Fatos principais
- As taxas de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) na alienação de ações são 18% (tarifa básica) e 24% (Taxa mais alta) a partir de 30 de outubro de 2024.
- O Valor anual isento para 2025/26 é £3,000 por indivíduo.
- HMRC usa três regras de correspondência de ações Para determinar quais ações você vendeu: ações com vencimento no mesmo dia, ações com vencimento em 30 dias e ações do lote da seção 104.
- As alienações de ações são relatadas no SA108 (Ganhos de Capital) páginas da sua declaração de imposto de renda.
- Ações detidas em ISAs e pensões estão isentos de CGT.
Visão geral: Imposto sobre ganhos de capital na alienação de ações
Ao vender, doar ou dispor de ações (incluindo ações, fundos de investimento e OEICs), qualquer lucro obtido é considerado lucro. ganho tributável e podem estar sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital.[1]
O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) aplica-se tanto a ações de empresas do Reino Unido quanto de empresas estrangeiras. Os principais fatores que determinam sua obrigação tributária são o valor do ganho, a alíquota do CGT aplicável e a existência de quaisquer isenções ou reduções disponíveis.
Observação: O imposto sobre ganhos de capital (CGT) aplica-se ao ganho (lucro), não o valor total da venda. Se você vender ações por menos do que pagou, terá uma perda de capital, que pode ser usada para reduzir outros ganhos.
Taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital em Ações (2025/26)
A partir de 30 de outubro de 2024, as taxas sobre ganhos de capital em ações e outros ativos não imobiliários foram alinhadas às taxas de imposto sobre imóveis residenciais:[2]
| Banda do Contribuinte | Taxa (a partir de 30 de outubro de 2024) | Taxa (antes de 30 de outubro de 2024) |
|---|---|---|
| Alíquota básica (rendimento tributável até £37.700) | 18% | 10% |
| Alíquota mais alta (rendimento tributável de £37.701 a £125.140) | 24% | 20% |
| Alíquota adicional (rendimentos tributáveis acima de £125.140) | 24% | 20% |
| Administradores fiduciários e representantes pessoais | 24% | 20% |
Sua taxa de CGT depende do seu rendimento tributável total para o ano. Para calcular a taxa aplicável, some sua renda tributável e seus ganhos. Quaisquer ganhos que se enquadrem na sua faixa de tributação básica restante serão tributados em 18%; o restante, em 24%.
Calculando seu lucro com ações
O cálculo básico é:[4]
| Etapa | Descrição |
|---|---|
| 1 | Comece com o receita da venda (ou valor de mercado, se tiver sido oferecido) |
| 2 | Deduza o custo permitido das ações (preço de compra determinado pelas regras de correspondência) |
| 3 | Deduzir custos incidentais de compra e venda (taxas de corretagem, imposto de selo na compra, etc.) |
| 4 | O resultado é seu ganho ou perda nessa disposição |
| 5 | Deduza o Valor anual isento (£3.000 para 2025/26) do total de ganhos líquidos |
| 6 | Pague o CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) à taxa de 18% ou 24% sobre o ganho tributável |
Exemplo prático
Sarah é uma contribuinte da faixa de imposto mais alta. Em janeiro de 2026, ela vende 500 ações da ABC plc por £20 cada (totalizando £10.000). O custo para fins do Artigo 104 do Código Tributário dos EUA para essas 500 ações é de £6.000. Ela pagou £50 em taxas de corretagem pela venda.
| Item | Quantia |
|---|---|
| Receita da venda | £10,000 |
| Menos: custo permitido (fundo da seção 104) | −£6,000 |
| Menos: custos de venda (comissão de corretagem) | −£50 |
| Ganho | £3,950 |
| Menos: Valor Anual Isento | −£3,000 |
| ganho tributável | £950 |
| Imposto sobre ganhos de capital (CGT) de 24% (alíquota mais alta) | £228 |
Regras de Correspondência de Ações (Visão Geral)
Ao vender ações de uma empresa na qual você fez várias compras em diferentes momentos e preços, HMRC e Alfândega do Reino Unido) precisa determinar... Quais ações você vendeu? Para calcular o custo base correto, as regras de identificação de ações se aplicam nesta ordem rigorosa:[3]
- Regra do mesmo dia: As ações vendidas são primeiramente combinadas com quaisquer ações existentes no grupo. mesma empresa comprou no mesmo dia como a venda.
- Regra dos 30 dias (hospedagem com café da manhã incluso): Em seguida, as ações são combinadas com as aquisições feitas dentro da após 30 dias (com base no princípio FIFO - primeiro a entrar, primeiro a sair). Essa regra antielisão impede que você venda e recompre ações imediatamente para concretizar uma perda.
- Piscina da Seção 104: Quaisquer ações restantes vendidas são comparadas com o seção 104 — um custo médio único e consolidado de todas as suas outras ações nessa empresa.
Dica: Compreender as regras de casamento de ações é essencial se você possui ações compradas a preços diferentes. Para uma explicação completa com exemplos práticos, consulte nosso guia detalhado sobre [inserir aqui o tipo de guia]. Ações correspondentes e fundos da Seção 104.
Ações isentas de imposto sobre ganhos de capital
Diversas categorias de investimentos relacionados a ações são isentas de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT):[1]
- Participações em ISA: As ações mantidas em uma ISA de ações são totalmente isentas de imposto sobre ganhos de capital.
- Fundos de pensão: As ações mantidas em um SIPP ou outro plano de pensão registrado são isentas.
- Ações do EIS: As ações elegíveis para o Enterprise Investment Scheme (EIS) mantidas por mais de 3 anos estão isentas de imposto sobre ganhos de capital (CGT).
