Fatos principais
- Os ganhos com imóveis residenciais são tributados em 18% (tarifa básica) ou 24% (Taxa mais alta) a partir de 30 de outubro de 2024.
- Você deve apresentar um Declaração de imposto sobre ganhos de capital de 60 dias e pagar o imposto no prazo de 60 dias após a conclusão.
- As deduções permitidas incluem o preço de compra, o SDLT (Imposto de Selo sobre Transações Imobiliárias), honorários advocatícios e melhorias de capital (mas não manutenção ou reparos).
- Juros hipotecários Não pode ser deduzido do ganho de capital.
- O ganho também é relatado em seu Devolução da autoavaliação, com crédito pelo imposto já pago através da declaração de 60 dias.
Visão geral do Imposto sobre Ganhos de Capital em Imóveis para Locação:
Ao vender um imóvel para investimento, casa de férias ou outro tipo de propriedade para aluguel que não seja sua residência principal, o ganho está sujeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Historicamente, os imóveis residenciais têm as maiores alíquotas de CGT, e a partir de 30 de outubro de 2024, essas alíquotas serão de 18% e 24%.[4]
Calculando o ganho
O cálculo do CGT segue a fórmula padrão, aplicada ao imóvel:[1]
| Item | Notas |
|---|---|
| Receita da alienação | Preço de venda (ou valor de mercado, se for presenteado/pessoa influente) |
| Menos: custo de aquisição | Preço de compra |
| Menos: custos de aquisição | SDLT (Imposto de Selo sobre Transmissões Imobiliárias), honorários advocatícios, taxas de vistoria. |
| Menos: despesas com melhorias | Extensões, conversões, melhorias significativas |
| Menos: custos de descarte | Comissões de imobiliária, honorários de advogado na venda |
| = Ganho | Sujeito a isenções e ao valor anual isento. |
Exemplo prático
Paul comprou um apartamento para investimento em 2015 por £180.000, pagando £1.200 de imposto de selo e £1.800 em honorários advocatícios. Ele gastou £12.000 em um banheiro novo e na troca da fiação elétrica (melhoria de capital) em 2018. Ele venderá o imóvel em janeiro de 2026 por £270.000, pagando £4.500 em comissões de imobiliária e £1.500 em honorários advocatícios. A renda tributável de Paul é de £55.000.
| Etapa | Quantia |
|---|---|
| Receita da venda | £270,000 |
| Menos: preço de compra | −£180,000 |
| Menos: SDLT | −£1,200 |
| Menos: honorários advocatícios na compra | −£1,800 |
| Menos: despesas com melhorias | −£12,000 |
| Menos: taxas de corretagem imobiliária | −£4,500 |
| Menos: honorários advocatícios à venda | −£1,500 |
| Ganho | £69,000 |
| Menos: Valor Anual Isento | −£3,000 |
| ganho tributável | £66,000 |
| CGT a 24% (acima da faixa da taxa básica) | £15,840 |
Prazo de 60 dias: Paul deve apresentar uma declaração de imposto sobre ganhos de capital imobiliário (CGT) de 60 dias e pagar as £15.840 no prazo de 60 dias a partir da data de conclusão da transação. Ele também deve incluir o ganho em sua declaração de imposto de renda para o ano fiscal de 2025/26, solicitando crédito pelo imposto já pago.[2]
O que você pode e não pode deduzir
| Franquia | Não dedutível |
|---|---|
| Preço de compra | Juros/pagamentos da hipoteca |
| SDLT/LTT na compra | seguro de edifícios |
| Honorários advocatícios (compra e venda) | seguro para proprietários |
| taxas de corretagem imobiliária | Taxas de agência imobiliária |
| Extensões e conversões | Reparos e manutenção de rotina |
| Banheiro/cozinha novos (se houver reforma) | Redecoração / pintura |
| Taxas de levantamento e avaliação | Imposto municipal / contas de serviços públicos |
Declaração de Imposto sobre Ganhos de Capital Imobiliário de 60 Dias
Desde 27 de outubro de 2021, os residentes do Reino Unido devem comunicar a alienação de imóveis residenciais no Reino Unido em que o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) seja devido. 60 dias da data de conclusão.[2]
- Arquivo usando seu Conta online HMRC (Imposto sobre ganhos de capital em imóveis no Reino Unido)
- Você pode estimar o ganho se ainda não tiver os valores exatos.
