Datos clave
- Las declaraciones mensuales del CIS vencen antes del siglo XIX del mes siguiente al mes impositivo.
- Los pagos de deducción del CIS vencen antes del siglo XIX (publicación) o 22º (electrónico) del mes siguiente.
- Las sanciones por presentación tardía comienzan en £100 y puede alcanzar £3,000+ para devoluciones con más de 12 meses de retraso.
- El año fiscal del CEI se extiende desde Del 6 al 5 de abril, dividido en 12 meses impositivos.
- Los retornos nulos tienen el misma fecha límite como declaraciones regulares (no hay exención para los meses sin pagos).
Plazos del CIS de un vistazo
Los contratistas de CIS se enfrentan a múltiples plazos recurrentes a lo largo del año. Incumplir alguno de ellos puede resultar en multas e intereses. A continuación, se presenta un resumen de todos los plazos clave de CIS:[1]
| Obligación | Fecha límite | Cómo presentar/pagar |
|---|---|---|
| Declaración mensual del CIS (CIS300) | siglo XIX del mes siguiente | En línea ( HMRC o software comercial) |
| Pago de la deducción del CIS (con posterioridad) | siglo XIX del mes siguiente | Cheque a nombre de HMRC |
| Pago de la deducción del CIS (electrónico) | 22º del mes siguiente | Banca en línea, BACS, débito directo, CHAPS |
| Declaración de pago y deducción al subcontratista | Dentro 14 días de fin de cada mes fiscal | Declaración escrita (en papel o electrónica) |
| Devolución nula (no se realizaron pagos) | siglo XIX del mes siguiente | En línea (igual que la devolución regular) |
Calendario mensual de plazos (2026/27)
A continuación se muestra el calendario completo de fechas límite para la presentación de declaraciones y pagos del CIS para el año fiscal 2026/27:[1]
| Mes de impuestos | Período | Devolución debida | Pago Vencido (Electrónico) |
|---|---|---|---|
| 1 | 6 de abril – 5 de mayo de 2026 | 19 de mayo de 2026 | 22 de mayo de 2026 |
| 2 | 6 de mayo – 5 de junio de 2026 | 19 de junio de 2026 | 22 de junio de 2026 |
| 3 | 6 de junio - 5 de julio de 2026 | 19 de julio de 2026 | 22 de julio de 2026 |
| 4 | 6 de julio - 5 de agosto de 2026 | 19 de agosto de 2026 | 22 de agosto de 2026 |
| 5 | 6 de agosto - 5 de septiembre de 2026 | 19 de septiembre de 2026 | 22 de septiembre de 2026 |
| 6 | 6 de septiembre - 5 de octubre de 2026 | 19 de octubre de 2026 | 22 de octubre de 2026 |
| 7 | 6 de octubre - 5 de noviembre de 2026 | 19 de noviembre de 2026 | 22 de noviembre de 2026 |
| 8 | 6 de noviembre - 5 de diciembre de 2026 | 19 de diciembre de 2026 | 22 de diciembre de 2026 |
| 9 | 6 de diciembre - 5 de enero de 2027 | 19 de enero de 2027 | 22 de enero de 2027 |
| 10 | 6 de enero – 5 de febrero de 2027 | 19 de febrero de 2027 | 22 de febrero de 2027 |
| 11 | 6 de febrero – 5 de marzo de 2027 | 19 de marzo de 2027 | 22 de marzo de 2027 |
| 12 | 6 de marzo – 5 de abril de 2027 | 19 de abril de 2027 | 22 de abril de 2027 |
Consejo: Configurar recordatorios de calendario para el 15 de cada mes Para tener unos días de margen antes de la fecha límite de presentación del 19.º. A muchos contratistas les resulta útil presentar la declaración y realizar el pago el mismo día.
