Datos clave
- Las deducciones del CIS deben pagarse a HMRC mensual, por el siglo XIX (correo postal/cheque) o 22º (electrónico) del mes siguiente.
- Los pagos utilizan el mismo Referencia de la Oficina de Contabilidad como su PAYE.
- Las deducciones del CIS pueden ser compensar contra las propias obligaciones PAYE/NIC del contratista si el contratista también es empleador.
- Los métodos de pago incluyen débito directo, banca en línea, BACS, CHAPS, y controlar.
- El pago tardío atrae interés y puede desencadenar sanciones.
Plazos de pago
El CIS opera mensualmente meses de impuestos Que van del 6 de un mes al 5 del siguiente. Las deducciones de cada mes fiscal deben pagarse a HMRC en plazos específicos:[2]
| Método de pago | Fecha límite |
|---|---|
| Cheque (correo postal) | siglo XIX del mes siguiente al mes fiscal |
| Pago electrónico (banca en línea, BACS, débito directo) | 22º del mes siguiente al mes fiscal |
| CHAPS (el mismo día) | 22º del mes siguiente al mes fiscal |
Ejemplo de cronograma mensual de impuestos
| Mes de impuestos | Período | Fecha límite postal | Fecha límite electrónica |
|---|---|---|---|
| Mes 1 | 6 de abril – 5 de mayo | 19 de mayo | 22 de mayo |
| Mes 2 | 6 de mayo – 5 de junio | 19 de junio | 22 de junio |
| Mes 3 | 6 de junio – 5 de julio | 19 de julio | 22 de julio |
| Mes 12 | 6 de marzo – 5 de abril | 19 de abril | 22 de abril |
Consejo: Si la fecha límite cae en un fin de semana o día festivo, el pago debe llegar a HMRC el último día laborable antes la fecha límite. Establezca recordatorios o, mejor aún, utilice un domiciliación bancaria para garantizar que los pagos nunca se retrasen.
Cómo pagar
HMRC acepta pagos del CIS a través de varios canales:[1]
| Método | Tiempo de procesamiento | Notas |
|---|---|---|
| Débito directo | Automático en la fecha de vencimiento | Configúrelo a través de los servicios en línea HMRC ; la opción más confiable |
| Banca en línea / Pagos más rápidos | El mismo día o el día siguiente | Utilice los datos bancarios de HMRC y su referencia de pago |
| BACS | 3 días laborables | Permita tiempo para el procesamiento antes de la fecha límite |
| CAPUCHONES | El mismo día | Generalmente es una tarifa que cobra su banco; útil para pagos de último momento |
| Cheque por correo | Permita 3+ días hábiles | Debe llegar HMRC antes del día 19; enviar con anticipación |
Su referencia de pago
Las deducciones del CIS se pagan utilizando el mismo Referencia de la Oficina de Contabilidad como su PAYE. La referencia es un código de 13 caracteres (p. ej., 123PA00012345) seguido de un indicador de período de 4 dígitos.[1]
Puedes encontrar la Referencia de tu Oficina de Contabilidad:
- En tu Cuenta de impuestos comerciales en línea HMRC
- En el P30BC (Folleto de pago del empleador) que HMRC envía al inicio de cada año fiscal
- En cualquier correspondencia HMRC sobre su plan PAYE
Importante: Usar una referencia incorrecta puede provocar que el pago no se asigne a su cuenta. Siempre verifique la referencia, especialmente el indicador de período, antes de realizar cada pago.
CIS y PAYE: Pagos combinados
Si usted es a la vez un contratista CIS y un empleador PAYE, sus deducciones CIS se combinan con sus obligaciones PAYE/NIC en un pago único mensual a HMRC :[2]
| Responsabilidad | Cantidad |
|---|---|
| Impuesto PAYE deducido de los empleados | £3,000 |
| NIC del empleador | £2,500 |
| NIC de empleados | £1,800 |
| Deducciones del CIS de los subcontratistas | £1,200 |
| Total a pagar a HMRC | £8,500 |
Realiza un pago de £8,500 utilizando su Referencia de la Oficina de Contabilidad. HMRC asigna los importes internamente en función de sus presentaciones de RTI y declaraciones de CIS.
