Fatos principais
- O taxa básica de CGT é 18% para ganhos que se enquadrem na faixa da taxa básica.
- O taxa mais alta de CGT é 24% para ganhos acima da faixa da taxa básica.
- Alívio para alienação de ativos empresariais (BADR) é cobrado em 18% (a partir de 6 de abril de 2026) até o limite vitalício de £ 1 milhão.
- Os administradores fiduciários e representantes pessoais pagam o CGT em 24% em todos os ganhos.
- Essas taxas se aplicam a alienações a partir de [data a ser inserida] 30 de outubro de 2024.
Taxas atuais de CGT (2026/27)
A tabela abaixo mostra as taxas do Imposto sobre Ganhos de Capital aplicáveis às alienações a partir de 30 de outubro de 2024. Essas taxas foram definidas pelo Orçamento de Outono de 2024 e são válidas durante todo o ano fiscal de 2026/27:[1]
| Faixa de Imposto | Taxa de juros da maioria dos ativos | BADR / Taxa de Alívio para Investidores |
|---|---|---|
| Alíquota básica (rendimento tributável até £37.700) | 18% | 18% |
| Alíquota mais alta (rendimento tributável de £37.701 a £125.140) | 24% | 18% |
| Alíquota adicional (rendimento tributável acima de £125.140) | 24% | 18% |
| Administradores fiduciários e representantes pessoais | 24% | 18% |
Um conjunto de tarifas: A partir de 30 de outubro de 2024, as mesmas taxas se aplicam a todos os tipos de ativos — Não existe mais distinção entre imóveis residenciais e outros ativos. Anteriormente, os ganhos imobiliários tinham taxas mais altas (18%/28%) em comparação com outros ativos (10%/20%).[2]
Como é determinada a sua taxa de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital).
A taxa a pagar depende da posição do ganho em relação à faixa de tributação básica do Imposto de Renda. O cálculo funciona da seguinte forma:[1]
- Calcule o seu renda tributável (após a dedução pessoal)
- Deduza seu rendimento tributável do limite da faixa básica (37.700 libras esterlinas para 2026/27) para descobrir quanto da faixa não foi utilizado.
- Ganhos que se enquadram no banda básica não utilizada são tributados em 18%
- Os ganhos que excedam o limite da taxa básica são tributados em 24%.
Exemplo prático: Cálculo da taxa dividida
Sarah tem um rendimento tributável de 30.000 libras e um ganho de capital de 20.000 libras (após a Isenção Anual):
| Etapa | Cálculo | Quantia |
|---|---|---|
| Banda de tarifa básica não utilizada | £37,700 − £30,000 | £7,700 |
| Ganho tributado em 18% | £7.700 × 18% | £1,386 |
| Ganho tributado em 24% | (£20.000 − £7.700) × 24% = £12.300 × 24% | £2,952 |
| CGT total | £4,338 | |
| Taxa efetiva | £4.338 ÷ £20.000 | 21.69% |
Alívio fiscal para alienação de ativos empresariais (18%)
O Alívio Fiscal para Alienação de Ativos Empresariais (BADR, na sigla em inglês) — anteriormente conhecido como Alívio Fiscal para Empreendedores — oferece uma alíquota reduzida de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT, na sigla em inglês) de 18% (a partir de 6 de abril de 2026) sobre alienações de empresas elegíveis. As principais condições são:[3]
- O ganho deve estar relacionado à alienação total ou parcial de um ativo. negócio individual, ou ações em uma empresa de negociação pessoal (participação acionária de pelo menos 5%)
- As condições relevantes devem ter sido cumpridas por pelo menos dois anos antes do descarte
- Existe um limite vitalício de £1 milhão sobre ganhos que se qualificam para BADR
- A taxa de 18% aplica-se independentemente do nível de rendimento do contribuinte.
Observação: A taxa BADR aumentou em etapas — de 10% para 14% em 6 de abril de 2025, e para 18% Em 6 de abril de 2026. Como a BADR agora é de 18% (a mesma que a taxa básica do CGT), o benefício só se aplica quando os ganhos seriam tributados em 24%.[2]
Alívio para investidores (18%)
O programa Investors' Relief oferece uma taxa de imposto sobre ganhos de capital (CGT) de 18% (a partir de 6 de abril de 2026) sobre os ganhos provenientes da alienação de ações qualificadas em empresas comerciais não cotadas em bolsa, sujeita a um limite vitalício de £ 1 milhão (reduzido de £ 10 milhões para alienações a partir de 30 de outubro de 2024). As principais condições incluem:
- As ações devem ter sido subscritas (recém-emitidas) em ou após 17 de março de 2016.
