Fatos principais
- A fórmula básica é: Receita − Custos permitidos = Ganho (ou perda).
- Deduza o Valor anual isento (£3.000 para 2025/26) antes do cálculo do imposto.
- Ano atual perdas de capital devem ser deduzidos antes do AEA; as perdas acumuladas são usadas apenas para reduzir os ganhos a zero.
- A taxa de CGT depende do seu rendimento tributável total e em qual faixa o ganho se enquadra.
- Quando você vende para uma pessoa relacionada, valor de mercado substitui os rendimentos reais.
A fórmula básica do CGT
O ponto de partida para todos os cálculos de CGT é o mesmo:[1]
Receita da alienação − Custos permitidos = Ganho (ou perda)
Se o resultado for positivo, você terá um ganho tributável. Se for negativo, você terá uma perda dedutível que pode ser usada para compensar outros ganhos.
Cálculo passo a passo
O processo completo para calcular o seu imposto sobre ganhos de capital (CGT) para um ano fiscal é o seguinte:[2]
- Calcule cada ganho ou perda: Para cada alienação no ano fiscal, calcule o valor recebido menos os custos dedutíveis.
- Ganhos e perdas agregados: Some todos os ganhos e todas as perdas.
- Deduzir as perdas do ano corrente: Compare as perdas do ano corrente com os ganhos do ano corrente (obrigatório, mesmo que isso o leve a ficar abaixo do AEA).
- Deduza o valor anual isento: Subtrair £3.000 (2025/26)
- Deduzir prejuízos acumulados: Utilize as perdas de anos anteriores apenas para reduzir o ganho líquido a zero.
- Aplicar a taxa de CGT: Tribute o ganho restante em 18% ou 24%, dependendo do seu nível de renda.
Receita da alienação
O produto da alienação é normalmente o preço de venda Você recebeu. No entanto, em certas situações, os rendimentos são diferentes:[2]
| Situação | Receita utilizada |
|---|---|
| Venda sem vínculos comerciais | Preço de venda real |
| Presente (sem custo) | Valor de mercado na data da doação |
| Venda para pessoa relacionada | Valor de mercado na data da venda |
| Venda por preço abaixo do valor de mercado para pessoa relacionada. | Valor de mercado na data da venda |
| Indenização do seguro por bem destruído | Valor do seguro recebido |
| Compensação recebida | Valor da indenização |
Custos Permitidos
Os custos que você pode deduzir se enquadram em três categorias:[3]
| Categoria | Exemplos |
|---|---|
| Custos de aquisição | Preço de compra, imposto de selo, honorários advocatícios na compra, custos de vistoria |
| despesas com melhorias | Custos de melhoria do ativo (ampliações, reformas) — mas NÃO de manutenção ou reparos. |
| Custos incidentais de descarte | Honorários de imobiliária, honorários de advogado, custos de publicidade, taxas de avaliação. |
Dica: Guarde recibos e registros de todas as despesas com bens que você possa eventualmente vender. Custos de manutenção e reparo são... não Despesas dedutíveis para fins de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) incluem apenas aquelas que aumentam o valor do ativo ou que são inerentes à aquisição ou alienação.[3]
Exemplo prático: Venda de ações
James comprou 1.000 ações da XYZ plc por £5 cada em 2018 e as vendeu todas por £15 cada em janeiro de 2026. Sua renda tributável para 2025/26 é de £45.000 (acima da faixa de tributação básica).
| Etapa | Cálculo | Quantia |
|---|---|---|
| Receita da alienação | 1.000 × £15 | £15,000 |
| Menos: custo de aquisição | 1.000 × £5 | −£5,000 |
| Menos: taxas de negociação (compra e venda) | −£50 | |
| Ganho | £9,950 | |
| Menos: Valor Anual Isento | −£3,000 | |
| ganho tributável | £6,950 | |
| Imposto sobre ganhos de capital de 24% (contribuinte da faixa de imposto mais alta) | £ 6.950 × 24% | £1,668 |
Exemplo prático: Venda de um imóvel para investimento
Lisa comprou um apartamento para alugar em 2016 por £200.000 (mais £3.000 de imposto de selo e £1.500 de honorários advocatícios). Ela gastou £15.000 em uma ampliação em 2019. Ela venderá o imóvel em novembro de 2025 por £320.000, pagando £5.000 em taxas de corretagem e £1.200 em honorários advocatícios. Sua renda tributável é de £32.000.
