Datos clave
- No poder verificar subcontratistas Antes de realizar el primer pago es uno de los errores más comunes del CIS.
- Aplicando el tasa de deducción incorrecta (por ejemplo, 30% en lugar de 20%) causa problemas para ambas partes.
- No presentar retornos nulos Cuando no se realizan pagos a subcontratistas se generan sanciones automáticas.
- Tratamiento incorrecto empleados como subcontratistas puede resultar en importantes pasivos PAYE/NIC.
- No emitir declaraciones de pago y deducción impide que los subcontratistas reclamen sus deducciones.
Descripción general
El CIS tiene numerosos requisitos de cumplimiento para los contratistas, y no cumplirlos puede ser costoso. Esta guía abarca los errores más comunes en la práctica, explica por qué ocurren y ofrece consejos prácticos para evitarlos.[1]
Errores comunes de los contratistas
1. No verificar a los subcontratistas
Contratistas debe Verifique a cada subcontratista con HMRC antes de realizar el primer pago de cada contrato. No verificar significa:[1]
- No conoce la tasa de deducción correcta
- Debes aplicar el Tasa sin igual del 30% por defecto
- Si solicitó el 20% sin verificar, usted es responsable del déficit del 10%.
Mejores prácticas: Verifique a cada nuevo subcontratista antes del primer pago. Vuelva a verificarlo al inicio de cada año fiscal. Mantenga un registro de verificación con la fecha, el UTR del subcontratista y la tasa de deducción confirmada.
2. Tasa de deducción incorrecta
Aplicar una tasa de deducción del CIS incorrecta es un error frecuente. Entre las situaciones más comunes se incluyen:
| Error | Consecuencia | Cómo evitarlo |
|---|---|---|
| Se aplicó el 20% cuando la verificación decía 30% | El contratista es responsable del déficit del 10 % ante HMRC | Registre y siga exactamente el resultado de la verificación |
| Se aplicó el 30% cuando la tasa debería ser del 20%. | Al subcontratista se le deduce en exceso; el contratista debe reembolsarlo y corregirlo | Verifique siempre antes del primer pago |
| Se aplica el 20% cuando el subcontratista tiene estado de pago bruto | El subcontratista tiene deducciones innecesarias que reclamar | Verifique cada año fiscal: el estado puede cambiar |
3. No presentar declaraciones nulas
Si no recibe pagos de subcontratistas en un mes fiscal, aún debe presentar una declaración nula o notificar HMRC que está inactivo. De no hacerlo, se le aplicará una penalización automática. Multa de £100 por cada devolución no realizada.[1]
4. Incumplimiento de los plazos de presentación
Las declaraciones del CIS deben presentarse antes del 19 del mes Después del mes de impuestos. Presentar la declaración fuera de plazo genera sanciones automáticas, y varias declaraciones tardías se acumulan rápidamente. Configure recordatorios en el calendario o utilice un software de nómina que le indique cuándo hacerlo.
5. Deducciones incorrectas de materiales
Los materiales adquiridos por el subcontratista quedan excluidos de las deducciones del CIS. Los errores más comunes incluyen:[3]
- Incluidos los materiales suministrados por el contratista — solo califican los materiales que compró y proporcionó el subcontratista
- Aceptación de reclamaciones por materiales inflados sin pruebas — solicitar recibos o facturas
- Excluyendo materiales legítimos y como resultado deducir en exceso
6. No emitir comprobantes de pago y deducción
Los contratistas deben proporcionar una declaración de pago y deducción a cada subcontratista dentro de 14 días Al final de cada mes fiscal. Sin estas declaraciones, los subcontratistas no pueden reclamar con precisión sus deducciones en sus declaraciones de impuestos.
Errores comunes de los subcontratistas
7. No registrarse en el CIS
Si un subcontratista no se registra en HMRC para CIS, se lo trata como "no vinculado" y el contratista debe deducir al menos 30% En lugar del 20%. El registro es sencillo y reduce inmediatamente la tasa de deducción.[2]
8. Informar el ingreso neto en lugar del bruto
Los subcontratistas deben informar sus ingresos brutos de construcción (antes de las deducciones del CIS) como su facturación en la declaración de autoevaluación. Un error común es declarar el importe neto recibido, lo que subestima los ingresos y da lugar a solicitudes incorrectas de deducciones del CIS.
