Fatos principais
- Os ganhos com imóveis residenciais no Reino Unido devem ser declarados e pagos dentro do prazo estipulado. 60 dias a partir da data de conclusão.
- Os ganhos com ações, criptomoedas e outros ativos são devidos por 31 de janeiro após o término do ano fiscal.
- Os juros por atraso no pagamento são calculados à taxa de Taxa básica do Banco da Inglaterra mais 2,5% a partir da data de vencimento.
- Pagamento atrasado sobretaxas de 5% Solicite o benefício após 30 dias, 6 meses e 12 meses de atraso.
- Você ainda precisa incluir o ganho em seu Declaração anual de autoavaliação mesmo após o envio da declaração de imposto de renda dentro do prazo de 60 dias.
Os dois principais prazos do CGT
No Reino Unido, o Imposto sobre Ganhos de Capital opera sob dois cronogramas de pagamento distintos, dependendo do tipo de ativo alienado:[1][2]
| Tipo de ativo | Prazo para envio de relatórios | Prazo de pagamento |
|---|---|---|
| Imóveis residenciais no Reino Unido (Residentes no Reino Unido — onde o CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) | 60 dias a partir da conclusão | 60 dias a partir da conclusão |
| Todas as propriedades do Reino Unido (residentes fora do Reino Unido) | 60 dias a partir da conclusão | 60 dias a partir da conclusão |
| Ações, investimentos, criptomoedas e outros ativos | 31 de janeiro após o ano fiscal (via Declaração de Imposto de Renda) | 31 de janeiro após o ano fiscal |
Detalhes sobre o prazo de 60 dias para a compra de imóveis
O prazo de 60 dias foi introduzido em 27 de outubro de 2021 (substituindo o prazo anterior de 30 dias) para alienações de imóveis residenciais no Reino Unido em que o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) é devido.[5]
Quando o relógio começa
O período de 60 dias começa em data de conclusão — a data em que a propriedade legal é transferida e o comprador efetua o pagamento. Isto é não a data da troca de contratos (que pode ocorrer semanas ou meses antes).
Exemplos
| Cenário | Data de conclusão | Prazo de 60 dias |
|---|---|---|
| Vender um apartamento para investimento em arrendamento | 10 de maio de 2025 | 9 de julho de 2025 |
| Venda da antiga residência principal (PRR parcial) | 1 de agosto de 2025 | 30 de setembro de 2025 |
| Não residente vende imóvel comercial no Reino Unido | 15 de novembro de 2025 | 14 de janeiro de 2026 |
| Venda uma casa de férias | 20 de janeiro de 2026 | 21 de março de 2026 |
Dica: Anote imediatamente a data de conclusão e conte exatamente 60 dias. Não espere que seu advogado envie as declarações finais — reúna as informações necessárias proativamente para que você possa dar entrada no processo dentro do prazo.
Quando você não precisa apresentar a declaração dentro de 60 dias
Residentes do Reino Unido estão isentos da exigência de declaração em 60 dias se:[1]
- Alívio para Residência Privada cobre integralmente o ganho (sem imposto sobre ganhos de capital).
- O ganho é cobertura total contra perdas e a AEA (sem imposto sobre ganhos de capital)
- O descarte resulta em um perda
- O descarte é de imóvel comercial (Os residentes do Reino Unido devem informar isso por meio da Autoavaliação.)
No entanto, mesmo que não seja exigido o prazo de 60 dias para a devolução, você ainda poderá precisar informar a alienação na sua declaração anual de imposto de renda.
O prazo para a autoavaliação é 31 de janeiro.
Para ganhos sobre ativos não imobiliários — ações, criptomoedas, ativos empresariais, bens móveis e outras alienações tributáveis — o prazo para declaração e pagamento é 31 de janeiro após o término do ano fiscal:[3]
| Ano Fiscal | Prazo para entrega da Declaração de Imposto de Renda (Online) | Prazo para pagamento do CGT |
|---|---|---|
| 2024/25 (6 de abril de 2024 – 5 de abril de 2025) | 31 de janeiro de 2026 | 31 de janeiro de 2026 |
| 2025/26 (6 de abril de 2025 – 5 de abril de 2026) | 31 de janeiro de 2027 | 31 de janeiro de 2027 |
| 2026/27 (6 de abril de 2026 – 5 de abril de 2027) | 31 de janeiro de 2028 | 31 de janeiro de 2028 |
Isso significa que você pode ter até 22 meses entre a alienação e o prazo de pagamento (para uma alienação em 6 de abril, início do ano fiscal).
Devoluções em papel: Se você apresentar uma declaração de imposto de renda em papel, o prazo é 31 de outubro após o término do ano fiscal. No entanto, o prazo para pagamento do CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) permanece 31 de janeiro, independentemente do método de declaração.[3]
Autoavaliação após 60 dias de retorno
Se você apresentou uma declaração de imposto de renda com prazo de 60 dias, você ainda deve incluir o ganho na sua declaração anual de imposto de renda.A declaração anual reconcilia sua posição total de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) para o ano:[1]
- Você declara o ganho imobiliário no Páginas SA108
- Você declara o O imposto sobre ganhos de capital já foi pago. através do retorno de 60 dias
- HMRC ajusta qualquer diferença — por exemplo, se sua renda estimada estava errada e a alíquota do CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) deveria ter sido diferente.
- Qualquer imposto adicional deverá ser pago até 31 de janeiro; qualquer pagamento em excesso será reembolsado.
