Datos clave
- Los contratistas deben verificar cada subcontratista con HMRC antes de realizar el primer pago de cada contrato.
- La verificación se puede realizar en línea (cuenta de impuestos comerciales HMRC ) o por teléfono (0300 200 3210).
- HMRC devuelve uno de tres resultados: igualado — bruto (0%), igualado — neto (20%), o sin igual (30%).
- Necesitas el subcontratista nombre, UTR, y Número NI (o número de registro de la empresa) para verificación.
- La verificación es válida para el año fiscal actual. Vuelva a verificar si comienza un nuevo año fiscal o si no ha pagado al subcontratista durante dos años fiscales consecutivos.
¿Por qué se requiere la verificación?
La verificación es una parte fundamental del proceso CIS. Garantiza que los contratistas apliquen las tasa de deducción correcta a cada subcontratista y previene el fraude y el robo de identidad dentro del plan.[1]
Sin verificación, un contratista no sabría si un subcontratista está registrado en el CIS, si tiene un estado de pago bruto o si no está registrado. Aplicar una tasa de deducción incorrecta puede resultar en sanciones para el contratista.
¿Cuándo debes verificar?
Debe verificar un subcontratista con HMRC :[2]
- Antes del primer pago bajo cada nuevo contrato con un subcontratista
- Al inicio de cada nuevo año fiscal (6 de abril) si continúa trabajando con el mismo subcontratista
- Si tienes no incluido el subcontratista en una declaración CIS para dos años fiscales consecutivos
- Si HMRC te notifica que el estatus del subcontratista ha cambiado
Tú haces no es necesario volver a verificar cada pago individual dentro del mismo año fiscal al mismo subcontratista: la verificación inicial cubre todos los pagos en ese año fiscal.
Cómo verificar a un subcontratista
Existen dos métodos para verificar a los subcontratistas:[1]
Verificación en línea
- Inicia sesión en tu Cuenta de impuestos comerciales HMRC (Portal del Gobierno)
- Ir a la Plan de la industria de la construcción sección
- Seleccionar “Verificar un subcontratista”
- Introduzca los datos del subcontratista (ver tabla a continuación)
- HMRC devuelve el resultado de la verificación inmediatamente
Verificación telefónica
Llama al Línea de ayuda del CIS: 0300 200 3210 Durante el horario de atención (de lunes a viernes, de 8:00 a 18:00). Proporcione los datos del subcontratista y HMRC le comunicará el resultado de la verificación por teléfono.
Información necesaria para la verificación
| Tipo de subcontratista | Información requerida |
|---|---|
| Particular (comerciante individual) | Nombre completo, Referencia Única del Contribuyente (UTR), Número de Seguro Nacional |
| Asociación | Nombre de la sociedad, UTR de la sociedad, UTR del socio designado |
| Sociedad limitada | Nombre de la empresa, UTR de la empresa, número de registro de la empresa |
Consejo: Los detalles deben coincidir con los registros de HMRC exactamenteUn nombre mal escrito, una dirección antigua vinculada al UTR o un dígito transpuesto en el número de la NI pueden causar un resultado "no coincidente". Solicite siempre al subcontratista que confirme sus datos cuidadosamente.
Resultados de la verificación
HMRC devolverá uno de tres resultados de verificación:[3]
| Resultado | Significado | Tasa de deducción | Qué hacer |
|---|---|---|---|
| Emparejado — bruto | El subcontratista está registrado y tiene estado de pago bruto | 0% | Pague el importe total sin deducción |
| Emparejado — neto | El subcontratista está registrado en el CIS | 20% | Deducir el 20% del componente laboral del pago |
| Sin par | HMRC no puede hacer coincidir al subcontratista con sus registros | 30% | Deducir el 30% del componente laboral del pago |
Cómo afrontar resultados “inigualables”
Un resultado "no coincidente" significa que debe deducir a la tasa más alta del 30 %. Las razones comunes para un resultado no coincidente incluyen:[3]
- El subcontratista es no registrado para el CEI
- El nombre proporcionado no coincide con los registros de HMRC (por ejemplo, nombre comercial en lugar de nombre legal)
- El Número UTR o NI es incorrecto o ha sido transpuesto
- El subcontratista ha... cambió la estructura empresarial (por ejemplo, incorporada) y la nueva entidad aún no está registrada
Si obtiene un resultado no coincidente, debe:
- Informar al subcontratista del resultado
- Pídales que verifiquen y corrijan sus datos con HMRC
- Vuelva a verificar una vez que confirmen que sus datos se han actualizado.
- Mientras tanto, aplique la tasa de deducción del 30%: no debe utilizar una tarifa más baja sin confirmación HMRC
No se puede omitir la verificación: No debe pagar a un subcontratista sin verificarlo. Si no puede verificarlo (por ejemplo, si no puede proporcionar un UTR), deberá deducir el 30 %. Pagar el importe bruto o el 20 % sin verificación constituye un incumplimiento.
El número de referencia de verificación
Cuando verifica un subcontratista en línea, HMRC proporciona una número de referencia de verificaciónDebe registrar este número y conservarlo en sus registros del CIS, ya que demuestra que realizó la verificación requerida. Si HMRC posteriormente cuestiona sus deducciones, esta referencia demuestra cumplimiento.
Verificación de múltiples subcontratistas
Si trabaja con muchos subcontratistas, puede verificarlos en bloque a través del servicio en línea de HMRC . Algunos programas de nóminas comerciales y CIS también ofrecen una función de verificación integrada, conectándose directamente a los sistemas de HMRC mediante API.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo necesito verificar a un subcontratista?
Debe verificar a un subcontratista antes de realizarle el primer pago según un contrato. Si no lo ha incluido en una declaración del CIS durante dos años fiscales consecutivos, debe volver a verificarlo. También debe volver a verificarlo al inicio de cada nuevo año fiscal.
¿Qué información necesito para verificar un subcontratista?
Para personas físicas, necesita su nombre completo, su Número Único de Identificación Fiscal (UTR) y su Número de la Seguridad Social. Para empresas, necesita el nombre, el UTR y el número de registro de la empresa. Para sociedades, necesita el nombre, el UTR y el UTR del socio con el que está tratando.
¿Qué significa “sin coincidencia”?
Un resultado no coincidente significa que HMRC no puede cotejar los datos del subcontratista con sus registros. Esto suele significar que el subcontratista no está registrado en el CIS o que los datos proporcionados (nombre, UTR, número de la Seguridad Social) no coinciden con los de HMRC . Debe deducir el 30 % por subcontratistas no coincidentes.
¿Qué pasa si el subcontratista disputa la tasa de deducción?
Si un subcontratista cree que se ha aplicado una tasa incorrecta, debe verificar sus datos directamente con HMRC . El contratista debe aplicar la tasa que HMRC proporcione durante la verificación. Si HMRC confirma posteriormente una tasa diferente, se podrán realizar ajustes en una declaración posterior del CIS.
Lecturas adicionales
- Tasas de deducción del CIS (20%, 30%, 0%) — comprender las tarifas que determina la verificación
- Registrarse como subcontratista del CIS — cómo se registran los subcontratistas para evitar la tasa del 30%
- Estado de pago bruto — calificar para la tasa del 0%
- Cálculo de las deducciones del CIS — aplicar la tasa correcta a los pagos
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Fuentes
- Verificar un subcontratista para CIS — GOV.UK
- Lo que debe hacer como contratista del CIS — GOV.UK
- CIS: verificación (CISR43000) — HMRC