Datos clave
- El registro CIS para subcontratistas es voluntario — pero muy recomendable.
- Los subcontratistas registrados tienen 20% deducidos; los subcontratistas no registrados se enfrentan 30% deducciones.
- Puedes registrarte en línea o llamando HMRC al 0300 200 3210.
- Necesitas una Referencia Única del Contribuyente (UTR) y tu Número de la Seguridad Social Para registrarse.
- Subcontratistas con estado de pago bruto recibir pagos con 0% de deducción.
¿Por qué registrarse como subcontratista del CIS?
Si bien el registro en el CIS para subcontratistas no es un requisito legal, el impacto financiero de no registrarse es significativo:[1]
| Estado del registro | Tasa de deducción | Sobre el pago de £1.000 por mano de obra | Usted recibe |
|---|---|---|---|
| Registrado | 20% | £200 deducidos | £800 |
| No registrado | 30% | £300 deducidos | £700 |
| Estado de pago bruto | 0% | £0 deducido | £1,000 |
La diferencia de 10 puntos porcentuales entre el 20% y el 30% puede tener un impacto significativo en el flujo de caja, especialmente para las pequeñas empresas. Si bien la deducción adicional se puede recuperar al final del año fiscal, muchos subcontratistas no pueden permitirse esperar tanto tiempo.
Consejo: El registro es gratuito y sencillo. No hay ninguna razón práctica para no registrarse como subcontratista del CIS si realiza obras de construcción para contratistas.
Cómo registrarse
Puede registrarse como subcontratista del CIS a través de dos canales:[2]
Registro en línea
- Inicia sesión en tu Cuenta en línea HMRC (Portal del Gobierno)
- Navegar hasta el Plan de la industria de la construcción sección
- Seleccionar “Registrarse como subcontratista”
- Ingrese sus datos personales, UTR y número de seguro nacional
- Confirme su registro
Registro de teléfono
Llama al Línea de ayuda del CIS: 0300 200 3210 (De lunes a viernes, de 8:00 a 18:00 horas). Necesitarás:
- Su Referencia Única del Contribuyente (UTR)
- Su Número de la Seguridad Social
- Su nombre completo, dirección y fecha de nacimiento
- Para empresas: UTR de la empresa y número de registro de la empresa
Requisitos previos para el registro
Antes de poder registrarse como subcontratista del CIS, debe tener un Referencia Única del Contribuyente (UTR)Si no tienes uno, primero debes registrarte para la Autoevaluación:[2]
| Tipo de negocio | Cómo obtener un UTR | Marco de tiempo típico |
|---|---|---|
| Comerciante individual | Regístrese para la autoevaluación en línea en GOV.UK | UTR llega en 10 días laborables |
| Asociación | Registrar la asociación para la autoevaluación (SA400) | UTR llega en 10 días laborables |
| Sociedad limitada | Registrarse en el Impuesto de Sociedades (automático al constituirse a través de Companies House) | UTR llega pocas semanas después de su incorporación |
¿Qué sucede cuando un contratista verifica su identidad?
Una vez que esté registrado, los contratistas... verificar Con HMRC antes de realizar su primer pago. Durante la verificación, HMRC le informa al contratista una de estas tres cosas:[3]
- Coincidencia — estado de pago bruto: Pagar al subcontratista en su totalidad sin deducción (0%)
- Pago neto igualado: Deducir el 20% del elemento laboral
- Sin par: Deducción del 30 %: esto sucede si no está registrado o HMRC no puede hacer coincidir sus datos
Importante: Si sus datos no coinciden con los registros de HMRC (por ejemplo, si su nombre o UTR difieren ligeramente), podría aparecer como "no coincidente" y se le aplicará una deducción del 30%, aunque esté registrado. Asegúrese siempre de que sus datos con HMRC sean precisos y estén actualizados.
Después de registrarse
Una vez registrado, deberás:[1]
- Proporcione su número UTR y NI (o número de registro de la empresa) a cada contratista para el que trabaja, para que puedan verificarlo
- Conserve todos los extractos de pagos y deducciones emitidos por contratistas: los necesita para reclamar las deducciones del CIS
- Presente su declaración de impuestos de autoevaluación (o declaración del impuesto de sociedades), declarando sus ingresos del CIS y reclamando el crédito por las deducciones sufridas
- Mantener registros comerciales incluidas facturas, extractos bancarios y recibos de gastos de al menos 5 años después de la fecha límite de presentación de la SA
Actualización al estado de pago bruto
Si su empresa está bien establecida y tiene un buen historial de cumplimiento, es posible que pueda solicitar estado de pago bruto, lo que significa que los contratistas le pagan el total sin deducciones del CIS. Debe aprobar tres pruebas:
- Prueba de rotación — facturación neta mínima de £30.000 (individuo), o £30.000 por socio (sociedad), o £30.000 por persona relevante (empresa)
- Prueba de cumplimiento — todas las declaraciones de impuestos presentadas a tiempo, todos los impuestos pagados a tiempo
- Prueba de negocios — usted realiza un negocio a través de una cuenta bancaria
Vea nuestro artículo detallado sobre Estado de pago bruto Para más detalles.
Problemas comunes de registro
| Asunto | Solución |
|---|---|
| Aún no hay UTR | Regístrate primero para la autoevaluación; el UTR llega en aproximadamente 10 días hábiles |
| No hay coincidencia de nombre | Asegúrese de que el nombre en su registro CIS coincida exactamente con sus registros de autoevaluación |
| UTR perdido | Llame HMRC al 0300 200 3310 (línea de ayuda de autoevaluación) para recibir un recordatorio |
| Empresa de reciente constitución | Espere a que HMRC emita el UTR de la empresa (normalmente en unas pocas semanas) y luego regístrese |
| Registro de sociedad | Registre la sociedad (utilizando el UTR de la sociedad), no a los socios individuales |
Preguntas frecuentes
¿Debo registrarme como subcontratista del CIS?
No, el registro es voluntario. Sin embargo, si no se registra, los contratistas deben deducir el 30 % de sus pagos en lugar del 20 %. Dado que las deducciones son pagos anticipados de impuestos, eventualmente recuperará el dinero, pero su flujo de caja será significativamente menor con el 30 % que con el 20 %.
¿Cómo me registro como subcontratista del CIS?
Puede registrarse en línea a través de su cuenta de impuestos personales HMRC (Government Gateway) o llamando a la línea de ayuda del CIS al 0300 200 3210. Necesitará su UTR, número de seguro nacional y datos personales.
¿Cuánto tiempo tarda el registro en el CIS?
Si ya tiene un UTR y se registra en línea o por teléfono, el registro suele ser efectivo de inmediato. Si necesita solicitar un UTR primero, espere al menos 10 días hábiles para que llegue antes de poder completar su registro en el CIS.
¿Puede una sociedad limitada registrarse como subcontratista del CIS?
Sí. Las sociedades de responsabilidad limitada, los autónomos, las sociedades colectivas y las personas físicas pueden registrarse como subcontratistas del CIS. Las empresas necesitan su número de registro mercantil (UTR) y su número de registro mercantil para registrarse.
Lecturas adicionales
- Estado de pago bruto — cómo calificar para deducciones CIS del 0%
- El proceso de verificación del CIS — ¿Qué sucede cuando un contratista lo verifica?
- Tasas de deducción del CIS (20%, 30%, 0%) — comprender las tres tasas
- Recuperación de deducciones del CIS — recuperar el impuesto deducido de sus pagos
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