Penalidades por atraso na entrega
Devolução do produto em 60 dias
| Atraso | Pena |
|---|---|
| Até 6 meses de atraso | multa fixa inicial de £100 |
| Atraso de 6 a 12 meses | Adicional de £300 ou 5% do imposto (o que for maior) |
| Com mais de 12 meses de atraso | Mais £300 ou 5% do imposto (o que for maior) |
Declaração de Autoavaliação
| Atraso | Pena |
|---|---|
| 1 dia de atraso | multa fixa de £100 |
| Com 3 meses de atraso | £10 por dia, por um período máximo de 90 dias (máximo de £900). |
| 6 meses de atraso | £300 ou 5% do imposto devido (o que for maior) |
| 12 meses de atraso | Mais £300 ou 5% do imposto devido (o que for maior). |
Juros e encargos por atraso no pagamento
Se o imposto sobre ganhos de capital (CGT) for pago após o prazo, HMRC cobrará as seguintes taxas:[4]
- juros por atraso no pagamento a partir do dia seguinte ao vencimento, à taxa básica do Banco da Inglaterra + 2,5%.
- sobretaxa de 5% Se o imposto não for pago 30 dias após a data de vencimento.
- Acréscimo de 5% se o imposto ainda estiver em aberto após 6 meses
- Sobretaxa adicional de 5% se o imposto ainda estiver em aberto após 12 meses
Essas sobretaxas são cumulativas. Após 12 meses, você poderá dever até 15% do imposto original, além do próprio imposto, mais juros.
Exemplo: Pagamento atrasado na venda de um imóvel
Emma deve £10.000 de imposto sobre ganhos de capital referente à venda de um imóvel. O prazo de 60 dias era 1º de setembro de 2025, mas ela só pagou em 1º de março de 2026 (com 6 meses de atraso).
| Item | Quantia |
|---|---|
| CGT original | £10,000 |
| Acréscimo de 5% (30 dias de atraso) | £500 |
| Acréscimo de 5% (atraso de 6 meses) | £500 |
| Juros por atraso no pagamento (aproximadamente 6 meses a 7,25%) | ~£363 |
| Total a pagar | ~£11,363 |
Recorrendo de penalidades
Você pode recorrer de uma multa por atraso na entrega da declaração ou no pagamento, caso tenha um problema. desculpa razoávelHMRC pode aceitar justificativas como:
- Doença grave ou luto
- Atrasos postais ou problemas com os serviços HMRC
- Incêndio, inundação ou desastre natural destruindo registros
Desculpas que são não Geralmente, as justificativas aceitas incluem: desconhecimento do prazo, dependência de terceiros que falharam ou falta de recursos para efetuar o pagamento.
Perguntas frequentes
Qual é o prazo de 60 dias para o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) relativo a imóveis?
Ao vender um imóvel residencial no Reino Unido com lucro, você deve apresentar uma declaração de imposto sobre ganhos de capital (CGT) e pagar o imposto no prazo de 60 dias a partir da data de conclusão da transação (data em que a propriedade legal é transferida). Isso se aplica a residentes no Reino Unido, caso haja imposto CGT a pagar, e a não residentes no Reino Unido para todas as alienações de imóveis no Reino Unido, independentemente do tipo de imposto.
Quando incide o Imposto sobre Ganhos de Capital na venda de ações?
O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) relativo a ações, investimentos, criptoativos e outras alienações não imobiliárias deve ser pago até 31 de janeiro do ano seguinte ao da alienação. Por exemplo, se você vender ações em outubro de 2025 (dentro do ano fiscal de 2025/26), o CGT deverá ser pago até 31 de janeiro de 2027.
O que acontece se eu perder o prazo de 60 dias para a compra do imóvel?
Você receberá uma multa de £100 por atraso na entrega da declaração. Multas adicionais serão aplicadas após 6 meses (£300 ou 5% do imposto devido, o que for maior) e 12 meses (mais £300 ou 5%). Juros por atraso no pagamento também serão cobrados a partir do 61º dia. Você deve entregar a declaração o mais rápido possível para minimizar as multas.
Os prazos do CGT são diferentes para residentes não britânicos?
Residentes não britânicos devem comunicar todas as alienações de imóveis no Reino Unido no prazo de 60 dias após a conclusão da transação — incluindo imóveis comerciais, mesmo que não haja lucro. O prazo de 31 de janeiro aplica-se a quaisquer outros ativos tributáveis no Reino Unido (por exemplo, alienações indiretas de ações em empresas com patrimônio imobiliário significativo).
Leitura complementar
- Pagamento da sua conta de CGT — métodos de pagamento, dados bancários e acordos de parcelamento
- Devolução de propriedade em 60 dias (passo a passo) — como apresentar a declaração de 60 dias
- Declaração de CGT na autoavaliação — Como o Imposto sobre Ganhos de Capital se encaixa na sua declaração anual
- Imposto sobre Ganhos de Capital na Venda de um Imóvel Alugado — calcular o lucro na venda de um imóvel para arrendamento
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Fontes
- Declarar e pagar o Imposto sobre Ganhos de Capital em imóveis no Reino Unido. — GOV.UK
- Imposto sobre ganhos de capital: sobre o que você paga, taxas e isenções. — GOV.UK
- Declarações de Imposto de Renda para Autoavaliação: prazos — GOV.UK
- Taxas de juros HMRC para pagamentos atrasados e antecipados. — GOV.UK
- Manual de Ganhos de Capital: CG73920 – Declaração de 60 dias — HMRC