Datos clave
- Las declaraciones del CIS deben presentarse mensual — por el siglo XIX del mes siguiente al mes impositivo.
- La declaración cubre todos los pagos y deducciones del mes fiscal (6º a 5º).
- Las devoluciones deben presentarse en línea —Ya no se aceptan devoluciones en papel.
- Debe presentar una declaración Incluso si no realizó pagos a subcontratistas (un “retorno nulo”).
- Incluya a todos los subcontratistas pagados en el período, incluidos aquellos con estado de pago bruto.
¿Qué es la rentabilidad mensual del CIS?
La declaración mensual del CIS (formulario CIS300) es el mecanismo mediante el cual los contratistas informan a HMRC sobre sus pagos a subcontratistas y las deducciones del CIS. Todos los contratistas del CIS deben presentar una declaración para cada mes fiscal, independientemente de si se realizaron pagos.[1]
La devolución tiene varias finalidades:
- Le dice HMRC cuánto ha deducido de los subcontratistas y cuánto debería pagar.
- Proporciona HMRC los datos para hacer coincidir las deducciones con los registros fiscales de los subcontratistas individuales.
- Permite a los subcontratistas reclamar crédito por las deducciones del CIS sufridas en sus propias declaraciones de impuestos.
Qué incluir en la devolución
Para cada subcontratista al que pagó durante el mes fiscal, la declaración CIS300 requiere:[1]
| Campo | Qué ingresar |
|---|---|
| Nombre del subcontratista | Nombre legal completo (debe coincidir con los registros HMRC ) |
| Referencia Única del Contribuyente (UTR) | El UTR de 10 dígitos del subcontratista |
| Número de verificación | El número de referencia que HMRC le proporcionó cuando verificó al subcontratista |
| Pago total | El importe bruto pagado (sin IVA), antes de deducciones |
| Costo de materiales | Materiales calificados adquiridos por el subcontratista para la obra |
| Deducción del CIS | El importe deducido (pago total menos materiales, multiplicado por la tasa de deducción) |
También debe declarar si ha empleado nuevos subcontratistas durante el período y proporcionar una declaración de que la información es correcta.
Subcontratistas de pago bruto: Debe incluir en su declaración a los subcontratistas con pago bruto, incluso si no se realizó ninguna deducción. Indique el pago completo y la deducción de £0. Esto es importante para los registros de HMRC y para la revisión anual del subcontratista.
Entendiendo los meses de impuestos
Los meses impositivos del CIS no coinciden con los meses calendario. Cada mes impositivo se inicia a partir del 6º de un mes a la 5º de lo siguiente:[2]
| Mes de impuestos | Período | Fecha límite de devolución |
|---|---|---|
| Mes 1 | 6 de abril – 5 de mayo | 19 de mayo |
| Mes 2 | 6 de mayo – 5 de junio | 19 de junio |
| Mes 3 | 6 de junio – 5 de julio | 19 de julio |
| Mes 6 | 6 de septiembre – 5 de octubre | 19 de octubre |
| Mes 9 | 6 de diciembre – 5 de enero | 19 de enero |
| Mes 12 | 6 de marzo – 5 de abril | 19 de abril |
Los pagos realizados el día 5 de cada mes corresponden al mes fiscal anterior, mientras que los realizados el día 6 corresponden al mes fiscal siguiente. Definir correctamente este límite es esencial para una correcta declaración.
Cómo presentar una solicitud
Las declaraciones del CIS deben presentarse en líneaYa no se aceptan devoluciones en papel. Puede presentarlas a través de:[1]
1. Servicios en línea HMRC
- Inicia sesión en tu Cuenta de impuestos comerciales HMRC
- Seleccionar Plan de la industria de la construcción
- Elegir “Presentar una declaración” y seleccione el mes de impuestos
- Introduzca los datos de cada subcontratista
- Revisar y enviar la declaración
2. Software comercial
Muchos programas de nómina y contabilidad permiten presentar las declaraciones del CIS directamente a HMRC a través de sus API. Esto resulta más eficiente para los contratistas con múltiples subcontratistas, ya que los datos pueden introducirse durante el mes y enviarse de forma masiva.
Declaración del contratista
Cada declaración del CIS incluye una declaración que el contratista debe completar. Esta declaración incluye la confirmación de:[3]
- Se ha considerado la situación laboral de todos los trabajadores
- Los trabajadores considerados subcontratistas en el marco del CIS no son empleados
- La información de la devolución es correcta y completa
Declaración de situación laboral: Esta declaración es importante. Al presentar la declaración del CIS, confirma que ha considerado si cada trabajador es realmente autónomo. Si HMRC determina posteriormente que un "subcontratista" era en realidad un empleado, podría enfrentarse a responsabilidades relacionadas con el PAYE, el NIC y sanciones.
Periodos de inactividad
Si no prevé pagos a subcontratistas durante un período prolongado, puede solicitar HMRC que desactive su plan CIS. Esto suspende temporalmente la obligación de presentar declaraciones mensuales. Sin embargo:
- Debe ponerse en contacto con HMRC para solicitar la inactividad.
- Debes reactivar tu esquema antes Realizar cualquier pago nuevo a subcontratistas
- Si no solicita inactividad, debe continuar presentando declaraciones en cero cada mes
Mantenimiento de registros para devoluciones
Conserve una copia de cada declaración del CIS presentada, junto con la información de respaldo (datos del subcontratista, registros de pago, evidencia de materiales, referencias de verificación). Los registros deben conservarse para 3 años después del final del año fiscal al que se refieren.[2]
Preguntas frecuentes
¿Qué es un formulario CIS300?
El CIS300 es la declaración mensual que los contratistas del CIS deben presentar ante HMRC . En él se detallan todos los subcontratistas pagados durante el mes fiscal, el importe bruto pagado a cada uno, los costes de materiales y las deducciones del CIS realizadas. Se presenta en línea a través de los servicios de impuestos empresariales de HMRC .
¿Cuándo vence la devolución del CIS?
La declaración del CIS de cada mes fiscal (del 6.º al 5.º) debe presentarse antes del 19 del mes siguiente. Por ejemplo, la declaración del período del 6 de abril al 5 de mayo vence el 19 de mayo. La presentación fuera de plazo conlleva sanciones.
¿Debo presentar una declaración si no realicé ningún pago?
Sí. Si está registrado como contratista del CIS, pero no realizó ningún pago a subcontratistas durante un mes fiscal, deberá presentar una declaración de impuestos nulos. No presentar una declaración de impuestos nulos conlleva las mismas sanciones que una declaración tardía.
¿Puedo presentar declaraciones del CIS utilizando software?
Sí. Puede presentar sus declaraciones de CIS directamente a través de los servicios en línea de HMRC o utilizar software comercial de nóminas/CIS que se conecta con HMRC mediante API. La mayoría de los programas de contabilidad compatibles con CIS permiten presentar sus declaraciones electrónicamente.
Lecturas adicionales
- Fechas límite para la presentación de solicitudes del CIS — todos los plazos en un solo lugar
- Devoluciones nulas del CIS — cuándo y cómo presentar declaraciones en blanco
- Corrección de errores y enmiendas del CIS — cómo corregir errores
- Sanciones del CIS por presentación y pago tardíos — consecuencias del incumplimiento de los plazos
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