Datos clave
- Los errores en las declaraciones del CIS se pueden corregir en un devolución posterior utilizando un ajuste de período anterior (EPA).
- Debes corregir los errores lo antes posible — No espere hasta el final del año fiscal.
- Los errores comunes incluyen: tasa de deducción incorrecta, figura de materiales incorrecta, y datos incorrectos del subcontratista.
- Si usted sobrededucidoEs posible que tengas que reembolsarle el exceso al subcontratista y ajustar tu pago HMRC .
- HMRC puede emitir sanciones si los errores son deliberados o si no corrige los errores conocidos.
¿Por qué ocurren los errores?
Las declaraciones del CIS incluyen múltiples datos: detalles de subcontratistas, importes de pago, costes de materiales y cálculos de deducciones. Con 12 declaraciones al año y, potencialmente, varios subcontratistas en cada una, los errores son comunes. Las causas comunes incluyen:[1]
- Aplicando el tasa de deducción incorrecta (por ejemplo, usar 20% cuando la verificación decía 30%)
- Ingresando un figura de materiales incorrecta
- Informar de algo incorrecto importe bruto del pago
- Entrada incorrecta detalles del subcontratista (nombre, UTR, número NI)
- Informar de un pago en el mes de impuestos equivocado
- Olvidar incluir un subcontratista en la declaración
Cómo corregir errores
El método para corregir errores depende del tipo y la gravedad del error:[2]
1. Ajuste del período anterior (EPA)
El método de corrección más común es el ajuste del período anterior, que le permite ajustar las cifras en una declaración CIS posterior:
- Identifica el error y calcula las cifras correctas
- En su próxima declaración del CIS, incluya una Agencia de Protección Ambiental mostrando el ajuste
- El ajuste aumenta o disminuye las deducciones totales informadas para el período actual
- Su pago a HMRC para el período actual refleja el total ajustado
2. Cómo contactar directamente con HMRC
Para ciertos errores, debe comunicarse con HMRC en lugar de utilizar un EPA:
- Datos de subcontratista incorrectos (nombre, UTR) — HMRC necesita corregir sus registros para que el subcontratista reciba el crédito adecuado
- Devoluciones duplicadas — si accidentalmente presentó dos declaraciones para el mismo período
- Errores que afectan a un año fiscal anterior — Las EPA solo pueden ajustarse dentro del año fiscal actual
Comuníquese con la línea de ayuda del CIS al 0300 200 3210 o escriba a HMRC explicando el error.
La puntualidad importa: Corrija los errores en cuanto los detecte. Dejar errores sin corregir puede agravarse con el tiempo, dificultar la conciliación de sus registros y podría ser visto con malos ojos por HMRC si realiza una verificación de cumplimiento.
Corrección de deducciones excesivas
Si le dedujo demasiado a un subcontratista (por ejemplo, aplicó el 30% en lugar del 20%), debe:[2]
- Devolución del exceso de deducción al subcontratista
- Emitir una versión corregida declaración de pago y deducción
- Reportar la corrección en su próxima declaración del CIS como EPA
- Reduce tu pago a HMRC por el importe de la deducción excesiva
Ejemplo resuelto: Corrección por deducción excesiva
| Artículo | Original (Error) | Correcto | Ajuste |
|---|---|---|---|
| Pago de mano de obra | £5,000 | £5,000 | — |
| Tasa de deducción | 30% | 20% | — |
| Importe de la deducción | £1,500 | £1,000 | −£500 |
| Pagado al subcontratista | £3,500 | £4,000 | +£500 de reembolso |
El contratista reembolsa al subcontratista £500 y reduce el próximo pago HMRC en £500 a través de la EPA.
Corrección de deducciones insuficientes
Si dedujo muy poco (por ejemplo, aplicó el 20 % cuando el subcontratista no tenía contribución del 30 %), debe:
- Reportar la corrección en su próxima declaración del CIS como EPA
- Pagar el déficit a HMRC con su próximo pago mensual
- Decidir si recuperar el déficit del subcontratista (esta es una decisión comercial)
Consejo: Si dedujo menos de lo debido, deberá pagar a HMRC el importe total que debería haberse deducido, independientemente de si puede recuperarlo del subcontratista. Esto subraya la importancia de realizar la verificación correctamente antes de realizar los pagos.
Corrección de datos erróneos del subcontratista
Si reportó el nombre, el UTR o el número de la Seguridad Social (NI) de un subcontratista de forma incorrecta, es posible que este no reciba crédito por sus deducciones del CIS. Esto puede causar problemas al presentar su declaración de impuestos.[2]
Para corregir esto:
- Comuníquese con HMRC en la línea de ayuda del CIS (0300 200 3210) y explique el error.
- Proporcione los detalles correctos junto con el período de declaración y el mes de impuestos.
- HMRC actualizará sus registros para garantizar que el subcontratista obtenga el crédito adecuado.
Corrección de cifras de materiales incorrectas
Si declaró una cantidad de materiales incorrecta (demasiado alta o demasiado baja), la deducción se habrá calculado incorrectamente. Corríjalo mediante una EPA en su próxima declaración:
- Si los materiales fueran exagerado:la deducción fue demasiado baja — informe la deducción adicional debida
- Si los materiales fueran discreto:la deducción fue demasiado alta: reembolse al subcontratista e informe la reducción
Sanciones por errores
HMRC distingue entre errores genuinos y errores deliberados:[3]
- Errores genuinos Corregido con prontitud: es poco probable que genere sanciones más allá de los intereses por pago tardío.
- Errores por descuido (falta de cuidado razonable): puede conllevar sanciones de hasta el 30% del importe subestimado
- Errores deliberados:puede conllevar sanciones del 70% al 100% del importe subestimado
La divulgación voluntaria (informar usted mismo HMRC sobre el error) generalmente da como resultado sanciones menores que si HMRC descubre el error durante una verificación de cumplimiento.
Preguntas frecuentes
¿Cómo corrijo un error en una declaración del CIS?
Puede corregir los errores ajustando una declaración posterior del CIS mediante el ajuste de períodos anteriores (EPA). Reporta las cifras corregidas y la diferencia se ajusta a las deducciones de su período actual. En caso de errores graves, puede que tenga que contactar directamente HMRC .
¿Qué pasa si utilicé una tasa de deducción incorrecta?
Si dedujo una tasa incorrecta, corríjala lo antes posible. Si dedujo de más (por ejemplo, 30 % en lugar de 20 %), reembolse el excedente al subcontratista y ajuste la próxima declaración del CIS. Si dedujo de menos, podría adeudar la diferencia a HMRC .
¿Puedo modificar una declaración del CIS después de la fecha límite?
No se puede modificar una declaración ya presentada. En su lugar, se realizan correcciones en una declaración posterior mediante el mecanismo de la EPA. El ajuste se reporta junto con los datos del mes en curso.
¿Qué ocurre si el nombre o el UTR del subcontratista son incorrectos?
Contacte con HMRC para corregir los datos del subcontratista en la declaración original. Los datos incorrectos pueden impedir que el subcontratista obtenga el crédito por las deducciones sufridas, por lo que esto debe corregirse de inmediato.
Lecturas adicionales
- Devoluciones mensuales del CIS (CIS300) — cómo presentar declaraciones correctamente
- Cálculo de las deducciones del CIS — hacer los cálculos correctamente a la primera
- Sanciones del CIS por presentación y pago tardíos — el marco penal completo
- Comprobaciones de cumplimiento del CIS HMRC — qué esperar durante una inspección
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