9. No conservar los estados de cuenta de pagos y deducciones
Los comprobantes de pago y deducción son la prueba necesaria para reclamar las deducciones del CIS. Sin ellos, no podrá demostrar la cantidad deducida, y HMRC podría cuestionar su solicitud. Solicite duplicados de inmediato si falta alguno.
10. Reclamación de deducciones del CIS como gasto empresarial
Las deducciones del CIS son no Un gasto empresarial: son pagos anticipados de impuestos. No los deduzca de las ganancias de su negocio. En su lugar, inclúyalos en la casilla dedicada a deducciones del CIS en su declaración de autoevaluación para que se compensen con su obligación tributaria.
Consejo: Considere las deducciones del CIS como las deducciones PAYE del empleo: reducen su factura fiscal, no las ganancias de su negocio. Sus ganancias se calculan antes de las deducciones del CIS; estas se acreditan al impuesto resultante.
La trampa del estatus laboral
El error más grave del CIS es clasificar erróneamente a los trabajadores. Si HMRC determina que un "subcontratista" es en realidad un empleado, el contratista se enfrenta a:[3]
- Atrasos en el pago del impuesto sobre la renta PAYE (la diferencia entre las deducciones del CIS y las del PAYE que deberían haberse deducido)
- NIC del empleador (13,8%) que deberían haber sido pagados
- NIC de empleados (8%) que debería haberse deducido
- Interés sobre todos los importes pagados de menos
- Sanciones de hasta el 100% por clasificación errónea deliberada
Los factores clave que considera HMRC incluyen: control sobre cómo, cuándo y dónde se realiza el trabajo; obligación de proporcionar servicio personal; reciprocidad de obligaciones; provisión de equipos y riesgo financiero.
Lista de verificación de prevención
- Verifique cada subcontratista con HMRC antes del primer pago
- Registrar los resultados de la verificación y volver a verificar cada año fiscal
- Presentar las declaraciones del CIS antes del día 19 de cada mes (incluidas las declaraciones nulas)
- Emitir estados de cuenta de pagos y deducciones dentro de 14 días
- Solicitar evidencia de reclamaciones de materiales
- Conservar todos los registros del CIS durante al menos 6 años
- Revisar la situación laboral antes de contratar trabajadores bajo el CIS
- Pague las deducciones a HMRC antes del día 22 de cada mes
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el error más costoso del CIS?
Tratar a trabajadores que deberían ser empleados como subcontratistas del CIS suele ser el error más costoso. Si HMRC reclasifica a los trabajadores como empleados, el contratista queda obligado a pagar el impuesto sobre la renta PAYE y las contribuciones a la Seguridad Social (NIC) del empleador/empleado que deberían haberse deducido, además de intereses y sanciones. Esto puede ascender a decenas de miles de libras.
¿Cómo puedo evitar aplicar una tasa de deducción incorrecta?
Verifique siempre a cada subcontratista con HMRC antes de realizar el primer pago. Registre el resultado de la verificación (incluyendo la tasa de deducción y la fecha de verificación) en sus registros. Vuelva a verificar al inicio de cada año fiscal y verifique siempre si ha habido un periodo de inactividad desde el último pago. Nunca suponga una tasa; consulte siempre con HMRC .
¿Qué debo hacer si descubro que he cometido un error en el CIS?
Corríjalo lo antes posible. Utilice un ajuste de período anterior (EPA) en su próxima declaración del CIS para corregir errores de cálculo. Contacte directamente con HMRC si hay datos erróneos de subcontratistas o errores de años anteriores. La divulgación voluntaria antes de que HMRC detecte el error resultará en sanciones más bajas.
¿Los subcontratistas también pueden cometer errores CIS?
Sí. Los errores comunes de los subcontratistas incluyen no registrarse en el CIS (lo que resulta en deducciones del 30% en lugar del 20%), no mantener los estados de pago y deducción, no declarar los ingresos del CIS en su declaración de autoevaluación e intentar reclamar las deducciones del CIS como un gasto comercial en lugar de un crédito fiscal.
Lecturas adicionales
- Corrección de errores y enmiendas del CIS — cómo corregir errores cuando ocurren
- Comprobaciones de cumplimiento del CIS HMRC — qué esperar durante una inspección
- El proceso de verificación del CIS — obtener la verificación correcta en todo momento
- Sanciones del CIS por presentación y pago tardíos — comprender las consecuencias financieras
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