Do non-UK residents pay CGT on UK property?

Yes. Non-UK residents pay CGT on disposals of UK residential property (from April 2015) and all UK land and property, including commercial (from April 2019). The same CGT rates of 18% and 24% apply.

Do I have to report even if I made a loss?

Yes. Non-UK residents must file a 60-day CGT property return for all UK property disposals, regardless of whether the result is a gain or a loss. This is a stricter requirement than for UK residents.

How is the gain calculated for non-residents?

You can use the market value at 5 April 2015 (residential) or 5 April 2019 (non-residential) as your base cost. Alternatively, you can elect to use the original cost or a straight-line time-apportionment. The default position is the April 2015/2019 value.

What is an indirect disposal?

An indirect disposal occurs when a non-resident sells shares (or other interests) in a company or partnership that derives 75% or more of its gross asset value from UK land. The person must hold at least a 25% interest. CGT applies to the gain as if UK property had been sold directly.

Imposto sobre ganhos de capital para não residentes em imóveis no Reino Unido

Desde abril de 2019, residentes não britânicos pagam Imposto sobre Ganhos de Capital na alienação de todos os terrenos e imóveis no Reino Unido — não apenas residenciais. Veja quem é afetado e como declarar.

Pelo #GoFile equipe Última atualização: março de 2026

Fatos principais

Os não residentes estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) em Imóveis residenciais no Reino Unido desde abril de 2015.
A partir de abril de 2019, isso foi estendido para todos os terrenos e propriedades do Reino Unido, incluindo comercial.
Os não residentes devem apresentar um formulário. Devolução em 60 dias para todas as alienações de imóveis no Reino Unido — mesmo que não haja ganho.
O custo base padrão é o 5 de abril de 2015 (residencial) ou 5 de abril de 2019 valor de mercado (não residencial).
Alienações indiretas — a venda de ações cujo valor deriva de mais de 75% de terrenos no Reino Unido — também está sujeita a essa restrição.

Visão geral do CGT para não residentes

Residentes não britânicos estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) do Reino Unido na alienação de imóveis desde 2015. O regime foi ampliado em 2019:^[1]

Data	Mudar
6 de abril de 2015	Imposto sobre ganhos de capital para não residentes introduzido para Imóveis residenciais no Reino Unido
6 de abril de 2019	Estendido para todos os terrenos e propriedades do Reino Unido (incluindo comerciais) e alienações indiretas

Quem é afetado?

O regime NRCGT aplica-se a:^[2]

Indivíduos não residentes no Reino Unido alienação de terrenos e imóveis no Reino Unido
administradores fiduciários não residentes no Reino Unido alienação de terrenos e imóveis no Reino Unido
Empresas não residentes no Reino Unido — pagar Imposto sobre as Sociedades sobre os ganhos tributáveis de propriedades no Reino Unido (em vez de Imposto sobre Ganhos de Capital)
Parcerias com residentes não britânicos — cada parceiro é avaliado individualmente

A residência é determinada por Teste de Residência Estatutária Para pessoas físicas, e para empresas, pela administração e controle central da empresa ou pelo local de constituição.

Calculando o ganho

Os não residentes têm três opções para calcular o ganho, mas a padrão é o valor rebaseado:^[2]

Método	Como funciona	Quando escolher
Padrão: Rebase	Utilize o valor de mercado em 5 de abril de 2015 (residencial) ou em 5 de abril de 2019 (não residencial) como custo base.	Aplica-se automaticamente, a menos que você escolha o contrário.
rateio de tempo em linha reta	O ganho total deve ser rateado com base no tempo, tributando apenas a parcela posterior a abril de 2015/2019.	Se o imóvel se valorizasse uniformemente ao longo do tempo
Custo original	Utilize o custo real de aquisição original.	Se o imóvel tiver sofrido desvalorização desde abril de 2015/2019 (para reivindicar uma perda maior)

Dica: A opção pelo rateio temporal ou pelo custo original deve ser feita na declaração de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Uma vez feita, é irrevogável para aquela alienação. Considere os três métodos e escolha aquele que produz o melhor resultado.^[2]

Requisitos de relatório

Residentes não britânicos têm mais rigoroso requisitos de notificação superiores aos dos residentes do Reino Unido:^[3]

É necessário apresentar uma declaração de imposto sobre ganhos de capital (CGT) referente a 60 dias. todo Alienação de imóveis no Reino Unido — incluindo aqueles que resultam em perda ou sem ganho
O prazo de 60 dias começa a contar a partir de data de conclusão
A declaração é enviada através do serviço online "Imposto sobre Ganhos de Capital em Imóveis no Reino Unido" da HMRC
Residentes não britânicos podem precisar se registrar no HMRC e obter um Número de Referência Fiscal Único (UTR) primeiro.

Descarte indireto

A partir de 6 de abril de 2019, os não residentes também estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre alienações indiretas — onde vendem participações em entidades (empresas, sociedades, fundos fiduciários) cujo valor deriva de terras no Reino Unido:^[4]

A entidade deve derivar 75% ou mais do valor bruto de seus ativos provenientes de terrenos no Reino Unido
A pessoa deve ter um 25% ou mais juros (em qualquer momento nos dois anos anteriores à alienação)
O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) incide sobre a proporção do ganho atribuível a terrenos no Reino Unido.

Taxas de CGT para não residentes

Pessoa	Taxa (a partir de 30 de outubro de 2024)
Pessoa física não residente (tarifa básica)	18%
Pessoa física não residente (taxa mais alta)	24%
curadores não residentes	24%
Empresas não residentes	Taxa de imposto sobre as sociedades (até 25%)

Indivíduos não residentes podem ter direito a solicitar o benefício. Valor anual isento se tiverem direito ao abrigo de um acordo de dupla tributação ou se forem cidadãos do Reino Unido, cidadãos do EEE ou residentes de determinados outros países.^[1]

Alívio da dupla tributação

Se você pagar o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) no Reino Unido e também estiver sujeito a imposto sobre o mesmo ganho em seu país de residência, poderá ter direito ao alívio da dupla tributação ao abrigo do tratado tributário relevante entre o Reino Unido e esse país. Normalmente, isso significa que você receberá um crédito em seu país de origem pelo CGT pago no Reino Unido.

Consulte o tratado: Nem todos os acordos para evitar a dupla tributação atribuem direitos exclusivos de tributação da mesma forma. Alguns permitem que ambos os países tributem o ganho, com direito a crédito fiscal. Outros conferem direitos exclusivos ao país onde o imóvel está situado (Reino Unido). Consulte sempre o tratado específico aplicável.^[1]

Perguntas frequentes

Residentes não britânicos pagam imposto sobre ganhos de capital em imóveis no Reino Unido?

Sim. Residentes não britânicos pagam Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) na alienação de imóveis residenciais no Reino Unido (a partir de abril de 2015) e de todos os terrenos e imóveis no Reino Unido, incluindo os comerciais (a partir de abril de 2019). Aplicam-se as mesmas taxas de CGT de 18% e 24%.

Preciso declarar mesmo que tenha tido prejuízo?

Sim. Residentes não britânicos devem apresentar uma declaração de imposto sobre ganhos de capital (CGT) para todas as alienações de imóveis no Reino Unido no prazo de 60 dias, independentemente de o resultado ser um ganho ou uma perda. Este requisito é mais rigoroso do que o aplicado a residentes no Reino Unido.

Como é calculado o ganho para não residentes?

Você pode usar o valor de mercado em 5 de abril de 2015 (residencial) ou em 5 de abril de 2019 (não residencial) como custo base. Alternativamente, você pode optar por usar o custo original ou um rateio linear pelo tempo. A opção padrão é o valor de abril de 2015/2019.

O que é uma alienação indireta?

Uma alienação indireta ocorre quando um não residente vende ações (ou outras participações) em uma empresa ou sociedade que obtém 75% ou mais do seu valor bruto de ativos de terrenos no Reino Unido. A pessoa deve deter pelo menos 25% das ações. O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) incide sobre o ganho como se o imóvel no Reino Unido tivesse sido vendido diretamente.

Leitura complementar

Relatório de Imóveis do CGT de 60 Dias — como apresentar a declaração
Imposto sobre Ganhos de Capital na Venda de um Imóvel Alugado — calcular o lucro na venda de um imóvel no Reino Unido
Quem paga o imposto sobre ganhos de capital? — a lista completa de pessoas sujeitas ao CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital)
Taxas de CGT (2026/27) — tabelas de preços completas

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