Datos clave
- Subcontratistas del CIS que son comerciantes individuales declarar los ingresos de construcción en su declaración de autoevaluación (SA100).
- Las deducciones del CIS sufridas se contabilizan en el páginas de trabajo autónomo (SA103S o SA103F) y compense con su obligación tributaria.
- Si las deducciones del CIS exceden su factura de impuestos total, recibirá un reembolso de HMRC .
- Usted debe Regístrese para la autoevaluación y presentar una declaración antes del 31 de enero siguiente al final del año fiscal.
- Su ingresos brutos de construcción (antes de las deducciones del CIS) se declara como volumen de negocio.
Cómo funcionan juntos el CIS y la autoevaluación
El Plan de la Industria de la Construcción (CIS) exige que los contratistas deduzcan los impuestos en origen de los pagos a subcontratistas y los transfieran a HMRC . Estas deducciones son no es un cargo fiscal final — son pagos anticipados de su obligación tributaria anual sobre la renta y del seguro nacional.[2]
La autoliquidación es el mecanismo mediante el cual se calcula su obligación tributaria real y se concilia cualquier pago excesivo o insuficiente de las deducciones del CIS. Presentar una declaración de autoliquidación precisa es esencial para garantizar que pague la cantidad correcta de impuestos y reclame cualquier exceso de deducciones del CIS.
Inscripción para la autoevaluación
Si usted es un subcontratista autónomo del CIS, deberá:[1]
- Regístrese para la autoevaluación con HMRC (formulario SA1 en línea o por correo postal)
- Registrarse por 5 de octubre después del final del año fiscal en el que comenzó a trabajar como subcontratista
- Presentar una declaración de impuestos cada año, incluso si sus deducciones del CIS exceden su obligación tributaria
Nota: El registro en el CIS (como subcontratista) y el registro de autoevaluación son separadoNecesita ambos. El registro en el CIS determina su tasa de deducción (20% o 30%), mientras que el registro de Autoevaluación le otorga una Referencia Única del Contribuyente (UTR) y le permite presentar una declaración anual.
Declaración de ingresos de construcción
En su declaración de autoevaluación, los ingresos de construcción se informan en el páginas de trabajo autónomo:[3]
- Reporta tu ingresos brutos (el importe antes de las deducciones del CIS) como su facturación empresarial
- Deducir su impuesto permitido gastos comerciales (herramientas, materiales que compró, viajes, etc.) para llegar a su ganancia tributable
- Ingrese el total Deducciones del CIS sufridas en la caja dedicada (SA103S caja 21 o SA103F caja 81)
Dónde introducir las deducciones del CIS
| Forma | Caja | Descripción |
|---|---|---|
| SA103S (autónomo de corta duración) | Caja 21 | Deducciones del CIS sobre sus ingresos como subcontratista |
| SA103F (trabajo autónomo completo) | Casilla 81 | Deducciones del CIS sobre sus ingresos como subcontratista |
Cómo se calculan sus impuestos
HMRC calcula su obligación tributaria total en función de todos sus ingresos (trabajo autónomo, empleo, ahorros, etc.) y luego compensa las deducciones del CIS que ha sufrido:
- Calcular ingreso total imponible (beneficios de construcción + cualquier otro ingreso)
- Calcular Impuesto sobre la renta utilizando las bandas impositivas pertinentes
- Calcular Seguro Nacional Clase 2 y Clase 4
- Deducir Deducciones del CIS sufridas y cualquiera Impuesto PAYE pagado a través del empleo
- El resultado es uno u otro impuesto a pagar (si las deducciones fueron menores que el pasivo) o una reembolso (si las deducciones excedieron la obligación)
Ejemplo: Sus beneficios de construcción ascienden a 35.000 £. Tras la deducción personal, su obligación tributaria es de 4.486 £ y sus contribuciones a la Seguridad Social (NIC) de Clase 4 ascienden a 1.810 £, lo que supone un total de 6.296 £. Sufrió deducciones del CIS por valor de 7.000 £ durante el año. HMRC le reembolsará el sobrepago de 704 £.
