Datos clave
- Las deducciones del CIS son no un cargo fiscal final: son pagos anticipados de su obligación tributaria.
- Los comerciantes individuales y las personas físicas reclaman las deducciones del CIS a través de sus Declaración de impuestos de autoevaluación.
- Las sociedades limitadas compensan las deducciones del CIS con PAYE, NIC, deducciones por préstamos estudiantiles y pasivos CIS primero, luego contra Impuesto de Sociedades.
- Necesitas tu declaraciones de pago y deducción de los contratistas para reclamar la cantidad correcta.
- Si sus deducciones del CIS exceden su obligación tributaria total, recibirá un reembolso de HMRC .
Entendiendo las reclamaciones de deducciones del CIS
Cuando un contratista deduce el CIS de sus pagos y lo envía a HMRC , ese dinero se mantiene en la cuenta como pagos anticipados de su factura de impuestosNo es un impuesto en sí mismo: es un pago anticipado.[1]
Al final del año fiscal, calcula su obligación tributaria real. Las deducciones del CIS se compensan con dicha obligación. Si las deducciones superan su deuda, recibe un reembolso. Si son inferiores a su obligación tributaria, paga la diferencia.
Ejemplo: Tiene deducciones del CIS por £6,000 este año. Su obligación real de pagar el Impuesto sobre la Renta y el NIC es de £4,500. HMRC le reembolsa la diferencia de £1,500. Si su obligación fuera de £8,000, pagaría las £2,000 restantes.
Reclamación como comerciante individual o particular
Los comerciantes individuales y los trabajadores autónomos reclaman las deducciones del CIS a través de sus Declaración de impuestos de autoevaluación:[1]
- Reúna sus estados de cuenta de pagos y deducciones de todos los contratistas para los que trabajó durante el año fiscal
- Sume las deducciones totales del CIS sufridos durante el ejercicio fiscal (del 6 al 5 de abril)
- Ingrese el total en su declaración de autoevaluación — en las páginas de trabajo autónomo (SA103S o SA103F), hay una casilla específica para las deducciones del CIS
- Presentar su declaración — HMRC calcula si se le debe un reembolso o si tiene impuestos adicionales que pagar
- Recibe tu reembolso o pagar el saldo antes del 31 de enero
Dónde introducir las deducciones del CIS en la declaración del SA
| Forma | Caja | Descripción |
|---|---|---|
| SA103S (autónomo de corta duración) | Caja 21 | Deducciones del CIS sobre sus ingresos como subcontratista |
| SA103F (trabajo autónomo completo) | Casilla 81 | Deducciones del CIS sobre sus ingresos como subcontratista |
Consejo: Presente su declaración de autoevaluación lo antes posible después del 6 de abril. Quienes presentan la declaración con anticipación suelen recibir sus reembolsos del CIS en un plazo de 2 a 4 semanas, a diferencia de quienes presentan la declaración en enero, quienes pueden esperar más.
Reclamación como sociedad limitada
Los subcontratistas de sociedades de responsabilidad limitada siguen un proceso diferente. Las deducciones del CIS sufridas se compensan en un orden específico:[3]
- Impuesto PAYE adeudado por la empresa (como empleador)
- NIC de clase 1 (empleador y empleado)
- Deducciones por préstamos estudiantiles
- Deducciones del CIS La empresa debe como contratista (si también es contratista CIS)
- Impuesto de Sociedades — cualquier saldo restante se compensa con el pasivo de CT de la empresa
La empresa informa de las deducciones CIS sufridas en su Resumen de pagos del empleador (EPS), que se presenta a través de RTI. Esto permite HMRC reducir la factura mensual de PAYE/NIC de la empresa por el importe de las deducciones del CIS sufridas.
Reclamación a través de la EPS
Cada mes, la empresa presenta un EPS a HMRC declarando:
- Las deducciones totales del CIS sufridas durante el mes fiscal
- HMRC reduce la obligación PAYE/NIC de la empresa para ese mes en consecuencia
- Si las deducciones del CIS exceden la obligación de PAYE/NIC, el exceso se traslada al mes siguiente.
