Fatos principais
- A CGT tem seu próprio vocabulário — entendendo termos como AEA, BADR, Piscina da Seção 104, e rebaseamento É essencial para gerenciar seus impostos.
- Muitos termos de CGT têm significados jurídicos específicos que diferem do seu uso cotidiano — por exemplo, um "disposição" É algo mais abrangente do que apenas uma venda.
- Alguns termos históricos como alívio cônico e Auxílio aos Empreendedores já não se aplicam, mas constam em orientações mais antigas HMRC .
- Este glossário abrange os termos mais comumente encontrados por indivíduos, proprietários de imóveis e donos de pequenas empresas.
A – B
| Prazo | Definição |
|---|---|
| AEA (Valor Anual Isento) | O limite anual de ganhos de capital (AEA) é o montante que uma pessoa física pode obter a cada ano fiscal antes da incidência do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Para o ano fiscal de 2026/27, o AEA é de £3.000 para pessoas físicas e £1.500 para a maioria dos trusts. Também conhecido como "isenção anual" ou informalmente como "dedução do CGT".[1] |
| Custos permitidos | Despesas que podem ser deduzidas do valor da alienação ao calcular o ganho de capital. Inclui o custo de aquisição original, custos acessórios de compra e venda (honorários advocatícios, imposto de selo, comissões de imobiliária) e despesas com melhorias de capital. não Inclui reparos de rotina, manutenção ou juros de hipoteca. |
| BADR (Alívio para Alienação de Ativos Empresariais) | Um benefício fiscal sobre ganhos de capital (CGT, na sigla em inglês) que oferece uma alíquota reduzida de imposto sobre alienações de empresas qualificadas. Anteriormente chamado de Alívio para Empreendedores (renomeado em 6 de abril de 2020). A alíquota é de 14% para o ano fiscal de 2025/26, subindo para 18% a partir de 2026/27. Há um limite vitalício de £ 1 milhão para ganhos qualificados.[3] |
| Custo base | O custo de aquisição de um ativo para fins de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Normalmente, é o preço pago, mas pode ser o valor de mercado na data da aquisição (para doações ou heranças), o valor de março de 1982 (para ativos anteriores a 1982) ou o valor de inventário (para ativos herdados). O custo base é deduzido do produto da alienação para calcular o ganho. |
| Alojamento e pequeno-almoço | A prática de vender ações e recomprá-las logo em seguida para concretizar um ganho ou perda. A "regra dos 30 dias" (também chamada de "regra do café da manhã") impede isso, pois exige que a venda seja acompanhada de uma nova aquisição das mesmas ações dentro de 30 dias, anulando o benefício fiscal.[4] |
CD
| Prazo | Definição |
|---|---|
| ganho tributável | Ganho obtido com a alienação de um ativo tributável sujeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT, na sigla em inglês), após a dedução dos custos permitidos e de quaisquer isenções disponíveis. O ganho tributável é o valor sobre o qual o CGT é calculado (após a dedução do Ativo de Investimento). |
| Ativo tributável | Qualquer ativo que possa gerar ganho tributável na alienação. Quase todos os ativos são tributáveis, com isenções específicas para carros, residência principal (via PRR), investimentos em ISA, títulos do governo e certos outros itens. |
| Pessoa conectada | Uma pessoa com relação familiar ou comercial com o contribuinte. Inclui cônjuge/companheiro(a), irmãos, pais, filhos e seus cônjuges; sócios; e empresas que você controla. As alienações para pessoas relacionadas são consideradas como realizadas pelo valor de mercado, e as perdas são limitadas. |
| Disposição | Qualquer evento que desencadeie o cálculo do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Isso inclui vender um bem, doá-lo, trocá-lo, perdê-lo ou destruí-lo, receber indenização por ele ou transferi-lo. Alguns eventos são considerados alienações mesmo que não haja troca de dinheiro (por exemplo, doar um bem).[1] |
| Receita da alienação | O valor recebido (ou considerado recebido) na alienação de um ativo. No caso de uma venda, é o preço de venda. No caso de uma doação ou de uma transação com uma pessoa relacionada, utiliza-se o valor de mercado. |
E – H
| Prazo | Definição |
|---|---|
| EIS (Enterprise Investment Scheme) | Um programa governamental que oferece isenções fiscais a investidores em pequenas empresas qualificadas. Para efeitos do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT), os ganhos com ações EIS qualificadas, mantidas por pelo menos 3 anos, são... isentar do CGT. Os ganhos de outros ativos também podem ser adiado reinvestindo em ações do EIS. |
| Auxílio aos Empreendedores | Nome anterior do Alívio Fiscal para Alienação de Ativos Empresariais (BADR). Renomeado em 6 de abril de 2020. O benefício e suas condições permanecem inalterados; apenas o nome foi alterado. Consulte BADR. |