| Etapa | Cálculo | Quantia |
|---|---|---|
| Receita da alienação | £320,000 | |
| Menos: custo de aquisição | −£200,000 | |
| Menos: imposto de selo na compra | −£3,000 | |
| Menos: honorários advocatícios na compra | −£1,500 | |
| Menos: extensão (aprimoramento) | −£15,000 | |
| Menos: taxas de corretagem imobiliária | −£5,000 | |
| Menos: honorários advocatícios à venda | −£1,200 | |
| Ganho | £94,300 | |
| Menos: Valor Anual Isento | −£3,000 | |
| ganho tributável | £91,300 | |
| Ganho dentro da faixa de taxa básica não utilizada (£37.700 − £32.000) | £ 5.700 × 18% | £1,026 |
| Ganho remanescente a uma taxa mais alta | £85.600 × 24% | £20,544 |
| CGT total | £21,570 |
Relatório de 60 dias: Lisa deve declarar esse ganho e pagar o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) dentro do prazo estipulado. 60 dias Ela deverá preencher o formulário online de declaração de propriedade HMRC . Também o incluirá na sua declaração de imposto de renda e receberá crédito pelo imposto já pago.[1]
Utilizando perdas de capital
Se uma alienação resultar em prejuízo, você pode usá-lo para reduzir seus ganhos:[2]
- Prejuízos do ano corrente são deduzidos automaticamente dos ganhos do ano corrente, mesmo que isso reduza o ganho líquido abaixo do limite de isenção do AEA (Acordo de Eficiência Anual).
- Perdas antecipadas Os saldos de anos anteriores são utilizados apenas para reduzir o ganho líquido a zero — não são desperdiçados em relação à AEA (Agência de Energia Atômica).
- As perdas de capital podem apenas compensar ganhos de capital — eles não podem reduzir sua renda.
- As perdas devem ser reportado à HMRC dentro de quatro anos a partir do final do ano fiscal em que surgirem.
Perguntas frequentes
Como calculo o ganho de capital?
Pegue o valor da venda (o preço pelo qual você vendeu o imóvel), deduza os custos permitidos (preço de compra, custos de benfeitorias, custos de compra/venda) e o resultado será seu lucro ou prejuízo. Em seguida, deduza o Valor Anual Isentivo (3.000 libras) e quaisquer perdas de capital. O saldo restante será tributado em 18% ou 24%.
Que custos posso deduzir ao calcular um ganho de capital?
Você pode deduzir o preço de compra original, o imposto de selo e os honorários advocatícios na aquisição, os custos de melhoria do imóvel (mas não de manutenção ou reparos) e os custos acessórios da venda, como honorários de imobiliária e advogado.
Como são utilizadas as perdas de capital?
As perdas do ano corrente são automaticamente deduzidas dos ganhos do ano corrente, mesmo que isso reduza os ganhos abaixo do Valor Anual de Isenção. As perdas acumuladas de anos anteriores são utilizadas apenas na medida em que reduzam os ganhos líquidos a zero — elas não são desperdiçadas em relação ao Valor Anual de Isenção.
E se eu vendesse o bem para um membro da família por um preço baixo?
Se você vender para uma pessoa relacionada (parente próximo, empresa que você controla, etc.), a alienação será considerada como tendo ocorrido pelo valor de mercado para fins de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT), independentemente do preço efetivamente pago.
Leitura complementar
- Custos e deduções permitidos — guia detalhado sobre o que você pode deduzir
- Taxas de CGT (2025/26) — como se aplicam as taxas de 18%/24%
- Valor anual isento — a isenção fiscal de £3.000
- Descarte de peças — como calcular o ganho ao vender parte de um ativo
- Imposto sobre Ganhos de Capital na Venda de um Imóvel Alugado — detalhes de cálculo específicos da propriedade
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