- Ações SEIS: As ações elegíveis para o Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) mantidas por mais de 3 anos estão isentas de imposto sobre ganhos de capital (CGT).
- Ações da VCT: As ações da Venture Capital Trust adquiridas em novas emissões são isentas de imposto sobre ganhos de capital.
- Títulos do governo do Reino Unido: Títulos de renda fixa são isentos de imposto sobre ganhos de capital.
- Títulos corporativos elegíveis: A maioria dos títulos corporativos denominados em libras esterlinas também são isentos.
Comunicar os ganhos de participação acionária à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido)
Ao contrário da alienação de imóveis residenciais no Reino Unido (que exige um relatório a cada 60 dias), os ganhos com ações são declarados no seu... Declaração de Imposto de Renda Autoavaliada para o ano fiscal correspondente.[4]
Você usa o SA108 Páginas suplementares do Resumo de Ganhos de Capital. Pontos principais:
- Você deve informar se os ganhos totais excederem o Valor Anual de Isenção (£3,000 para 2025/26)
- Você também deve informar se o valor total da alienação exceder £12,000 (4 × a AEA), mesmo que não haja imposto a pagar
- O prazo para a autoavaliação online é 31 de janeiro após o término do ano fiscal
- O imposto sobre ganhos de capital (CGT) referente a ações para o ano fiscal de 2025/26 deve ser pago até [data a ser inserida]. 31 de janeiro de 2027
Registro de informações: Você deve manter registros de todas as compras e vendas de ações, incluindo notas de corretagem, extratos de reinvestimento de dividendos e detalhes de eventos corporativos. A Receita HMRC pode investigar as declarações por até 4 anos (ou mais, se houver suspeita de fraude), portanto, guarde os registros por pelo menos esse período após o prazo final de entrega.
Utilizando perdas de ações
Se você vender ações com prejuízo, esse prejuízo é considerado uma “perda dedutível” que pode reduzir o seu imposto sobre ganhos de capital (CGT):[2]
- Ano atual: As perdas devem ser compensadas com os ganhos do mesmo ano fiscal em primeiro lugar, mesmo que isso reduza seus ganhos abaixo do Limite de Eficiência Energética Anual (AEA).
- Continuar: Prejuízos não utilizados podem ser transferidos indefinidamente para compensar ganhos em anos futuros, mas apenas na medida em que reduzam os ganhos ao nível da AEA (Avaliação de Eficiência Energética).
- Valor insignificante: Se as ações se tornarem efetivamente sem valor, você pode fazer um reivindicação de valor insignificante cristalizar a perda sem realmente vender.
Situações Especiais
Transferências entre cônjuges e parceiros civis
As transferências de ações entre cônjuges ou parceiros civis que vivem juntos são tratadas como ocorrendo em regime de "sem ganho, sem perda". O cônjuge que recebe a ação assume o custo base original.[2]
Ações Corporativas
Reorganizações societárias, emissões de ações com direito de subscrição, bonificações em ações e aquisições podem afetar sua situação em relação ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Na maioria dos casos, uma reorganização não é tratada como uma alienação — em vez disso, as novas ações herdam o custo base das ações antigas. Quando há recebimento de dinheiro como parte de uma reorganização, pode ocorrer uma alienação parcial.
Planos de participação acionária para funcionários
As ações adquiridas por meio de planos de participação acionária aprovados para funcionários (EMI, CSOP, SIP, SAYE) estão sujeitas a regras especiais de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Consulte nosso guia para obter mais informações. Planos de Ações para Funcionários e Imposto sobre Ganhos de Capital Para obter detalhes completos.
Perguntas frequentes
Quanto de imposto sobre ganhos de capital (CGT) devo pagar ao vender ações?
Você paga 18% sobre os ganhos que se enquadram na sua faixa de isenção básica não utilizada e 24% sobre os ganhos acima dessa faixa. Os primeiros £3.000 de ganhos em 2025/26 são cobertos pelo Montante Anual de Isenção e são isentos de impostos. Sua alíquota de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) depende da sua renda tributável total mais os ganhos no mesmo ano fiscal.
Preciso declarar a venda de ações à HMRC ?
Sim, se seus ganhos totais excederem o Valor Anual de Isenção (3.000 libras para 2025/26) ou se o valor total da alienação exceder quatro vezes o Valor Anual de Isenção (12.000 libras). Você declara as alienações de ações nas páginas SA108 da sua declaração de imposto de renda.
Como é que HMRC sabe quais ações eu vendi?
HMRC aplica as regras de correspondência de ações em uma ordem rigorosa: primeiro, ações compradas no mesmo dia da venda; segundo, ações compradas nos 30 dias seguintes; e, por fim, ações do seu conjunto de ações da seção 104 (uma média ponderada contínua de todas as outras aquisições).
Posso compensar perdas com ações com outros ganhos?
Sim. Se você vender ações com prejuízo, essa perda pode ser compensada com outros ganhos de capital no mesmo ano fiscal. Se suas perdas excederem seus ganhos, o excedente pode ser transferido indefinidamente para compensar ganhos em anos futuros.
Leitura complementar
- Ações correspondentes e fundos da Seção 104 — regras de correspondência detalhadas com exemplos práticos
- Imposto sobre ganhos de capital em criptomoedas e ativos digitais — regras de agrupamento semelhantes se aplicam às criptomoedas
- ISAs, Pensões e Planos de Investimento Isentos de Impostos — como proteger investimentos do imposto sobre ganhos de capital
- Planos de Ações para Funcionários e Imposto sobre Ganhos de Capital — Tratamento CGT de EMI, CSOP, SIP e SAYE
- Perdas de capital: como utilizá-las — compensar e transferir prejuízos
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