Sanciones por presentación tardía
Las sanciones por declaraciones tardías del CIS son automáticas y aumentan cuanto más se retrase la declaración:[2]
| Retraso | Pena | Notas |
|---|---|---|
| 1 día de retraso | £100 | Sanción fija inmediata |
| 2 meses de retraso | £200 (adicional) | Sumado a los £100 = £300 en total |
| 6 meses de retraso | £300 o 5% de deducciones (la que sea mayor) | Tiros penales con impuestos incluidos |
| 12 meses de retraso | £300 o 5% de deducciones (la que sea mayor) | Sanción adicional relacionada con los impuestos |
Estas sanciones se aplican por devoluciónSi no presenta tres declaraciones mensuales, se enfrenta a tres tipos de sanciones. La sanción máxima por una sola declaración con un retraso de más de 12 meses es de £3000 o más, dependiendo de las deducciones.
Detalles de la fecha límite de pago
Los pagos de deducción del CIS siguen los mismos plazos que el PAYE:[3]
- 19 del mes siguiente Si paga con cheque (el cheque debe llegar HMRC antes de esta fecha)
- 22 del mes siguiente si paga electrónicamente (banca en línea, BACS, débito directo, CHAPS)
- Si la fecha límite cae en un fin de semana o día festivo, el pago debe llegar HMRC antes del último día hábil antes la fecha límite
Otros plazos relacionados con el CIS
| Obligación | Fecha límite |
|---|---|
| Verificar un nuevo subcontratista | Antes de realizar el primer pago |
| Registrarse como contratista del CIS | Antes de realizar el primer pago al subcontratista |
| Declaración de pagos y deducciones de subcontratistas | Dentro de los 14 días siguientes al final del mes fiscal (es decir, antes del día 19 del mes siguiente) |
| Revisión anual del estado de pagos brutos | HMRC revisa alrededor de marzo/abril de cada año |
| Autoevaluación para subcontratistas (recuperación de deducciones) | 31 de enero siguiente al final del año fiscal |
Subcontratistas: Recuerde que su declaración de impuestos de autoevaluación (fecha límite: 31 de enero) es donde puede reclamar las deducciones del CIS sufridas. Si no cumple con esta fecha límite, podría incurrir en multas por presentación tardía y demoras en la reclamación de sus pagos en exceso del CIS.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo es la fecha límite de devolución del CIS?
La declaración del CIS de cada mes fiscal (del 6.º al 5.º) debe presentarse antes del 19 del mes siguiente. Por ejemplo, la declaración del mes fiscal del 6 de julio al 5 de agosto debe presentarse antes del 19 de agosto.
¿Cuándo debo pagar las deducciones del CIS a HMRC ?
Las deducciones del CIS deben abonarse antes del día 19 del mes siguiente si se paga con cheque, o el día 22 si se paga electrónicamente. La fecha límite de pago coincide con la fecha límite de pago del PAYE.
¿Qué pasa si presento mi declaración un día tarde?
Se aplica una multa de 100 £ por presentación tardía desde el primer día de retraso. Incluso un día de retraso activa la multa. Se aplican multas adicionales por retrasos continuados: 200 £ a los 2 meses, 300 £ (o el 5 % de las deducciones, lo que sea mayor) a los 6 y 12 meses.
¿Los días festivos bancarios afectan los plazos del CIS?
La fecha límite de presentación del 19 no se modifica en días festivos ni fines de semana; la declaración debe ser recibida por HMRC antes del 19, independientemente de la fecha. Para los pagos, si la fecha límite cae en un día no laborable, el pago debe llegar HMRC antes del último día hábil anterior a la fecha límite.
Lecturas adicionales
- Devoluciones mensuales del CIS (CIS300) — qué incluir en cada declaración
- Devoluciones nulas del CIS — presentación cuando no hay pagos
- Pago de deducciones del CIS a HMRC — métodos de pago y referencias
- Sanciones del CIS por presentación y pago tardíos — el régimen sancionador completo
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