- Mantido por pelo menos três anos a partir de 6 de abril de 2016 ou da data de emissão.
- O investidor não pode ser funcionário ou executivo da empresa (embora possa ser diretor).
- Limite de vida útil de £10 milhões de ganhos qualificados
Como as taxas do CGT mudaram
| Período | Básico/Superior (sem imóveis) | Imóveis Básicos/Superiores |
|---|---|---|
| A partir de 30 de outubro de 2024 | 18% / 24% | 18% / 24% |
| 6 de abril de 2024 – 29 de outubro de 2024 | 10% / 20% | 18% / 24% |
| 6 de abril de 2023 – 5 de abril de 2024 | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 de abril de 2016 – 5 de abril de 2023 | 10% / 20% | 18% / 28% |
| 6 de abril de 2008 – 5 de abril de 2016 | Taxa fixa de 18% (28% para taxas mais altas a partir de 23 de junho de 2010) | |
Tarifas para Situações Especiais
| Situação | Avaliar | Notas |
|---|---|---|
| Participação nos lucros | 32% | A partir de 6 de abril de 2025 para gestores de ativos |
| Bens móveis (ativos depreciáveis) | Isentar | Desperdício de bens móveis com vida útil previsível de 50 anos ou menos. |
| Ações EIS/SEIS elegíveis | 0% | Se mantido pelo período mínimo e as condições forem atendidas. |
Perguntas frequentes
Quais são as taxas de CGT para 2026/27?
Para o ano fiscal de 2026/27, as taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) são de 18% para contribuintes da faixa básica e de 24% para contribuintes das faixas superior e adicional. Essas taxas se aplicam a todos os tipos de ativos, incluindo ações e imóveis. O Alívio Fiscal para Alienação de Ativos Empresariais (Business Asset Disposal Relief) é tributado em 18% a partir de 6 de abril de 2026 (um aumento em relação aos 14% em 2025/26).
Como posso saber se devo pagar CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) à taxa de 18% ou 24%?
A taxa depende da sua renda tributável total. Some seus ganhos tributáveis (após o Valor Anual de Isenção) à sua renda tributável. Quaisquer ganhos que se enquadrem na faixa de isenção básica não utilizada (37.700 libras esterlinas para 2026/27) são tributados em 18%. Os ganhos acima da faixa de isenção básica são tributados em 24%.
Qual a taxa de imposto sobre ganhos de capital (CGT) que os administradores fiduciários pagam?
Os administradores fiduciários e representantes legais pagam o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) à taxa mais alta de 24% sobre todos os ganhos. Eles não se beneficiam de uma faixa de isenção básica. O Valor Anual de Isenção para a maioria dos fundos fiduciários é de £ 1.500 (metade do valor individual).
Quando as taxas do CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) mudaram para 18% e 24%?
As taxas foram alteradas em 30 de outubro de 2024, como parte do Orçamento de Outono. Antes dessa data, as taxas para ativos não imobiliários eram de 10% (básica) e 20% (alta). Os imóveis já estavam em 18% e 28% antes de outubro de 2024, e depois passaram para 18% e 24%.
Qual é a taxa de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) para o alívio fiscal na alienação de ativos empresariais?
O Alívio Fiscal para Alienação de Ativos Empresariais (anteriormente conhecido como Alívio Fiscal para Empreendedores) é cobrado a uma taxa fixa de 18% a partir de 6 de abril de 2026 (era de 10% até 5 de abril de 2025 e de 14% para o ano fiscal de 2025/26) sobre ganhos qualificados, até um limite vitalício de £ 1 milhão. Essa taxa está disponível para alienações de ativos empresariais qualificados, como a totalidade ou parte de uma empresa individual ou ações de uma empresa comercial pessoal.
Leitura complementar
- Valor anual isento — o limite de isenção de impostos de £ 3.000
- Como calcular um ganho de capital — Cálculo passo a passo com exemplos resolvidos
- Imposto sobre ganhos de capital versus imposto de renda — compreender a distinção entre capital e receita e por que as taxas diferem
- Quem paga o imposto sobre ganhos de capital? — indivíduos, administradores fiduciários, empresas e não residentes
Procurando um software de impostos simples?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser