Erreurs courantes en matière de planification fiscale

Erreur n° 1 : Ne pas utiliser les allocations annuelles

Plusieurs avantages fiscaux importants expirent à la fin de chaque année fiscale et ne peuvent être reportés :^[1]

Erreur n° 2 : Le piège de la taxe à 60 %

Les revenus compris entre 100 000 £ et 125 140 £ sont effectivement imposés à 60% En raison de la réduction progressive de l'abattement personnel, de nombreux contribuables ne s'en rendent compte qu'à la réception de leur avis d'imposition.^[1]

• Cotisations de retraite Réduisez votre revenu net ajusté — cotisez suffisamment pour que votre revenu soit inférieur à 100 000 £.
• dons Gift Aid étendez également votre tranche de taux de base et réduisez le revenu net ajusté
• sacrifice de salaire réduit votre salaire officiel, vous évitant potentiellement de tomber complètement dans le piège

Erreur n° 3 : Déposer ou payer en retard

Les pénalités HMRC pour déclaration tardive sont automatiques et s'appliquent même si vous ne devez aucun impôt :^[2]

• 1 jour de retard : Amende de 100 £
• 3 mois de retard : 10 £ par jour (jusqu'à 90 jours = 900 £)
• 6 mois de retard : 5 % de l'impôt dû ou 300 £ (le montant le plus élevé étant retenu)
• 12 mois de retard : 5 % supplémentaires, soit 300 £, pouvant atteindre 100 % de l'impôt en cas de retenue à la source délibérée.

Erreur n° 4 : Utiliser une structure d’entreprise inadaptée

Choisir une structure inadaptée — ou ne pas la réviser en fonction de l’évolution de la situation — peut coûter des milliers d’euros par an :

• Rester indépendant lorsque les bénéfices dépassent 50 000 £ — risque de surpayer les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu par rapport à une structure d’entreprise
• Incorporer trop tôt — Les coûts de mise en conformité de l'entreprise peuvent être supérieurs aux économies d'impôt à des niveaux de profit plus faibles.
• Ne pas partager ses revenus avec son conjoint — en utilisant une seule allocation personnelle et une seule tranche de taux de base alors que deux sont disponibles

Voir Choisir une structure d'entreprise et Répartition des revenus pour les couples pour vous guider.

Erreur n° 5 : Ne pas demander l'allocation de mariage

Si l'un des conjoints gagne moins de 12 570 £ et que l'autre est imposable au taux de base, le transfert de 1 260 £ de l'abattement personnel permet d'économiser 252 £ par anVous pouvez faire valoir vos droits rétroactivement sur une période de 4 ans et récupérer jusqu'à 1 008 £.^[1]

Erreur n° 6 : Erreurs de cotisation à la retraite

• Ne pas demander l'allégement au taux supérieur : Le régime de retraite bénéficie automatiquement d'une réduction d'impôt au taux de base, mais les contribuables imposés aux taux supérieurs et additionnels doivent demander la réduction supplémentaire via leur déclaration de revenus.
• Dépassement du plafond annuel : Les cotisations supérieures à 60 000 £ (ou à l’abattement dégressif) sont soumises à une imposition à votre taux marginal.
• Oublier le report : Vous pouvez utiliser le plafond de cotisation non utilisé des 3 années précédentes, ce qui pourrait représenter une contribution bien supérieure à 60 000 £.
• Cotisations personnelles vs cotisations de l'employeur : Les administrateurs de sociétés devraient généralement utiliser les cotisations patronales pour économiser sur les cotisations sociales.

Erreur 7 : Erreurs de calcul de la CGT

• Ne pas utiliser l'exemption annuelle : L'exonération de 3 000 £ ne peut être reportée.^[3]
• Oublier les transferts de conjoint : Les transferts entre époux sont exonérés d'impôt sur les plus-values, chaque époux peut donc utiliser sa propre exemption.
• Ignorer la règle de déclaration des biens sous 60 jours : Au Royaume-Uni, les cessions de biens immobiliers résidentiels doivent être déclarées et l'impôt sur les plus-values (CGT) payé dans les 60 jours suivant la finalisation de la vente.
• Ne pas réclamer tous les frais admissibles : Les frais juridiques, les droits d'enregistrement et les coûts d'amélioration réduisent tous le gain.

Erreur n° 8 : Mauvaise tenue des registres

HMRC peut refuser les demandes de remboursement de frais si vous ne pouvez pas fournir de justificatifs. Les motifs de refus les plus fréquents sont les suivants :

• Ne pas conserver les reçus des dépenses professionnelles
• Mélanger comptes bancaires personnels et professionnels
• Ne pas enregistrer les kilomètres parcourus pour les déplacements professionnels
• Destruction des documents avant l'expiration du délai de conservation (5 ans pour l'impôt sur le revenu, 6 ans pour les sociétés)

Pour en savoir plus

• Liste de vérification pour la planification fiscale de fin d'année — actions avant le 5 avril
• Calendrier de planification fiscale — dates clés tout au long de l'année
• Stratégies de cotisation de retraite — éviter les erreurs de pension
• Utilisation de votre exemption CGT — tirer le meilleur parti de 3 000 £
• Salaire vs dividendes — optimisation de l'extraction des revenus de l'entreprise