Fatos principais
- Uma reclamação de valor insignificante trata você como se tivesse... vendido e imediatamente readquirido o ativo em seu valor atual insignificante.
- A reivindicação cria um perda de capital permitida igual ao custo original menos o valor insignificante.
- As reivindicações podem ser retrodatado a qualquer momento em que o ativo tivesse valor insignificante (dentro do prazo de reivindicação de 4 anos).
- HMRC publica um lista de ações Aceita que tenha valor insignificante.
- A perda ainda deve ser relatado dentro de 4 anos do final do ano fiscal a que se refere.
O que é uma reivindicação de valor insignificante?
Uma reivindicação de valor insignificante nos termos do art. 24(2) da TCGA 1992 permite que você seja tratado como se tivesse descartado e imediatamente readquirido Um ativo que se tornou sem valor ou praticamente sem valor. Isso gera uma perda de capital permitida sem a necessidade de efetivamente vender o ativo.[1]
Isso é particularmente importante para ações de empresas que entraram em liquidação, foram extintas ou simplesmente deixaram de ter qualquer valor. Sem uma alegação de valor insignificante, você precisaria encontrar um comprador (mesmo que por um preço simbólico) para que a alienação seja considerada para fins de Imposto sobre Ganhos de Capital.
Quando fazer uma reclamação
Uma reivindicação de valor insignificante é apropriada quando:
- Uma empresa cujas ações você possui foi dissolvido ou eliminado o registo da Companies House
- Uma empresa entrou em liquidação insolvente sem qualquer perspectiva de retorno para os acionistas.
- Um ativo foi destruído ou se tornarem permanentemente inutilizáveis
- Criptomoedas ou tokens digitais se tornaram completamente inútil
- Qualquer outro ativo caiu para um insignificante valor
Lista de Valores Negligenciáveis da HMRC
HMRC mantém uma lista oficial de ações e títulos que considera terem valor insignificante. A lista é atualizada regularmente e inclui empresas que foram liquidadas, extintas ou que, de alguma forma, deixaram de ter valor.[2]
Se suas ações estiverem na lista, o processo de reivindicação é simples — basta mencionar a entrada na lista. Para ações não Na lista, você deve fornecer evidências de que o ativo tem valor insignificante, como:
- Registros da Companies House mostrando dissolução ou liquidação
- Relatórios do liquidatário confirmam que não haverá distribuição de dividendos aos acionistas.
- Evidências de que o valor patrimonial líquido da empresa é nulo ou negativo.
- Evidências de mercado (ou falta de mercado) para as ações
Reivindicações de retrodatação
Alegações de valor insignificante podem ser retrodatado a qualquer momento em que o ativo tivesse valor insignificante. Isso permite que você compare a perda com os ganhos em um ano fiscal anterior, potencialmente recuperando o imposto sobre ganhos de capital já pago.[1]
Ao retroceder a data, aplicam-se dois limites de tempo:
- O bem deve ter tido valor insignificante na data em que você está reivindicando (você deve ser capaz de demonstrar isso).
- A reivindicação geral deve ser feita dentro de 4 anos após o término do ano fiscal para a qual você está retrocedendo
Dica: A retroatividade é especialmente vantajosa se você teve ganhos significativos em um ano anterior, mas não teve ganhos no ano atual. Ao retroagir a declaração de valor insignificante, você pode compensar a perda com esses ganhos anteriores e solicitar um reembolso do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).
Como fazer uma reclamação
Você faz uma alegação de valor insignificante sobre o seu Declaração de Imposto de Renda Autoavaliada (formulário SA108, páginas sobre ganhos de capital). Alternativamente, você pode escrever para a HMRC .[3]
A reclamação deve incluir:
- Detalhes do ativo (nome da empresa, número de ações, data de aquisição, custo)
- A data em que você alega que ocorreu a alienação presumida
- Evidências de que o ativo tinha valor insignificante naquela data.
- Você deseja utilizar o prejuízo no ano corrente ou retroagir a ele?
Exemplo prático
Em janeiro de 2021, Tom comprou 10.000 ações da XYZ Ltd por £25.000. A empresa entrou em liquidação por insolvência em março de 2025, sem qualquer perspectiva de retorno para os acionistas. Tom declara um valor insignificante em sua declaração de imposto de renda de 2025/26.
| Componente | Quantia |
|---|---|
| Receita presumida da alienação (valor insignificante) | £0 |
| Custo original | £25,000 |
| perda de capital permitida | £25,000 |
Tom teve um ganho de £20.000 em 2024/25. Ele pode retroagir a alegação de valor insignificante para março de 2025 (que se enquadra em 2024/25) e compensar o ganho de £20.000, recuperando o imposto sobre ganhos de capital pago. A perda restante de £5.000 precisaria reduzir os ganhos de 2024/25 a zero (já que se trata de uma perda do ano corrente) e não pode ser preservada se exceder os ganhos.
Perdas de participação no EIS/SEIS
Se as ações se qualificarem para o benefício fiscal EIS ou SEIS, uma declaração de valor insignificante pode ser particularmente vantajosa. A perda (reduzida pelo benefício fiscal já recebido) pode ser declarada como uma perda. prejuízo de imposto de renda em vez de uma perda de capital:[3]
- A perda permitida = custo original menos o alívio fiscal do EIS/SEIS recebido
- Essa perda pode ser compensada com a renda do ano em que ocorreu ou do ano anterior.
- Para contribuintes de alta renda, isso representa um alívio de 40% (ou 45%) em vez da alíquota do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).
Exemplo: Você investiu £50.000 em ações EIS (30% de isenção de imposto de renda = £15.000). A empresa faliu. Sua perda dedutível é de £50.000 − £15.000 = £35.000. Se deduzida da renda em 45%, isso representa uma economia de £15.750 em imposto de renda. Somando-se à isenção original de £15.000 do EIS, sua isenção total é de £30.750 sobre um investimento de £50.000.
Perguntas frequentes
O que significa "valor insignificante"?
Um ativo tem valor insignificante se valer praticamente nada em comparação com seu custo original. Não há um limite fixo, mas HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) geralmente aceita uma declaração quando o valor é tão baixo que não seria realista vendê-lo no mercado aberto por uma quantia significativa.
Posso retroagir a data de uma reclamação de valor insignificante?
Sim. Você pode especificar que a alienação presumida ocorreu em uma data anterior, quando o ativo já tinha valor insignificante. Isso pode ser útil para compensar a perda com os ganhos em um ano fiscal anterior. No entanto, a solicitação ainda deve ser feita dentro de 4 anos a partir do final do ano fiscal para o qual você está retroagindo.
Preciso estar na lista de bens de valor insignificante HMRC ?
Não. A lista HMRC é uma ferramenta de conveniência — as ações listadas são automaticamente consideradas como tendo valor insignificante. Você ainda pode fazer uma solicitação de valor insignificante para ações que não constam na lista, mas pode ser necessário fornecer provas para sustentar a solicitação.
Posso declarar um valor insignificante em criptomoedas?
Sim, se sua criptomoeda perdeu o valor (por exemplo, se o projeto falhou completamente). Você precisaria de provas de que o token não tem valor ou que a exchange/blockchain está extinta. HMRC considera criptomoedas como um ativo para fins de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).
Leitura complementar
- Perdas de capital: como utilizá-las — os fundamentos do alívio de perdas
- Transferência de prejuízos — como preservar e utilizar as perdas nos anos futuros
- Isenção de CGT para EIS e SEIS — como funcionam as perdas em esquemas de capital de risco
- Imposto sobre ganhos de capital em ações — regras gerais para alienação de ações
Procurando um software de impostos simples?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser