Datos clave
- Se debe presentar una declaración nula para cualquier mes fiscal en el que no se realizaron pagos a los subcontratistas.
- La fecha límite es la misma que para una declaración normal: 19 del mes siguiente.
- Se pueden presentar declaraciones nulas en línea o llamando al Línea de ayuda del CIS al 0300 200 3210.
- El no presentar una declaración en cero atrae una Multa de £100 Desde el primer día, como si fuera un regreso tardío.
- Puede solicitar HMRC que establezca su plan CIS como inactivo Si espera un período prolongado sin pagos a subcontratistas.
¿Qué es una declaración nula del CIS?
Una declaración nula del CIS es una declaración mensual del CIS (CIS300) presentada para un mes fiscal en el que el contratista realizó sin pagos A cualquier subcontratista. Es básicamente una declaración a HMRC que confirma: «Sigo siendo contratista registrado en el CIS, pero no he recibido pagos a subcontratistas este mes».[1]
La declaración nula cumple la misma función que una declaración normal: mantiene actualizados los registros de HMRC y evita que traten una declaración faltante como incumplimiento.
¿Cuándo es necesaria una devolución nula?
Debe presentar una declaración nula si:[1]
- Eres registrado como contratista del CIS con HMRC
- No lo hiciste cualquier pago a los subcontratistas durante el mes impositivo (del 6 al 5)
- Su plan CIS es no configurado como inactivo
Situaciones comunes en las que surgen retornos nulos:
- Trabajo de temporada: Contratistas que están ocupados en verano pero tranquilos en invierno
- Entre proyectos: Una brecha entre terminar un trabajo y comenzar el siguiente
- Recién registrado: Registrado en el CIS, pero el primer subcontratista aún no ha comenzado a trabajar.
- Utilizando únicamente empleados: Algunos meses es posible que solo utilices empleados (informados a través de PAYE), no subcontratistas
Cómo presentar una declaración nula
Hay tres formas de presentar una declaración nula:[1]
1. En línea (Cuenta de Impuestos Comerciales HMRC )
- Inicie sesión en su cuenta de impuestos comerciales HMRC
- Ir a la sección del Plan de la Industria de la Construcción
- Seleccione “Presentar una declaración”
- Seleccione el mes de impuesto correspondiente
- Declarar que no se realizaron pagos (declaración nula)
- Presentar la declaración
2. Teléfono (Línea de ayuda del CIS)
Llamar 0300 200 3210 (De lunes a viernes, de 8:00 a 18:00) y solicitar la presentación de una declaración de CIS sin impuestos. Necesitará su referencia de la Oficina de Contabilidad y el mes fiscal para el que presenta la declaración.
3. Software comercial
La mayoría del software de contabilidad y nóminas compatible con CIS puede enviar declaraciones nulas electrónicamente a HMRC .
Consejo: La forma más rápida de presentar una declaración nula es mediante teléfonoLa llamada suele durar solo unos minutos. Si sabe que un mes no tendrá gastos, llame el día 6 o poco después para resolverlo pronto.
Fecha límite de devolución nula
La fecha límite para una declaración nula es el Lo mismo que para una devolución regular: el 19 del mes siguiente al mes impositivo.[1]
Por ejemplo, si no tuvo pagos a subcontratistas en el mes fiscal del 6 de octubre al 5 de noviembre, la declaración nula deberá presentarse antes del 19 de noviembre.
Sanciones por falta de declaraciones nulas
HMRC trata la omisión de una declaración nula de la misma manera que cualquier otra declaración tardía del CIS. El régimen de sanciones es el siguiente:[2]
| Retraso | Pena |
|---|---|
| 1 día de retraso | £100 pena fija |
| 2 meses de retraso | Adicional £200 |
| 6 meses de retraso | Adicional £300 (o el 5% de las deducciones, pero como las deducciones son nulas, el mínimo es £300) |
| 12 meses de retraso | Adicional £300 |
Una sola declaración nula omitida cuesta al menos £100. Si se omiten varios meses, las sanciones se acumulan rápidamente. Por ejemplo, omitir seis declaraciones nulas consecutivas cuesta al menos £600 en sanciones.
Esto sorprende a muchos contratistas. Es un error común asumir que la falta de pagos implica la exención de la obligación de declaración. HMRC espera una declaración por cada mes que su plan CIS esté activo, y las sanciones son automáticas.
Cómo configurar su plan CIS como inactivo
Si espera no recibir pagos de subcontratistas durante un período prolongado, puede solicitar HMRC que configure su plan CIS en inactivo. Esto suspende el requisito de presentar declaraciones mensuales.[3]
Para solicitar inactividad:
- Llame a la línea de ayuda del CIS al 0300 200 3210
- Explique que no realizará pagos a subcontratistas durante un período
- HMRC configurará su plan como inactivo y dejará de esperar declaraciones mensuales
Cuando esté listo para comenzar a utilizar subcontratistas nuevamente, debe Reactive su plan antes de realizar cualquier pago. Llama a la línea de ayuda para reactivarla.
Apelación de sanciones por devolución nula
Si recibe una sanción por una declaración nula tardía y considera que es injusta, puede apelar ante HMRC . Deberá demostrar que... excusa razonable por la presentación tardía, como por ejemplo:
- Enfermedad grave o duelo
- Interrupción del sistema HMRC que impide la presentación en línea
- Incendio, inundación u otras circunstancias excepcionales
“Se me olvidó” o “no sabía que tenía que presentar” son no aceptados como excusas razonables.
Preguntas frecuentes
¿Realmente necesito presentar una declaración si no realicé ningún pago?
Sí. Si está registrado como contratista del CIS, HMRC espera una declaración cada mes fiscal. Si no realizó pagos a subcontratistas, debe presentar una declaración de impuestos nulos para confirmarlo. La alternativa es desactivar su plan CIS.
¿Cómo presento una declaración nula del CIS?
Puede presentar una declaración nula en línea a través de su cuenta de impuestos comerciales HMRC (seleccione "Presentar una declaración" y declare los pagos nulos) o llamando a la línea de ayuda del CIS al 0300 200 3210. Algunos programas del CIS también admiten la presentación de declaraciones nulas.
¿Puedo presentar declaraciones en cero por adelantado?
No. No puede presentar una declaración sin impuestos antes de que finalice el mes fiscal. Solo puede presentarla una vez transcurrido el mes fiscal (del 6 al 5). Sin embargo, puede presentarla a partir del 6 del mes siguiente.
¿Qué pasa si me olvido de presentar una declaración nula?
HMRC trata la omisión de una declaración nula de la misma manera que cualquier otra declaración tardía del CIS. Se aplica una multa de 100 libras esterlinas de inmediato, con multas adicionales a los 2, 6 y 12 meses. Varias declaraciones nulas omitidas implican varias multas.
Lecturas adicionales
- Devoluciones mensuales del CIS (CIS300) — la guía completa para la presentación de declaraciones
- Fechas límite para la presentación de solicitudes del CIS — todos los plazos mensuales para el año fiscal
- Sanciones del CIS por presentación y pago tardíos — el régimen sancionador completo
- Errores comunes del CIS que se deben evitar — errores de retorno nulo y otros errores comunes
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