Fatos principais
- Há Sem imposto sobre ganhos de capital em caso de falecimento. — os bens são transferidos para o espólio pelo valor de mercado (um aumento isento de imposto sobre ganhos de capital).
- Seu custo de aquisição para fins de CGT é o valor de inventário (valor de mercado na data do óbito).
- O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) só incide se o imóvel for vendido por mais do que o valor do inventário (após deduzir os custos permitidos).
- Se o imóvel era a residência principal do falecido e você o vende dentro do período de administração, PRR pode ser aplicável.
- O ganho deve ser declarado através do Declaração de imposto sobre ganhos de capital de 60 dias Para imóveis residenciais no Reino Unido.
Sem imposto sobre ganhos de capital em caso de falecimento.
Uma das regras mais importantes na legislação tributária do Reino Unido é que Não há cobrança de imposto sobre ganhos de capital quando alguém morre.Os bens são transferidos aos representantes legais do falecido (executores ou administradores) em valor de mercado na data do falecimento, mas nenhum imposto é cobrado sobre o valor excedente.[2]
Isso significa que qualquer ganho não realizado acumulado durante a vida do falecido é efetivamente zerado. Os representantes legais (e, em última instância, os beneficiários) começam com um custo base “novo” igual ao valor de mercado na data do falecimento — frequentemente denominado de custo de aquisição. valor de inventário.
Imposto sobre Heranças vs. Imposto sobre Ganhos de Capital: Embora não haja imposto sobre ganhos de capital (CGT) em caso de falecimento, o espólio pode estar sujeito a... Imposto sobre herança (IHT) se o seu valor exceder o limite de isenção (£325.000, ou £500.000 com o limite de isenção para residência principal). O IHT e o CGT são impostos separados — um aplica-se no falecimento e o outro na alienação subsequente.
Seu custo base: o valor do inventário.
Ao herdar um imóvel, o custo base do seu imposto sobre ganhos de capital é o valor de mercado na data do óbito (o valor para fins de inventário). Este valor é estabelecido durante o processo de administração da herança, geralmente por meio de uma avaliação profissional.[3]
Acertar na avaliação é fundamental — um valor que seja:
- Muito baixo: Reduz o Imposto sobre Heranças (IHT), mas aumenta o imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) futuro se o imóvel for vendido por um valor maior.
- Muito alto: Aumenta o Imposto sobre Heranças, mas proporciona um custo base mais elevado para reduzir o Imposto sobre Ganhos de Capital no futuro.
Calculando o lucro na venda
Se você vender um imóvel herdado por um valor superior ao valor de inventário, o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) incidirá sobre o lucro:[1]
| Etapa | Detalhe |
|---|---|
| Receita da alienação | Preço de venda |
| Menos: valor de inventário | Valor de mercado na data do óbito |
| Menos: custos desde a herança | Melhorias, honorários advocatícios (compra e venda), taxas de corretagem imobiliária |
| = Ganho ou perda | |
| Menos: Valor Anual Isento | £3,000 (2025/26) |
| = Ganho tributável | A 18% / 24% |
Exemplo prático
Claire herda um imóvel avaliado em £300.000 (valor para fins de inventário) em março de 2023. Ela o vende em outubro de 2025 por £340.000, pagando £5.000 em comissões de imobiliária e £1.500 em honorários advocatícios. Ela é contribuinte da faixa de imposto de renda mais alta.
| Etapa | Quantia |
|---|---|
| Receita da venda | £340,000 |
| Menos: valor de inventário | −£300,000 |
| Menos: taxas de corretagem imobiliária | −£5,000 |
| Menos: honorários advocatícios | −£1,500 |
| Ganho | £33,500 |
| Menos: AEA | −£3,000 |
| ganho tributável | £30,500 |
| CGT a 24% | £7,320 |
Vendas por Representantes Pessoais
Se os representantes legais venderem o imóvel durante o período de administração (antes de ser distribuído aos beneficiários), eles estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre qualquer ganho acima do valor de inventário:[2]
- Os representantes legais pagam o CGT em 24% (a tarifa mais alta — sem faixa de tarifa básica)
- Eles recebem o valor integral do AEA individual (3.000 libras esterlinas) referente ao ano fiscal do falecimento e o dois anos fiscais seguintes
- Após o período de dois anos, nenhum AEA estará disponível para representantes pessoais.
Isenção de Imposto Predial para Residência Principal em Imóveis Herdados
O PRR pode estar disponível em determinadas circunstâncias:[4]
- Se o falecido ocupava o imóvel como seu. casa principal até o falecimento, e caso os representantes legais vendam o imóvel durante o processo de inventário, o PRR poderá cobrir integralmente o ganho.
- Se um beneficiário herdar a propriedade e mudanças em Como residência principal, eles podem solicitar o benefício fiscal de residência permanente (PRR) pelo período em que lá residem.
- Se o beneficiário nunca vive Na propriedade, o PRR não está disponível.
Dica: Se você herdar um imóvel e estiver pensando em vendê-lo, venda rapidamente Embora o valor esteja próximo do valor de inventário, isso pode minimizar o imposto sobre ganhos de capital. Quanto mais tempo você mantiver o ativo, maior será o ganho potencial acima do custo base de inventário.
Perdas de capital em imóveis herdados
Se a propriedade tiver perdeu valor desde a data do falecimento e se você vender o bem por um valor inferior ao valor de inventário, você terá um perda de capital permitidaIsso pode ser:
- Compensação com outros ganhos de capital no mesmo ano fiscal.
- Transferido para compensar ganhos de capital futuros
- Declarado à HMRC Alfândega do Reino Unido) dentro de quatro anos após o término do ano fiscal.
Perguntas frequentes
Tenho que pagar imposto sobre ganhos de capital quando herdo um imóvel?
Não. Não há imposto sobre ganhos de capital (CGT) na herança de um imóvel. Os bens são transferidos para o espólio pelo valor de mercado na data do falecimento, sem incidência de CGT. O CGT só incide se o imóvel for vendido posteriormente por um valor superior ao valor de inventário.
Qual é o custo base para um imóvel herdado?
Seu custo base é o valor de inventário — o valor de mercado do imóvel na data do falecimento. Esse valor é normalmente estabelecido por uma avaliação profissional para fins da declaração do imposto sobre herança (IHT400).
E se o valor do imóvel tiver caído desde o falecimento?
Se você vender por um valor inferior ao valor de inventário, terá uma perda de capital dedutível. Essa perda pode ser compensada com outros ganhos de capital no mesmo ano fiscal ou transferida para anos futuros.
Posso solicitar o benefício fiscal de residência principal para um imóvel herdado?
Se você se mudar para o imóvel herdado e torná-lo sua residência principal, poderá solicitar o benefício fiscal de residência principal (PRR) pelo período em que lá residir. Caso o imóvel seja vendido sem que você tenha morado nele, o benefício não será aplicável. Regras especiais podem ser aplicadas durante o período de administração do espólio.
Leitura complementar
- Relatório de Imóveis do CGT de 60 Dias — como comunicar a alienação à HMRC
- Alívio para Residência Privada — isentar sua residência principal do Imposto sobre Ganhos de Capital
- Como calcular um ganho de capital — o processo de computação completo
- Custos e deduções permitidos — quais custos você pode deduzir do ganho
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