Declaraciones de pago y deducción
Los contratistas deben proporcionarle una declaración de pago y deducción Cada vez que realizan una deducción del CIS. Estas declaraciones muestran:[2]
- El nombre del contratista y la referencia del empleador
- Su nombre y UTR
- El pago bruto cantidad
- El materiales elemento (no sujeto a deducciones del CIS)
- El Deducción del CIS importe y la tasa aplicada
- El pago neto Recibiste
Conserve todos los extractos de pago y deducción durante al menos 6 años Después del final del año fiscal. Los necesitará para completar su declaración de autoevaluación y para justificar sus cifras si HMRC las consulta.
Fechas límite clave
| Fecha límite | Acción requerida |
|---|---|
| 5 de octubre (año posterior al inicio del año fiscal) | Regístrese para la autoevaluación si es nuevo trabajador autónomo |
| 31 de octubre | Fecha límite para la presentación de la declaración de impuestos en papel |
| 31 de enero | Fecha límite para la presentación de la declaración de impuestos en línea; pago del impuesto adeudado (o primer pago a cuenta) |
| 31 de julio | Segundo pago a cuenta |
Consejo: Presente su declaración de autoevaluación lo antes posible después del 6 de abril. Presentarla con antelación le permitirá saber antes si le corresponde un reembolso, y HMRC suele procesar las declaraciones anticipadas con mayor rapidez. No tiene que pagar ningún impuesto adeudado hasta el 31 de enero, incluso si presenta su declaración en abril.
Problemas comunes
- Informar neto en lugar de bruto: Informe siempre sus ingresos brutos de construcción como facturación, no el importe neto después de las deducciones del CIS
- Declaraciones de deducción faltantes: Contacte a los contratistas para obtener duplicados; HMRC también puede verificar sus registros
- Olvidar reclamar deducciones: Asegúrese de ingresar las deducciones totales del CIS en la casilla correcta; de lo contrario, pagará impuestos en exceso.
- Inscripción tardía: Regístrese para la autoevaluación con prontitud; el registro tardío puede dar lugar a sanciones.
Preguntas frecuentes
¿Necesito registrarme para la autoevaluación si trabajo bajo el CIS?
Sí. Si trabaja como subcontratista autónomo, debe registrarse para la Autoevaluación ante HMRC y presentar una declaración de impuestos anualmente. Esto es independiente de su registro en el CIS. Debe registrarse para la Autoevaluación antes del 5 de octubre siguiente al año fiscal en el que comenzó a trabajar por cuenta propia.
¿Dónde ingreso las deducciones del CIS en mi declaración de impuestos?
Las deducciones del CIS se registran en las páginas de trabajo por cuenta propia de su declaración. En el formulario SA103S (resumido), utilice la casilla 21. En el formulario SA103F (completo), utilice la casilla 81. La casilla está etiquetada como "Deducciones del CIS realizadas a partir de sus ingresos como subcontratista". Ingrese el total de deducciones de todos los contratistas durante el año fiscal.
¿Qué cifra de ingresos debo declarar: brutos o netos?
Declare sus ingresos brutos de construcción como volumen de negocio; este es el importe antes de aplicar las deducciones del CIS. Estas deducciones se deducen por separado como crédito fiscal. No reduzca su volumen de negocio con las deducciones del CIS.
¿Qué pasa si también tengo ingresos laborales?
Si recibe ingresos laborales (gravados con el PAYE) e ingresos por cuenta propia con el CIS, deberá declarar ambos en su declaración de autoevaluación. Los ingresos laborales se incluyen en las páginas de empleo y los ingresos de la construcción en las de trabajo por cuenta propia. Su obligación tributaria total se calcula sobre todos los ingresos, y las deducciones del CIS se deducen del total.
Lecturas adicionales
- Recuperación de deducciones del CIS — el proceso de reclamación completo para comerciantes individuales y empresas
- Tasas de deducción del CIS (20%, 30%, 0%) — comprender lo que se ha deducido
- Registrarse como subcontratista del CIS — garantizar la tasa de deducción correcta
- CIS para subcontratistas de sociedades limitadas — el proceso de compensación de la empresa
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