- Pague ao mesmo tempo qualquer imposto sobre ganhos de capital devido.
- O ganho também deve ser incluído em sua declaração anual. Devolução da autoavaliação
- É concedido crédito por qualquer imposto sobre ganhos de capital já pago através da declaração de 60 dias.
Penalidades por atraso na comunicação: Uma penalidade inicial de £100 Aplica-se se a declaração for entregue com até 6 meses de atraso. Penalidades adicionais se aplicam a atrasos superiores a 6 e 12 meses. Juros incidem sobre o imposto não pago a partir do prazo de 60 dias.[2]
Alívios disponíveis
Diversas isenções fiscais podem reduzir ou eliminar o Imposto sobre Ganhos de Capital na alienação de um imóvel para arrendamento:
- Alívio para Residências Privadas (PRR): Se o imóvel foi sua residência principal durante parte do período de propriedade, o PRR pode cobrir parte ou a totalidade do ganho.
- Alívio para arrendamentos: Muito limitado desde abril de 2020 — disponível apenas para quem compartilha a moradia com o inquilino.
- Perdas de capital: As perdas decorrentes de outras alienações podem ser compensadas com o ganho imobiliário.
- Valor anual isento: Os primeiros £3.000 de ganhos líquidos são isentos de impostos.
Propriedades de propriedade conjunta
Se o imóvel for de propriedade conjunta (por exemplo, de um casal), cada proprietário declara a sua parte. compartilhar do ganho. Cada proprietário tem seu próprio Valor Anual de Isenção e sua própria faixa de alíquota de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Isso pode resultar em uma conta total de impostos menor do que se uma única pessoa fosse proprietária do imóvel.[1]
Perguntas frequentes
Quanto de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) devo pagar ao vender um imóvel para investimento?
A taxa de imposto sobre ganhos de capital imobiliário (CGT) para imóveis residenciais é de 18% para contribuintes da faixa básica e de 24% para contribuintes das faixas superior e adicional. A taxa depende da sua renda tributável total no ano. Os ganhos podem ser divididos entre as duas faixas se estiverem acima ou abaixo da faixa da faixa básica.
Preciso comunicar a venda em até 60 dias?
Sim. Residentes do Reino Unido que alienam imóveis residenciais no Reino Unido com lucro devem apresentar uma declaração de imposto sobre ganhos de capital (CGT) referente a 60 dias e pagar o imposto devido dentro de 60 dias a partir da data de conclusão da transação. O atraso na apresentação da declaração acarreta uma multa inicial de £100, com multas adicionais para atrasos contínuos.
Posso deduzir os pagamentos da minha hipoteca do ganho de capital?
Não. Os juros e amortizações do financiamento imobiliário são custos de financiamento e não são dedutíveis para fins de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). No caso de imóveis para locação, os juros do financiamento podem gerar alívio no Imposto de Renda (como uma redução na alíquota básica), mas não reduzem o ganho de capital na venda.
Quais custos posso deduzir ao vender um imóvel alugado?
Você pode deduzir o preço de compra original, o imposto de selo sobre a compra, os honorários advocatícios (de compra e venda), as comissões da imobiliária e o custo de benfeitorias, como ampliações ou conversões. Não é possível deduzir custos de manutenção, reparos, seguro ou comissões de imobiliária.
Leitura complementar
- Relatório de Imóveis do CGT de 60 Dias — como preencher e o que incluir
- Alívio para Residência Privada — se o imóvel já foi sua casa
- Alívio para arrendamentos — o alívio limitado para imóveis arrendados
- Custos e deduções permitidos — guia detalhado sobre o que você pode deduzir
- Vender uma segunda casa — casas de férias e segundas residências
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