Fatos principais
- Ações EIS mantidas por 3+ anos são completamente Isento de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital). no descarte.
- Os ganhos de qualquer ativo podem ser adiado reinvestindo em ações elegíveis para o EIS.
- Ações da SEIS mantidas por 3+ anos também são Isento de CGT no descarte.
- O alívio fiscal para reinvestimento do SEIS isenta 50% do ganho reinvestido no ano fiscal de 2026/27.
- Investimento máximo no EIS: £1 milhão por ano (ou 2 milhões de libras esterlinas se o investimento for em empresas de alta tecnologia).
Visão geral do EIS e do SEIS
O Enterprise Investment Scheme (EIS) e o Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) são programas de capital de risco apoiados pelo governo, concebidos para incentivar o investimento em pequenas empresas comerciais de alto risco. Ambos os programas oferecem generosos incentivos fiscais aos investidores, incluindo benefícios significativos em matéria de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).[1]
| Recurso | EIS | SEIS |
|---|---|---|
| Alívio do imposto de renda | 30% | 50% |
| Investimento anual máximo | £1 milhão (£2 milhões para KICs) | £200,000 |
| Período mínimo de retenção | 3 anos | 3 anos |
| Isenção de CGT na alienação | Sim | Sim |
| Diferimento do imposto sobre ganhos de capital (reinvestimento) | Sim (ilimitado) | Sim (50% de ganho) |
| Alívio de perdas disponível | Sim | Sim |
EIS: Isenção de CGT na alienação
Ao alienar ações elegíveis para o EIS, qualquer ganho é totalmente isento da CGT, fornecido:[4]
- Você solicitou o benefício fiscal EIS sobre as ações e ele não foi retirado.
- Você manteve as ações por um período de tempo. mínimo de 3 anos
- A empresa continuou a cumprir as condições de qualificação do EIS ao longo do período de 3 anos.
Se as ações forem vendidas com prejuízo, você pode solicitar o abatimento de prejuízo — o prejuízo permitido é reduzido pelo valor do benefício fiscal do EIS retido e pode ser compensado com ganhos de capital ou rendimentos.
EIS: Alívio de Diferimento do Imposto sobre Ganhos de Capital
O alívio fiscal do diferimento do EIS permite adiar o pagamento de um ganho tributável. qualquer ativo reinvestindo um montante equivalente ao ganho em ações elegíveis para o EIS. Pontos principais:[3]
- O ganho pode surgir em qualquer tipo de ativo (propriedades, ações, outros ativos comerciais)
- As ações do EIS devem ser adquiridas no período de 1 ano antes a 3 anos depois a alienação que gerou o ganho
- Há sem limite máximo sobre o montante do ganho que pode ser diferido
- Você não precisa deter uma porcentagem mínima da empresa.
- O alívio fiscal por diferimento está disponível mesmo que você não solicite o alívio fiscal do EIS (Employee Investment Scheme).
Quando o ganho diferido se concretiza? O ganho diferido torna-se tributável quando você se desfaz das ações do EIS, se a empresa deixar de se qualificar ou se você deixar de ser residente no Reino Unido dentro de 3 anos. Se você mantiver as ações por mais de 3 anos e se qualificar para a isenção de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital), o ganho sobre as próprias ações do EIS é isento — mas o ganho diferido do ativo original ainda se torna tributável.
SEIS: Benefícios do CGT
O SEIS oferece benefícios de CGT semelhantes aos do EIS, com um importante acréscimo: o alívio fiscal para reinvestimento do SEIS.[2]
Isenção de Imposto sobre Ganhos de Capital SEIS na Alienação
Tal como acontece com o EIS, os ganhos com ações do SEIS estão isentos de CGT se as ações forem mantidas por pelo menos 3 anos e se o alívio fiscal do imposto sobre o rendimento tiver sido solicitado e mantido.
Alívio de Reinvestimento SEIS
Se você obtiver um ganho tributável no mesmo ano fiscal em que investir em ações SEIS, 50% do valor investido (Até o investimento máximo SEIS de £200.000) está isento de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital). Esta é uma isenção permanente, não um adiamento.
Por exemplo, se você obtiver um ganho de £100.000 e investir £100.000 em ações SEIS no mesmo ano fiscal, £50.000 do ganho (50% de £100.000) são isentos. Os £50.000 restantes são tributáveis às taxas normais de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).
Condições de qualificação da empresa
Para que os investidores recebam os benefícios do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT), a empresa deve cumprir condições rigorosas durante todo o período de qualificação:[1]
- Deve ser um empresa não cotada (Empresas listadas na AIM podem se qualificar para o EIS)
- Deve continuar com um comércio qualificado (A maioria das profissões se qualifica, mas as atividades excluídas incluem desenvolvimento imobiliário, serviços financeiros e serviços jurídicos)
- Deve ter menos de 250 funcionários (EIS) ou 25 funcionários (SEIS)
- O ativo bruto não deve exceder £15 milhões (EIS) ou £350,000 (SEIS) antes do investimento
- A empresa deve ter sido negociada por menos de 7 anos (EIS) ou 3 anos (SEIS) da primeira venda comercial
Pontos práticos de planejamento
- Tempo: Você pode investir em ações EIS. antes Efetuando a alienação que gera o ganho, desde que a alienação ocorra dentro de 3 anos do investimento EIS.
- Levar de volta: O benefício fiscal do EIS (Employee Investment Scheme) pode ser reportado para o ano fiscal anterior, mas o diferimento do CGT (Credit Gaining Tax) refere-se ao ano fiscal em que o ganho foi obtido.
- Pessoas relacionadas: Você não pode ter qualquer ligação com a empresa (em termos gerais, você e seus associados não podem controlar mais de 30% da empresa).
- Garantia antecipada: As empresas podem solicitar à HMRC uma garantia prévia de que cumprem as condições do EIS/SEIS antes da emissão de ações.
Dica: O benefício do diferimento do EIS é particularmente vantajoso quando combinado com a isenção do CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital). Se você adiar um ganho de £500.000 investindo em ações EIS, mantê-las por mais de 3 anos e a empresa EIS for bem-sucedida, o ganho sobre as ações EIS será isento. O ganho diferido de £500.000 ainda se concretiza, mas você pode então adiá-lo novamente em outros investimentos EIS — potencialmente reinvestindo os ganhos indefinidamente.
Perguntas frequentes
Tenho que pagar imposto sobre ganhos de capital (CGT) ao vender ações do programa EIS?
Não, desde que você tenha mantido as ações por pelo menos 3 anos e tenha solicitado (e mantido) o benefício fiscal do EIS (Employee Investment Scheme). Se você vender as ações dentro de 3 anos, o benefício fiscal é cancelado e as regras normais do CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) se aplicam.
Como funciona o adiamento do CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) do EIS (Esquema de Incent
Se você obtiver um ganho tributável sobre qualquer ativo, poderá adiar esse ganho reinvestindo um valor equivalente ao ganho em ações elegíveis para o EIS (Employee Investment Scheme). O ganho diferido se concretiza quando você se desfaz das ações elegíveis para o EIS, se a empresa deixar de ser elegível ou se você deixar de ser residente no Reino Unido.
Posso solicitar tanto o benefício fiscal do EIS quanto o adiamento do CGT?
Sim. São benefícios fiscais distintos. Você pode solicitar um abatimento de 30% no imposto de renda sobre o valor investido, isenção de imposto sobre ganhos de capital na eventual alienação das ações do EIS e diferimento do imposto sobre ganhos de capital provenientes de outro ativo — tudo referente ao mesmo investimento.
Qual o valor máximo que posso investir através do SEIS?
O investimento máximo no âmbito do SEIS elegível para isenção de imposto de renda é de £200.000 por ano fiscal. A empresa pode captar um máximo de £250.000 no total através do SEIS.
Leitura complementar
- Alívio para investidores — Alíquota de 18% de imposto sobre ganhos de capital para ações de empresas não listadas.
- Imposto sobre ganhos de capital em ações — regras gerais para alienação de ações
- Perdas de capital — como usar o alívio de perdas EIS/SEIS
- Alívio para alienação de ativos empresariais — taxa alternativa de 18% para proprietários de empresas
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