| Alívio fiscal (Alívio fiscal para doações) | Um benefício fiscal que permite o adiamento do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) quando certos bens são doados. Disponível para doações de ativos empresariais (artigo 165 da Lei de Imposto sobre Ganhos de Capital de 1992 - TCGA 1992) e doações sujeitas ao Imposto sobre Heranças (IHT) (artigo 260 da TCGA 1992). O doador e o donatário fazem uma declaração conjunta, e o donatário adquire o bem ao custo base do doador, "adiando" o ganho. |
Eu – L
| Prazo | Definição |
|---|---|
| Custos incidentais | Custos associados à compra ou venda de um ativo que são dedutíveis para fins de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Inclui honorários advocatícios, comissões de imobiliárias, imposto de selo sobre a compra, taxas de avaliação e custos de publicidade da venda. Não inclui o custo de empréstimos ou financiamentos. |
| correção monetária | Uma dedução que aumenta o custo base de um ativo para compensar a inflação, calculada usando o Índice de Preços no Varejo (RPI). Abolida para pessoas físicas a partir de 6 de abril de 2008, mas mantida para empresas, congelado nos valores de dezembro de 2017. A indexação não pode criar nem aumentar uma perda.[2] |
| Alívio para investidores | Um benefício fiscal do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) que oferece uma taxa reduzida sobre os ganhos provenientes da alienação de ações elegíveis de empresas comerciais não cotadas em bolsa. As ações devem ser recém-emitidas, subscritas a partir de 17 de março de 2016 e mantidas por pelo menos 3 anos. A taxa é de 18% a partir de 6 de abril de 2026 (a mesma do BADR), com um limite vitalício de £1 milhão (reduzido de £10 milhões para alienações a partir de 30 de outubro de 2024). |
| Alívio para arrendamentos | Um alívio fiscal de até £40.000 no Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) está disponível quando um imóvel elegível para o Alívio de Residência Privada também for alugado como acomodação residencial. A partir de 6 de abril de 2020, o alívio fiscal para aluguéis só se aplica se o proprietário ocupação compartilhada com o inquilino. Antes de abril de 2020, aplicava-se a qualquer período de arrendamento elegível. |
N – P
| Prazo | Definição |
|---|---|
| Reivindicação de valor insignificante | Uma reclamação feita quando um ativo se torna praticamente sem valor (por exemplo, ações de uma empresa insolvente). A reclamação trata o ativo como se ele tivesse sido vendido e imediatamente readquirido por seu valor insignificante, cristalizando uma perda dedutível sem a necessidade de vender fisicamente o ativo. |
| Sem ganho nem perda | Uma transferência em que a alienação é considerada como não gerando ganho nem perda. O cessionário adquire o ativo ao custo base do cedente. Aplica-se a transferências entre cônjuges/parceiros civis que vivem juntos e a certas outras situações legais (por exemplo, transferências dentro de um grupo de empresas). |
| Descarte parcial | A alienação de parte de um ativo (por exemplo, a venda de parte de um terreno) tem seu custo base rateado pela fórmula: A ÷ (A + B), onde A representa o valor recebido pela alienação e B o valor de mercado da parte retida. Essa fração é aplicada ao custo base total para determinar o custo dedutível da parte alienada. |
| PRR (Alívio para Residências Privadas) | A principal isenção de imposto sobre ganhos de capital para sua casa. Isenta os ganhos atribuíveis aos períodos em que o imóvel era seu. residência principal ou únicaOs últimos 9 meses de propriedade são sempre isentos (a “isenção do período final”), mesmo que você não esteja morando lá. O benefício é automático e não precisa ser solicitado.[1] |
R – S
| Prazo | Definição |
|---|---|
| Rebaseamento (31 de março de 1982) | Para ativos detidos em 31 de março de 1982, o valor de mercado nessa data é utilizado como custo base em vez do custo de aquisição original. Isso garante que os ganhos acumulados antes da reforma do Imposto sobre Ganhos de Capital (antes de 1982) não sejam tributados. Aplica-se automaticamente à maioria das alienações de ativos anteriores a 1982. |
| Alívio de capotamento | Um benefício fiscal que adia o pagamento do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) quando o produto da venda de um ativo empresarial qualificado é reinvestido em um novo ativo empresarial qualificado dentro de um período específico (de 1 ano antes a 3 anos após a alienação). O ganho é "reinvestido" no novo ativo, reduzindo seu custo base. |
| SA108 | O Resumo de Ganhos de Capital é um suplemento da declaração de imposto de renda. É utilizado para declarar todos os ganhos e perdas de capital do ano fiscal. Abrange ações negociadas em bolsa, ações não negociadas em bolsa, alienação de imóveis e outros ativos. Deve ser entregue como parte da declaração anual de imposto de renda até 31 de janeiro. |