Reclamación a través del Impuesto de Sociedades
Si, al final del año fiscal, la empresa aún tiene deducciones CIS no recuperadas (es decir, las deducciones excedieron el total de PAYE/NIC del año), el resto se compensa con el Impuesto de Sociedades en la declaración CT600 de la empresa.[3]
Reembolsos durante el año
Los autónomos normalmente no pueden reclamar las deducciones del CIS durante el ejercicio fiscal; deben esperar hasta presentar su declaración de autoevaluación. Sin embargo, en determinadas circunstancias, HMRC puede realizar una reembolso dentro del año:[4]
- Tienes cesó sus operaciones durante el año fiscal
- Tienes no hay más ingresos por construcción esperado
- Puede demostrar que las deducciones del CIS superarán claramente su obligación tributaria total
Solicite a HMRC un reembolso dentro del año mediante el formulario CIS40 (o poniéndose en contacto con la línea de ayuda del CIS).
Pruebas que necesitas
Para reclamar las deducciones del CIS, necesita:[1]
- Declaraciones de pago y deducción de cada contratista para el que trabajó (estos muestran el pago bruto, los materiales, el monto de deducción y la tasa de deducción)
- Sus registros comerciales mostrando ingresos, gastos y ganancias
- Extractos bancarios Confirmando los pagos netos recibidos
Si ha perdido sus declaraciones, contacte con el contratista para obtener duplicados. Si el contratista no puede ayudarle, contacte con HMRC ; ellos conservan los registros de las deducciones del CIS declaradas por los contratistas en su UTR.
Problemas comunes de reclamación
| Asunto | Causa | Solución |
|---|---|---|
| HMRC dice que las deducciones son inferiores a las reclamadas | El contratista informó un UTR incorrecto o no presentó una declaración CIS | Comuníquese con el contratista; pídale que corrija su declaración del CIS |
| Reembolso retrasado | Comprobación de cumplimiento HMRC o consulta de devolución | Responder con prontitud a cualquier correspondencia HMRC |
| No hay registro de deducciones en HMRC | El contratista no presentó las declaraciones del CIS | Proporcionar declaraciones de pago y deducción como evidencia; HMRC puede investigar |
| Declaraciones de deducción faltantes | Perdido o no proporcionado por el contratista | Solicite duplicados al contratista; comuníquese con HMRC para obtener sus registros |
Preguntas frecuentes
¿Cómo recupero las deducciones del CIS?
Si trabaja por cuenta propia, puede reclamar las deducciones del CIS a través de su declaración de la renta. Introduzca el total de las deducciones del CIS sufridas en las páginas de empleo o de autónomos. Si las deducciones superan su obligación tributaria, HMRC le reembolsará la diferencia. Las sociedades de responsabilidad limitada siguen un proceso diferente: compensan las deducciones con las obligaciones mensuales de PAYE/NIC.
¿Cuándo recibiré mi reembolso del CIS?
Para los autónomos que presentan la autoevaluación, los reembolsos suelen procesarse en pocas semanas. Si presenta la declaración en línea con antelación (antes de octubre), los reembolsos suelen procesarse más rápido. Para las sociedades de responsabilidad limitada, las compensaciones se realizan mensualmente contra las obligaciones de PAYE/NIC, y el saldo restante se abona mediante la declaración del impuesto de sociedades.
¿Qué pasa si he perdido mis estados de cuenta de pago y deducción?
Contacte a los contratistas que le pagaron y solicite duplicados de las declaraciones. Si no es posible, contacte con HMRC ; ellos conservan los registros de las deducciones del CIS declaradas por los contratistas. HMRC puede proporcionar detalles de las deducciones registradas en su UTR, aunque esto lleva tiempo.
¿Puedo reclamar deducciones del CIS como gasto comercial?
No. Las deducciones del CIS no constituyen un gasto empresarial, sino pagos anticipados de impuestos. No se deducen de las ganancias de la empresa. En cambio, se deducen como crédito fiscal en la declaración de autoliquidación o del impuesto de sociedades.
Lecturas adicionales
- CIS y autoevaluación — guía detallada para reportar el CIS en su declaración de impuestos
- CIS para subcontratistas de sociedades limitadas — el proceso de compensación de la empresa en detalle
- Tasas de deducción del CIS (20%, 30%, 0%) — comprender lo que se ha deducido
- Registrarse como subcontratista del CIS — garantizar que se aplique la tasa de deducción correcta
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