Fatos principais
- Desde 6 de abril de 2020, o alívio fiscal para arrendamentos só se aplica nos casos em que você ocupação compartilhada com o inquilino.
- O alívio fiscal máximo para arrendamentos é o mais baixo de: £40.000, o valor do PRR ou o ganho do período de arrendamento.
- Antes de abril de 2020, o alívio fiscal para arrendamentos estava disponível para qualquer Durante o período em que uma antiga residência foi alugada, as regras foram significativamente restringidas.
- O alívio fiscal para arrendamentos aplica-se em adição a Alívio para Residência Privada e o isenção do período final.
O que é o alívio fiscal para arrendamentos?
O alívio fiscal para arrendamento é uma isenção adicional do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) que se aplica quando um imóvel elegível para o Alívio Fiscal para Residência Principal também foi arrendado como habitação residencial durante o período de propriedade. Pode isentar até [inserir valor aqui]. £40,000 de ganho adicional proveniente do CGT.[1]
Os trabalhos de socorro além de O alívio fiscal para residência principal e a isenção do período final proporcionam uma redução adicional no ganho tributável.
Regras pós-abril de 2020
De 6 de abril de 2020O alívio fiscal para arrendamentos só está disponível quando o proprietário ocupação compartilhada com o inquilino. Isso significa que você deve ter morado no imóvel ao mesmo tempo que o inquilino, e não simplesmente antes ou depois da locação.[3]
Na prática, o alívio agora se aplica apenas a:
- Hóspedes: alugar um quarto na sua casa enquanto você continua morando lá
- Casas compartilhadas: morar no imóvel e alugar outros quartos para inquilinos.
A mudança na prática: Antes de abril de 2020, o benefício fiscal para arrendamento era amplamente utilizado por qualquer pessoa que tivesse morado em um imóvel e o arrendado integralmente antes de vendê-lo. A restrição à ocupação compartilhada eliminou efetivamente o benefício para a maioria das conversões de imóveis para arrendamento e antigas residências que eram totalmente alugadas.
Qual o valor do alívio?
O valor do alívio fiscal para arrendamentos é o mais baixo de:[2]
- £40,000
- A quantidade de Alívio para Residência Privada (incluindo a isenção do período final)
- O ganho tributável atribuível ao período de tempo
Cada proprietário individual pode deduzir até £40.000. Os coproprietários podem deduzir individualmente o seu próprio benefício fiscal para arrendamento, o que pode resultar num máximo combinado de £80.000 para um casal.
Exemplo prático: Ocupação compartilhada
Sarah é proprietária da casa há 10 anos (120 meses). Ela morou nela durante todo esse período e alugou um quarto vago para um inquilino por 6 desses anos. Ela obteve um lucro total de £80.000 com a venda.
| Etapa | Quantia |
|---|---|
| Ganho total | £80,000 |
| Alívio para Residência Privada (período inteiro — residência principal durante todo o período) | £80,000 |
| Ganho tributável após PRR | £0 |
Neste caso, o PRR cobre todo o ganho porque Sarah morou no imóvel durante todo o período. O alívio fiscal para arrendamento não é necessário. O alívio fiscal para arrendamento só se torna relevante quando o PRR é aplicado. não cobrir o ganho total — por exemplo, se parte da propriedade fosse usada exclusivamente pelo hóspede e o PRR fosse restrito.
Exemplo prático: Hóspede em parte da casa
Suponha que parte da propriedade de Mark fosse usada exclusivamente como um apartamento independente (não como espaço habitacional compartilhado). O ganho é de £100.000. O PRR (Imposto sobre a Propriedade Residencial) cobre 70% do ganho (a parte que ele ocupou). Os 30% restantes (£30.000) referem-se ao apartamento alugado. Mark compartilhava a ocupação com o inquilino (eles tinham acesso às áreas comuns).
| Etapa | Quantia |
|---|---|
| Ganho total | £100,000 |
| PRR (70%) | £70,000 |
| Ganho do período de locação | £30,000 |
| Isenção de impostos para arrendamento: o menor valor entre £40.000, £70.000 ou £30.000. | £30,000 |
| ganho tributável | £0 |
Regras anteriores a abril de 2020 (histórico)
Para referência, antes de 6 de abril de 2020, o alívio fiscal para arrendamentos aplicava-se sempre que:
- O imóvel se qualificou para o PRR em algum momento durante a sua posse.
- O imóvel (ou parte dele) foi alugado para fins residenciais.
- Havia nenhum requisito para ocupação compartilhada
Isso permitia que o benefício fiscal para arrendamentos fosse aplicado a qualquer pessoa que morasse em um imóvel e depois se mudasse para alugá-lo, o que era uma estratégia de planejamento tributário muito comum. As alterações de abril de 2020 eliminaram em grande parte esse benefício.
Transição: As novas regras se aplicam com base em data de descarteNão se trata do período de locação. Se você vendeu o imóvel em ou após 6 de abril de 2020, a nova exigência de ocupação compartilhada se aplica a todo o período de propriedade, mesmo que tenha havido alguma locação antes de abril de 2020.[3]
Perguntas frequentes
O que é o alívio fiscal para arrendamentos?
O alívio fiscal para arrendamento é um benefício adicional do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) disponível quando você vende um imóvel que se qualifica para o Alívio Fiscal para Residência Principal e que também foi arrendado como moradia. Desde abril de 2020, ele se aplica somente se você compartilhou a ocupação com o inquilino — por exemplo, alugando um quarto em uma casa onde você também morava.
Houve alguma alteração no alívio fiscal para arrendamentos?
Sim, significativamente. Antes de 6 de abril de 2020, o alívio fiscal para arrendamentos estava disponível sempre que a antiga residência principal era alugada, mesmo que você já tivesse se mudado completamente. A partir de 6 de abril de 2020, ele se aplica apenas aos casos em que você compartilhou a residência com o inquilino durante o período de locação.
Qual o valor do alívio fiscal para arrendamentos?
O benefício fiscal máximo para arrendamentos é o menor entre: £40.000, o valor do benefício fiscal para residência principal ou o ganho tributável atribuível ao período de arrendamento. Na prática, pode isentar até £40.000 de ganho adicional do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).
O benefício fiscal para arrendamentos se aplica se eu me mudar e alugar o imóvel inteiro?
Não se aplica a alienações após 6 de abril de 2020. As novas regras exigem que você tenha compartilhado a posse do imóvel com o inquilino durante o período de locação. No entanto, você ainda poderá se beneficiar da isenção dos últimos 9 meses e do Alívio Fiscal para Residência Principal referente ao período em que residiu no imóvel.
Leitura complementar
- Alívio para Residência Privada (PRR) — o principal alívio para sua casa
- Imposto sobre Ganhos de Capital na Venda de um Imóvel Alugado — o panorama completo da alienação de imóveis para aluguel
- Vender uma segunda casa — Imposto sobre ganhos de capital em casas de férias e segundas residências
- Relatório de Imóveis do CGT de 60 Dias — como comunicar a alienação de um imóvel
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