Datos clave
- Tú debe Regístrese como contratista del CIS antes de pagar a cualquier subcontratista por trabajos de construcción.
- La inscripción se puede realizar en línea a través de su cuenta de impuestos comerciales HMRC , o por teléfono al 0300 200 3210.
- Necesitarás tu Referencia Única del Contribuyente (UTR) y, para las empresas, su número de registro de la empresa.
- Una vez registrado, deberás verificar subcontratistas, realizar deducciones, presentar declaraciones mensuales y pagar HMRC .
- La falta de registro puede resultar en: sanciones y la imposibilidad de reclamar las deducciones del CIS como gastos comerciales.
¿Quién debe registrarse como contratista del CIS?
Debe registrarse en HMRC como contratista del CIS si paga a los subcontratistas por operaciones de construcciónEsto aplica si usted es:[1]
- A comerciante individual que subcontrata trabajo a otros comerciantes
- A asociación que contrata subcontratistas para proyectos de construcción
- A sociedad limitada pagar a los subcontratistas por trabajos de construcción
- A contratista considerado (gasto empresarial no relacionado con la construcción de más de £3 millones en construcción)
- A organismo gubernamental o autoridad local que encarga la construcción
Debes registrarte antes Realizar su primer pago a cualquier subcontratista. Realizar pagos sin estar registrado constituye un incumplimiento que puede conllevar sanciones.
Sin umbral mínimo: No hay un mínimo de pago ni un número mínimo de subcontratistas. Incluso si contrata a un solo subcontratista para un solo trabajo pequeño, debe estar registrado como contratista del CIS antes de pagarle.
Cómo registrarse
Puedes registrarte como contratista del CIS a través de dos canales:[2]
Registro en línea
- Inicia sesión en tu Cuenta de impuestos comerciales HMRC (Portal del Gobierno)
- Navegar hasta el Plan de la industria de la construcción sección
- Seleccionar “Registrarse como contratista”
- Ingrese los datos de su negocio, UTR y (para empresas) el número de registro de la empresa
- Confirme su registro
Registro de teléfono
Llama al Línea de ayuda del CIS: 0300 200 3210 (De lunes a viernes, de 8:00 a 18:00 h). Tenga a mano la siguiente información:
- Su Referencia Única del Contribuyente (UTR)
- Su Número de la Seguridad Social (comerciantes individuales/particulares)
- Su número de registro de la empresa (sociedades limitadas)
- El nombre y la dirección de su empresa
- La fecha en la que espera realizar su primer pago al subcontratista
Lo que necesitas antes de registrarte
| Tipo de negocio | Información requerida |
|---|---|
| Comerciante individual | UTR, número de la Seguridad Social, nombre, dirección, fecha de nacimiento |
| Asociación | UTR de la asociación, detalles del socio, nombre y dirección de la asociación |
| Sociedad limitada | UTR de la empresa, número de registro de la empresa, dirección del domicilio social, datos del director |
Consejo: Si aún no tiene un UTR, primero deberá registrarse en la Autoevaluación (empresas individuales/sociedades) o en el Impuesto de Sociedades (empresas). HMRC emitirá un UTR, que luego utilizará para registrarse en el CIS. Espere al menos 10 días hábiles para que llegue su UTR.
¿Qué sucede después del registro?
Una vez registrado como contratista del CIS, usted deberá:[1]
- Verificar a cada subcontratista con HMRC antes de realizar el primer pago de cada contrato
- Realizar deducciones del CIS de los pagos a la tasa que especifique HMRC (0%, 20% o 30%)
- Entregar al subcontratista una declaración escrita de pago y deducción dentro de los 14 días posteriores al final de cada mes fiscal
- Presentar una declaración mensual del CIS (formulario CIS300) con HMRC antes del día 19 de cada mes
- Pague la totalidad de las deducciones a HMRC antes del día 19 (por correo postal) o 22 (electrónico) de cada mes
- Mantener registros durante al menos 3 años después del final del año fiscal
Estatus de empleador CIS y PAYE
Registrarse como contratista del CIS es separado de registrarse como empleador PAYE. Si tiene empleados y subcontratistas, necesita ambos registros.[1]
Las deducciones del CIS se pagan junto con sus obligaciones de PAYE, pero se declaran en declaraciones del CIS por separado (no en sus presentaciones de RTI). La referencia de pago del CIS suele ser la misma que su Referencia de la Oficina de Contabilidad de PAYE.
Cambiar sus datos de registro
Si cambia la información de su empresa (por ejemplo, dirección, nombre o estructura empresarial), debe notificarlo HMRC . Puede actualizar la mayoría de los datos en línea a través de su cuenta de impuestos empresariales o contactando con la línea de ayuda del CIS.
Si la estructura de su empresa cambia significativamente (por ejemplo, si pasa de ser un comerciante individual a una sociedad de responsabilidad limitada), deberá cancelar el antiguo registro CIS y registrarse bajo la nueva entidad.
Cómo darse de baja como contratista del CIS
Si deja de usar subcontratistas permanentemente, puede darse de baja como contratista del CIS contactando con HMRC . Antes de hacerlo:
- Presentar todas las declaraciones pendientes del CIS (incluidas las declaraciones nulas correspondientes a meses sin pagos)
- Pague todas las deducciones CIS pendientes a HMRC
- Conserve sus registros durante el período de retención requerido (3 años)
Preguntas frecuentes
¿Cuándo debo registrarme como contratista del CIS?
Debe registrarse como contratista del CIS antes de realizar su primer pago a un subcontratista por una obra de construcción. No hay un importe mínimo de pago ni un número mínimo de subcontratistas; incluso un solo pago activa el requisito de registro.
¿Cómo me registro en el CIS como contratista?
Puede registrarse en línea a través de su cuenta de impuestos comerciales HMRC (Government Gateway) o llamando a la línea de ayuda del CIS al 0300 200 3210. Necesitará su UTR, detalles comerciales y, para empresas, su número de registro de empresa.
¿Qué pasa si ya estoy registrado como subcontratista?
Si ya está registrado como subcontratista del CIS y ahora necesita contratar a sus propios subcontratistas, también debe registrarse como contratista. Puede tener ambos registros simultáneamente.
¿Puedo registrarme como contratista y subcontratista?
Sí. Muchas empresas de construcción necesitan ambos registros. Se registran por separado para cada función y deben cumplir con las obligaciones de ambos: realizar deducciones a sus subcontratistas y que se les apliquen deducciones a sus propios pagos.
Lecturas adicionales
- El proceso de verificación del CIS — Cómo verificar a los subcontratistas después de registrarse
- Tasas de deducción del CIS (20%, 30%, 0%) — Las tres tasas de deducción explicadas
- Devoluciones mensuales del CIS (CIS300) — qué presentar y cuándo
- Pago de deducciones del CIS a HMRC — métodos y plazos
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