana budżetu jesiennego 2024: Dopłata za dodatkowe mieszkania wzrosła z 3% do 5% od 31 października 2024 r. Dotyczy zakupów dokonanych w tym dniu lub później.[3]
Aktualne stawki SDLT dla nieruchomości przeznaczonych na wynajem (2026/27)
Poniższe stawki obowiązują w przypadku zakupu nieruchomości na wynajem i drugiego domu w transakcjach zawieranych od 1 kwietnia 2025 r.:[1]
| Zakres cen zakupu | Stawka standardowa | Dopłata | Współczynnik kupna pod wynajem |
|---|---|---|---|
| Do 125 000 funtów | 0% | 5% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 5% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 5% | 15% |
| Ponad 1 500 000 funtów | 12% | 5% | 17% |
Przykłady rozwiązań
Przykład 1: zakup nieruchomości pod wynajem za 250 000 GBP
| Zespół | Kwota | Wskaźnik | SDLT |
|---|---|---|---|
| Do 125 000 funtów | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| Całkowity SDLT | £15,000 | ||
Bez dopłaty, zakup nieruchomości o wartości 250 000 funtów jako głównego miejsca zamieszkania wiązałby się z opłatą SDLT w wysokości 2500 funtów. Dopłata zwiększa podatek SDLT o dodatkowe 12 500 funtów.
Przykład 2: zakup nieruchomości pod wynajem za 400 000 GBP
| Zespół | Kwota | Wskaźnik | SDLT |
|---|---|---|---|
| Do 125 000 funtów | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 10% | £15,000 |
| Całkowity SDLT | £30,000 | ||
Kiedy obowiązuje dopłata?
Dopłata w wysokości 5% obowiązuje, jeżeli na koniec dnia zakupu jesteś właścicielem (lub jesteś traktowany jako właściciel) dwie lub więcej nieruchomości mieszkalnychObejmuje to:[2]
- Kupno nieruchomości na wynajem z jednoczesnym posiadaniem swojego głównego domu
- Kupno drugiego domu lub domu wakacyjnego
- Zakup nowego głównego domu przed sprzedażą starego (zwrotny — patrz poniżej)
- Liczą się nieruchomości posiadane gdziekolwiek na świecie (nie tylko nieruchomości w Wielkiej Brytanii)
Firmy kupujące nieruchomości mieszkalne
Firmy kupujące nieruchomości mieszkalne zawsze uiścić dopłatę w wysokości 5%, nawet jeśli jest to ich pierwsza nieruchomość. Dodatkowo, jeśli cena zakupu przekracza 500 000 funtów, do całości ceny zakupu stosuje się stawkę ryczałtową w wysokości 17% zamiast stawek ryczałtowych.[2]
Zwrot dopłaty
Jeśli kupisz nowy dom główny przed sprzedażą poprzedniego, będziesz tymczasowo właścicielem dwóch domów i będziesz musiał uiścić dopłatę. Możesz ubiegać się o refundacja dopłaty, jeśli sprzedasz swój poprzedni główny dom w ciągu 36 miesięcy kupna nowego.[2]
Ten zwrot nie nie dotyczy zakupów w celu wynajmu — dopłata w przypadku zakupu w celu wynajmu jest stała.
SDLT jako odliczenie CGT
Chociaż SDLT nie podlega odliczeniu od dochodu z wynajmu, stanowi część Twojego dopuszczalne koszty nabycia Do celów podatku CGT. Kiedy ostatecznie sprzedasz nieruchomość, możesz uwzględnić zapłacony podatek SDLT przy obliczaniu zysku kapitałowego. Zobacz nasz poradnik Podatek CGT od nieruchomości wynajmowanych.
Wskazówka: Uwzględnij 5% dopłatę SDLT w kalkulacjach inwestycyjnych przed zakupem nieruchomości pod wynajem. W przypadku nieruchomości o wartości 300 000 funtów sama dopłata zwiększa koszty początkowe o 15 000 funtów, co znacząco obniża zwrot z inwestycji.
Często zadawane pytania
Ile dodatkowej opłaty SDLT muszę zapłacić przy zakupie nieruchomości pod wynajem?
Płacisz standardowe stawki SDLT plus 5% od każdej stawki. Na przykład, zakup nieruchomości pod wynajem za 250 000 GBP wiąże się obecnie z 12 500 GBP SDLT (dopłata 5% od pierwszych 250 000 GBP), w porównaniu z 0 GBP w przypadku zakupu głównego miejsca zamieszkania poniżej tymczasowego progu. Dopłata wzrosła z 3% do 5% od 31 października 2024 r.
Czy dopłata będzie dotyczyła mojego pierwszego domu wynajmowanego, jeśli już jestem właścicielem domu?
Tak. Jeśli jesteś właścicielem głównego domu i kupujesz nieruchomość pod wynajem, będziesz właścicielem więcej niż jednej nieruchomości mieszkalnej, więc dopłata w wysokości 5% obowiązuje przy zakupie nieruchomości pod wynajem.
Czy mogę otrzymać zwrot dopłaty SDLT?
Tylko w określonych okolicznościach. Jeśli kupiłeś nowy dom główny przed sprzedażą starego (a więc tymczasowo posiadałeś dwa domy), możesz ubiegać się o zwrot dopłaty w ciągu 36 miesięcy od sprzedaży starego domu. Nie dotyczy to zakupów na wynajem.
Czy podatek SDLT można odliczyć od dochodu z wynajmu?
Nie. SDLT to koszt kapitałowy zakupu nieruchomości. Nie jest on odliczany od dochodu z wynajmu, ale stanowi część kosztów nabycia na potrzeby podatku CGT w momencie sprzedaży.
Dalsza lektura
- Podatek CGT od nieruchomości na wynajem — podatek przy sprzedaży
- Zakładanie działalności gospodarczej w branży nieruchomości — Implikacje transferów dla SDLT
- Obowiązki podatkowe właścicieli nieruchomości — wszystkie podatki płacone przez właścicieli nieruchomości
- Dopuszczalne koszty i odliczenia (CGT) — co zmniejsza Twój zysk kapitałowy
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie