Wichtigste Fakten
- CIS-Erklärungen müssen eingereicht werden monatlich — von der 19. des Monats, der auf den Steuermonat folgt.
- Die Steuererklärung umfasst alle Zahlungen und Abzüge für den Steuermonat (6. bis 5.).
- Steuererklärungen müssen eingereicht werden online — Rücksendungen in Papierform werden nicht mehr akzeptiert.
- Sie müssen eine Steuererklärung einreichen. selbst wenn Sie keine Zahlungen an Subunternehmer geleistet haben (eine „Nullrendite“).
- Berücksichtigen Sie alle im Zeitraum bezahlten Subunternehmer, einschließlich derjenigen mit Bruttozahlungsstatus.
Was ist die monatliche CIS-Rückmeldung?
Die monatliche CIS-Meldung (Formular CIS300) dient dazu, dass Auftragnehmer ihre Zahlungen an Subunternehmer und die CIS-Abzüge an HMRC melden. Jeder CIS-Auftragnehmer muss für jeden Steuermonat eine Meldung abgeben, unabhängig davon, ob Zahlungen geleistet wurden.[1]
Die Rückkehr dient mehreren Zwecken:
- Es teilt HMRC mit, wie viel Sie von Subunternehmern abgezogen haben und abführen sollten.
- Es liefert HMRC die Daten, um Abzüge den Steuerunterlagen einzelner Subunternehmer zuzuordnen.
- Es ermöglicht Subunternehmern, die in ihren eigenen Steuererklärungen geltend gemachten CIS-Abzüge anzurechnen.
Was dem Rückumschlag beigefügt werden sollte
Für jeden Subunternehmer, den Sie im Steuermonat bezahlt haben, sind in der CIS300-Meldung folgende Angaben erforderlich:[1]
| Feld | Was einzutragen ist |
|---|---|
| Name des Subunternehmers | Vollständiger rechtlicher Name (muss mit HMRC Unterlagen übereinstimmen) |
| Eindeutige Steuerzahlerreferenz (UTR) | Die 10-stellige UTR des Subunternehmers |
| Prüfnummer | Die Referenznummer, die Ihnen die HMRC bei der Überprüfung des Subunternehmers mitgeteilt hat |
| Gesamtzahlung | Der Bruttobetrag (ohne Mehrwertsteuer), vor Abzügen |
| Materialkosten | Geeignete Materialien, die der Subunternehmer für die Arbeiten beschafft hat |
| CIS-Abzug | Der abgezogene Betrag (Gesamtzahlung abzüglich Materialkosten, multipliziert mit dem Abzugssatz) |
Sie müssen außerdem angeben, ob Sie im betreffenden Zeitraum neue Subunternehmer eingestellt haben, und eine Erklärung abgeben, dass die Angaben korrekt sind.
Bruttozahlung an Subunternehmer: Sie müssen Subunternehmer mit Bruttovergütung in Ihrer Steuererklärung angeben, auch wenn kein Abzug vorgenommen wurde. Melden Sie die volle Zahlung und einen Abzug von 0 £. Dies ist wichtig für die Unterlagen der HMRC und die jährliche Überprüfung des Subunternehmers.
Steuermonate verstehen
Die Steuermonate des CIS stimmen nicht mit den Kalendermonaten überein. Jeder Steuermonat beginnt am 6. von einem Monat bis zum 5. des nächsten:[2]
| Steuermonat | Zeitraum | Rückgabefrist |
|---|---|---|
| Monat 1 | 6. April – 5. Mai | 19. Mai |
| Monat 2 | 6. Mai – 5. Juni | 19. Juni |
| Monat 3 | 6. Juni – 5. Juli | 19. Juli |
| Monat 6 | 6. September – 5. Oktober | 19. Oktober |
| Monat 9 | 6. Dezember – 5. Januar | 19. Januar |
| Monat 12 | 6. März – 5. April | 19. April |
Zahlungen, die am 5. eines Monats erfolgen, fallen in den vorhergehenden Steuermonat, Zahlungen am 6. in den folgenden. Die korrekte Abgrenzung ist für eine korrekte Steuererklärung unerlässlich.
So reichen Sie eine Datei ein
CIS-Erklärungen müssen eingereicht werden onlinePapiererklärungen werden nicht mehr akzeptiert. Sie können Ihre Steuererklärung wie folgt einreichen:[1]
1. HMRC Online-Dienste
- Melden Sie sich bei Ihrem Konto an HMRC -Geschäftssteuerkonto
- Wählen Bauindustrieprogramm
- Wählen „Eine Steuererklärung einreichen“ und wählen Sie den Steuermonat aus
- Geben Sie die Details für jeden Subunternehmer ein.
- Prüfen und senden Sie die Rücksendung ab.
2. Kommerzielle Software
Viele Lohn- und Buchhaltungsprogramme können CIS-Meldungen direkt über ihre APIs an HMRC übermitteln. Dies ist besonders effizient für Auftragnehmer mit mehreren Subunternehmern, da die Daten monatlich erfasst und gesammelt übermittelt werden können.
Erklärung des Auftragnehmers
Jede CIS-Meldung enthält eine Erklärung, die der Auftragnehmer ausfüllen muss. Die Erklärung beinhaltet die Bestätigung von Folgendem:[3]
- Der Beschäftigungsstatus aller Arbeitnehmer wurde berücksichtigt
- Arbeiter, die im Rahmen des CIS als Subunternehmer behandelt werden, sind keine Angestellten.
- Die Angaben in der Rücksendung sind korrekt und vollständig.
Erklärung zum Beschäftigungsstatus: Diese Erklärung ist wichtig. Mit der Einreichung der CIS-Meldung bestätigen Sie, dass Sie geprüft haben, ob jeder einzelne Mitarbeiter tatsächlich selbstständig ist. Sollte HMRC später feststellen, dass ein „Subunternehmer“ tatsächlich ein Angestellter war, könnten Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Strafzahlungen fällig werden.
Perioden der Inaktivität
Wenn Sie über einen längeren Zeitraum keine Zahlungen von Subunternehmern erwarten, können Sie HMRC beantragen, Ihr CIS-System zu deaktivieren. Dadurch wird die Pflicht zur monatlichen Abgabe von Steuererklärungen vorübergehend ausgesetzt. Jedoch:
- Sie müssen sich an HMRC wenden, um die Inaktivität zu beantragen.
- Sie müssen Ihr Programm reaktivieren. vor Zahlungen an neue Subunternehmer
- Wenn Sie keine Inaktivität beantragen, müssen Sie weiterhin jeden Monat Nullmeldungen einreichen.
Aufzeichnungen für Rücksendungen
Bewahren Sie eine Kopie jeder eingereichten CIS-Meldung zusammen mit den dazugehörigen Unterlagen (Unterauftragnehmerdaten, Zahlungsbelege, Materialnachweise, Referenzen) auf. Die Unterlagen müssen aufbewahrt werden für 3 Jahre nach Ablauf des Steuerjahres, auf das sie sich beziehen.[2]
Häufig gestellte Fragen
Was ist ein CIS300-Formular?
Die CIS300 ist die monatliche Steuererklärung, die CIS-Auftragnehmer beim HMRC einreichen müssen. Sie listet alle im Steuermonat erhaltenen Subunternehmer, die jeweiligen Bruttobeträge, etwaige Materialkosten und die vorgenommenen CIS-Abzüge auf. Die Einreichung erfolgt online über die Steuerabteilung des HMRC .
Wann ist die CIS-Meldung fällig?
Die CIS-Erklärung für jeden Steuermonat (6. bis 5.) muss bis zum 19. des Folgemonats eingereicht werden. Beispielsweise ist die Erklärung für den Zeitraum vom 6. April bis 5. Mai bis zum 19. Mai fällig. Verspätete Einreichung wird mit Strafen belegt.
Muss ich eine Steuererklärung abgeben, wenn ich keine Zahlungen geleistet habe?
Ja. Wenn Sie als CIS-Auftragnehmer registriert sind, aber in einem Steuermonat keine Zahlungen an Subunternehmer geleistet haben, müssen Sie dennoch eine Nullmeldung abgeben. Die Nichtabgabe einer Nullmeldung zieht dieselben Strafen nach sich wie eine verspätete Meldung.
Kann ich CIS-Erklärungen mithilfe einer Software einreichen?
Ja. Sie können CIS-Meldungen direkt über die Online-Dienste von HMRC einreichen oder eine kommerzielle Lohn- und Gehaltsabrechnungs-/CIS-Software verwenden, die über APIs mit HMRC verbunden ist. Die meisten Buchhaltungsprogramme, die CIS unterstützen, ermöglichen die elektronische Einreichung von Meldungen.
Weiterführende Literatur
- CIS-Einreichungsfristen — alle Fristen an einem Ort
- CIS Nullmeldungen — Wann und wie man Nullmeldungen einreicht
- Korrektur von CIS-Fehlern und -Änderungen — wie man Fehler behebt
- Strafen der CIS für verspätete Einreichung und Zahlung — Folgen des Versäumens von Fristen
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