Compensación de las deducciones del CIS sufridas
Si usted es un contratista que también trabaja como subcontratista (y tiene deducciones del CIS tomadas de sus propios pagos), es posible que pueda compensar las deducciones del CIS que tiene sufrió contra las deducciones del CIS y PAYE/NIC que deber a HMRC . Esto puede reducir su pago mensual.[2]
En el caso de las sociedades de responsabilidad limitada, las deducciones del CIS sufridas pueden compensarse con las deducciones de PAYE, NIC, préstamos estudiantiles y del CIS pendientes. Cualquier excedente puede reembolsarse o trasladarse a ejercicios posteriores.
Opción de pago trimestral
Los pequeños empleadores pueden calificar para pagar deducciones PAYE y CIS trimestral En lugar de pagos mensuales. Puede ser elegible si sus pagos mensuales promedio a HMRC (PAYE + CIS combinados) son inferiores a £1,500. HMRC le notificará si cumple los requisitos para pagos trimestrales.[3]
Las fechas límite de pago trimestrales son:
- Trimestre 1 (abr.-jun.): 19 de julio (postal) / 22 de julio (electrónico)
- Trimestre 2 (julio-septiembre): 19 de octubre / 22 de octubre
- Trimestre 3 (octubre-diciembre): 19 de enero / 22 de enero
- Trimestre 4 (enero-marzo): 19 de abril / 22 de abril
Consecuencias del pago tardío
Pagar tarde las deducciones del CIS tiene consecuencias financieras:
- Interés: HMRC cobra intereses sobre los pagos atrasados desde la fecha de vencimiento hasta la fecha en que se reciben.
- Sanciones: El retraso persistente en el pago puede generar sanciones durante el año según el régimen de sanciones PAYE
- Riesgo de cumplimiento: Los pagos atrasados repetidos pueden provocar que HMRC abra una verificación de cumplimiento en sus asuntos CIS
Preguntas frecuentes
¿Cuándo debo pagar las deducciones del CIS a HMRC ?
Las deducciones del CIS correspondientes a un mes fiscal (del 6 al 5) deben abonarse a HMRC antes del 19 del mes siguiente si se paga con cheque o correo postal, o antes del 22 si se paga electrónicamente. Por ejemplo, las deducciones correspondientes al mes fiscal del 6 de abril al 5 de mayo deben abonarse antes del 19 de mayo (correo postal) o del 22 de mayo (electrónicamente).
¿Puedo compensar las deducciones del CIS con mi factura PAYE?
Sí. Si también es empleador con PAYE, las deducciones del CIS se pagan junto con su obligación de PAYE y NIC. El importe total que debe HMRC cada mes es su obligación de PAYE/NIC más las deducciones del CIS, y puede realizar un único pago que cubra ambas.
¿Qué referencia de pago uso?
Utilice su referencia de la Oficina de Contabilidad de 13 caracteres, seguida del período impositivo correspondiente. Esta es la misma referencia que utiliza para los pagos PAYE. Puede encontrarla en las cartas de HMRC o en su cuenta de impuestos empresariales en línea.
¿Qué pasa si pago tarde?
El pago tardío de las deducciones del CIS genera intereses desde la fecha de vencimiento. Los retrasos reiterados en los pagos también pueden dar lugar a sanciones. HMRC también puede tomar medidas coercitivas si quedan cantidades importantes sin pagar.
Lecturas adicionales
- Devoluciones mensuales del CIS (CIS300) — presentar la declaración junto con su pago
- Fechas límite para la presentación de solicitudes del CIS — todos los plazos del CIS en un solo lugar
- Sanciones del CIS por presentación y pago tardíos — el régimen de sanciones explicado
- Cálculo de las deducciones del CIS — asegurándose de pagar la cantidad correcta
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Fuentes
- Pagar las deducciones del CIS a HMRC — GOV.UK
- Lo que debe hacer como contratista del CIS — GOV.UK
- CIS: plazos de pago — GOV.UK