Fatos principais
- O PRR isenta total ou parcialmente o ganho sobre o seu residência principal ou única da CGT.
- O benefício integral se aplica se o imóvel era sua residência principal. durante todo o período de propriedade.
- O últimos 9 meses A propriedade sempre se qualifica para o PRR, mesmo que você tenha se mudado.
- Certo períodos de ausência (por exemplo, trabalhar no exterior) são considerados períodos de residência.
- Se você possui duas casas, você pode nomear que é sua residência principal para fins de PRR.
O que é o alívio fiscal para residências particulares?
O Alívio Fiscal para Residência Principal (PRR, na sigla em inglês) é um benefício do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT, na sigla em inglês) que isenta a venda da sua residência principal de impostos. Isso se aplica quando você se desfaz de um imóvel que foi sua residência principal. residência principal ou única Durante todo o período de propriedade, todo o ganho fica isento de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).[1]
Se o imóvel não era sua residência principal durante o inteiro Durante o período de propriedade, o benefício fiscal parcial (PRR) está disponível. O cálculo do benefício é feito proporcionalmente ao tempo de posse, isentando a parcela do ganho referente ao período de ocupação.
Condições para o PRR completo
Para se qualificar para o PRR integral, os seguintes requisitos devem ser atendidos:[2]
- A propriedade era sua residência principal ou única durante todo o período de propriedade.
- O terreno (incluindo o jardim) não excede 0,5 hectares (Fundamentos maiores podem ser considerados válidos se forem “necessários para o gozo razoável da propriedade”)
- A propriedade não foi adquirida para o objetivo de obter lucro
- Nenhuma parte da propriedade foi utilizada. Exclusivamente para empresas objetivos
PRR parcial: rateio de tempo
Se a PRR se aplicar apenas a parte do período de propriedade, o ganho será rateado de acordo com a seguinte proporção: base temporal:[2]
Ganho isento = Ganho total × (Meses qualificados ÷ Total de meses de propriedade)
Exemplo prático
Helen foi proprietária de um imóvel por 120 meses (10 anos). Ela morou nele como sua residência principal por 72 meses e depois o alugou por 48 meses. Ela obteve um lucro de £100.000 com a venda.
| Período | Meses | PRR? |
|---|---|---|
| Residência principal | 72 | Sim |
| Liberado (os últimos 9 meses são válidos) | 39 | Não |
| Últimos 9 meses (ocupação considerada) | 9 | Sim |
| Total | 120 |
| Cálculo | Quantia |
|---|---|
| Meses necessários: 72 + 9 | 81 |
| Fração PRR: 81/120 | 67.5% |
| Ganho isento: £100.000 × 67,5% | £67,500 |
| ganho tributável | £32,500 |
Isenção do Período Final
O último 9 meses A propriedade sempre se qualifica para o benefício fiscal de residência principal (PRR), desde que o imóvel tenha sido, em algum momento, sua residência principal. Isso se aplica mesmo que você já tenha se mudado e esteja morando em outro lugar.[2]
| Data | Período final |
|---|---|
| A partir de 6 de abril de 2020 | 9 meses |
| 6 de abril de 2014 – 5 de abril de 2020 | 18 meses |
| Antes de 6 de abril de 2014 | 36 meses |
Pessoas com deficiência ou residentes em lares de idosos: O período final permanece 36 meses Se você estiver se mudando para uma casa de repouso ou for portador de deficiência, isso lhe dará mais tempo para vender a antiga residência sem perder o direito à moradia.[2]
Períodos de ausência permitidos
Determinados períodos em que você estiver ausente do imóvel são considerados como se você ainda estivesse morando lá (ocupação presumida), desde que você tenha residido no imóvel. antes e depois a ausência:[3]
| Tipo de ausência | Período máximo | Condições |
|---|---|---|
| Qualquer motivo | 3 anos (total) | Deve retornar à propriedade posteriormente. |
| Trabalhar em outras regiões do Reino Unido | 4 anos (total) | Obrigatório pelo empregador; deve ser devolvido. |
| Trabalhar no exterior | Ilimitado | Todo emprego no exterior; é obrigatório o retorno. |
A exigência de "retorno obrigatório" é dispensada se o motivo da ausência for relacionado aos termos do contrato de trabalho do indivíduo, ou seja, se ele for obrigado a trabalhar em outro lugar.
Indicando sua residência principal
Se você possui duas ou mais propriedades que utiliza como residências, pode escolher qual delas será sua residência principal para fins de PRR (Residência Residencial Privada):[4]
- A nomeação deve ser feita dentro de dois anos de possuir primeiro duas residências elegíveis
- Você pode mudar a nomeação pode ser feita a qualquer momento (a nova nomeação entra em vigor a partir da data em que você notificar HMRC ).
- Uma propriedade deve ser de fato uma residência (você deve morar lá pelo menos ocasionalmente)
- Casais casados e em união estável que vivem juntos só podem ter um residência principal entre eles
Jardim e terreno
A PRR estende-se ao jardim e terreno da propriedade, até uma área permitida de 0,5 hectares (aproximadamente 1,24 acres), incluindo o local da casa.[2]
Se a área total do terreno ultrapassar 0,5 hectares, o excedente só será coberto pelo PRR se for “necessário para o usufruto razoável do imóvel como residência” — tendo em conta a sua dimensão e características.
Perguntas frequentes
Eu pago imposto sobre ganhos de capital (CGT) quando vendo minha residência principal?
Geralmente não. O Alívio de Residência Principal (PRR, na sigla em inglês) isenta o ganho de capital obtido com a venda da sua única ou principal residência do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT, na sigla em inglês), desde que você tenha residido nela como sua residência principal durante todo o período de propriedade. Se você morou lá apenas por parte do tempo, o alívio parcial está disponível.
O que é a isenção do período final?
Os últimos 9 meses de propriedade sempre se qualificam para a isenção de imposto sobre a propriedade (PRR), mesmo que você já tenha se mudado para uma nova casa. Isso lhe dá tempo para vender sem perder a isenção total. Antes de 6 de abril de 2020, o período final era de 18 meses.
Posso indicar qual imóvel será minha residência principal?
Sim. Se você possui duas ou mais propriedades que utiliza como residências, pode indicar qual delas é sua residência principal para fins de PRR (Imposto sobre a Residência Principal). A indicação deve ser feita em até dois anos após a aquisição de duas residências. Você pode alterar a indicação a qualquer momento.
O que acontece se eu alugar minha residência principal?
Se você alugar a totalidade ou parte da sua casa, o período de locação não será elegível para o benefício fiscal de residência principal (a menos que você compartilhe a ocupação com o inquilino). No entanto, o benefício fiscal para locações pode proporcionar algum alívio adicional, e os últimos 9 meses são sempre cobertos.
Leitura complementar
- Alívio para arrendamentos — alívio adicional para períodos em que o imóvel foi alugado
- Vender uma segunda casa — Implicações do Imposto sobre Ganhos de Capital para segundas propriedades
- Relatório de Imóveis do CGT de 60 Dias — comunicar a alienação de um imóvel à HMRC
- Imposto sobre Ganhos de Capital na Venda de um Imóvel Alugado — calcular o ganho em um imóvel alugado
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