| Piscina da Seção 104 | O método de agrupamento é utilizado para calcular o custo base de ações da mesma classe na mesma empresa. Todas as aquisições são adicionadas ao grupo, criando um custo médio ponderado por ação. Quando as ações são vendidas, o grupo é reduzido proporcionalmente. O nome deriva do artigo 104 da Lei de Imposto sobre Ganhos de Capital de 1992 (Taxation of Chargeable Gains Act 1992).[4] |
| SEIS (Programa de Investimento em Empresas Iniciantes) | Uma versão mais generosa do EIS para empresas em estágio inicial. Oferece isenção de 50% no Imposto de Renda sobre investimentos de até £200.000 por ano fiscal, e os ganhos com ações qualificadas do SEIS mantidas por pelo menos 3 anos são isentos de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). |
T – Z
| Prazo | Definição |
|---|---|
| Alívio cônico (histórico) | Um benefício fiscal sobre ganhos de capital (CGT, na sigla em inglês) que vigorou de 6 de abril de 1998 a 5 de abril de 2008. Reduzia o ganho tributável com base no tempo de posse. Os ativos empresariais recebiam uma redução mais generosa do que os ativos não empresariais. Foi abolido em 6 de abril de 2008, quando a taxa fixa de 18% foi introduzida. Não se aplica mais a alienações. |
| TCGA 1992 | A Lei de Imposto sobre Ganhos de Capital de 1992 (Taxation of Chargeable Gains Act 1992) é a principal legislação que rege o Imposto sobre Ganhos de Capital no Reino Unido. A maioria das regras, isenções e reduções do Imposto sobre Ganhos de Capital encontram-se nesta lei. |
| rateio de tempo | Método de divisão do ganho ao longo do período de propriedade para tributar apenas a parcela atribuível a um período específico. Utilizado em cálculos de Imposto sobre Ganhos de Capital para não residentes (para tributar apenas a parcela posterior a abril de 2015 ou posterior a abril de 2019) e em cálculos de Isenção de Imposto sobre a Propriedade Residencial (para isentar períodos de ocupação). |
| Devolução em 60 dias | A declaração de imposto sobre ganhos de capital (CGT) para imóveis residenciais no Reino Unido deve ser entregue em até 60 dias após a conclusão da venda, quando o imóvel for alienado com lucro. A declaração é feita através do serviço online "Capital Gains Tax on UK property" da HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido). Residentes não britânicos devem declarar o imposto para todas as alienações de imóveis no Reino Unido, independentemente de haver lucro ou prejuízo. |
| Ativo depreciável | Um ativo com uma vida útil previsível de 50 anos ou menos no momento da alienação. Bens móveis depreciáveis (propriedade tangível móvel que se deprecia) são isentos de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Exemplos incluem a maioria das máquinas, barcos e caravanas. Equipamentos e máquinas utilizados em uma empresa são tratados como ativos depreciáveis, independentemente de sua vida útil real. |
Perguntas frequentes
O que significa AEA em CGT?
AEA significa Valor Anual Isento. É o montante de ganhos de capital que você pode obter a cada ano fiscal antes da cobrança do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Para 2026/27, o AEA é de £3.000 para pessoas físicas e £1.500 para a maioria dos fundos fiduciários. Às vezes, também é chamado de "isenção anual" ou "dedução de CGT".
Qual a diferença entre BADR e Alívio para Empreendedores?
Trata-se do mesmo benefício. O Alívio para Empreendedores foi renomeado para Alívio para Alienação de Ativos Empresariais (BADR, na sigla em inglês) em 6 de abril de 2020. As condições de qualificação e o limite vitalício (1 milhão de libras esterlinas) permaneceram os mesmos. A taxa era de 10% até 5 de abril de 2025, subindo para 14% em 2025/26 e para 18% a partir de 2026/27.
O que é uma piscina da Seção 104?
Um pool da Seção 104 (também chamado de "pool de ações") é o método usado para calcular o custo base de ações da mesma classe na mesma empresa. Cada vez que você compra ações, elas são adicionadas ao pool; cada vez que você vende, uma proporção é removida. O pool fornece um custo médio ponderado por ação para fins de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).
O que significa "sem ganho, sem perda"?
Uma transferência sem ganho/sem perda é aquela em que a alienação é tratada como se não gerasse nem ganho nem perda. O beneficiário assume o custo base original. O exemplo mais comum são as transferências entre cônjuges ou parceiros civis que vivem juntos. O ganho é diferido, não eliminado.
Leitura complementar
- O que é o Imposto sobre Ganhos de Capital? — os princípios básicos da TCG e como ela funciona
- Taxas de CGT (2026/27) — taxas atuais para pessoas físicas, fundos fiduciários e isenções especiais
- Histórico das taxas de CGT — como as taxas de CGT e a AEA mudaram ao longo do tempo
- Como calcular um ganho de capital — Cálculo passo a passo com exemplos resolvidos
Procurando um software de impostos simples?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser