Faits clés
- Vous devez s'inscrire auprès HMRC au plus tard le 5 octobre suivant l'année fiscale au cours de laquelle vous commencez votre activité.
- Les entreprises individuelles s'inscrivent pour Auto-évaluation; les entreprises s'inscrivent pour Impôt sur les sociétés dans un délai de 3 mois.
- Vous pouvez réclamer frais de pré-négociation encourus jusqu'à 7 ans avant le début de l'activité.
- compensation des pertes de l'année d'ouverture permet aux nouvelles entreprises de reporter leurs pertes sur les trois dernières années sur l'ensemble de leurs revenus.
- Le Allocation annuelle d'investissement offre une prise en charge à 100 % du coût du matériel acheté dès le premier jour.
Inscription fiscale : ce dont vous avez besoin
| Type d'entreprise | Inscription | Date limite |
|---|---|---|
| Entrepreneur individuel | Déclaration de revenus auprès HMRC | 5 octobre après l'année fiscale où vous commencez[1] |
| Partenariat | SA en société + SA individuelle | 5 octobre après l'année fiscale où vous commencez |
| Société à responsabilité limitée | Registre du commerce et des sociétés + Impôt sur les sociétés | Dans les 3 mois suivant le début du trading[4] |
| TVA (obligatoire) | Inscription à la TVA HMRC | Dans les 30 jours suivant le dépassement de 90 000 £ |
| Employeur (PAYE) | Système PAYE HMRC | Avant le premier jour de paie |
Planification fiscale de première année
Frais préalables à la négociation
Dépenses engagées jusqu'à 7 ans Les dépenses engagées avant de commencer à trader peuvent être déduites comme si elles avaient été engagées le premier jour. Les dépenses courantes avant le trading comprennent :[3]
- Études de marché et de faisabilité
- Formations et cours en gestion d'entreprise
- Conseils professionnels (comptable, avocat)
- Développement de sites web et image de marque
- Équipement et outils achetés pour l'entreprise
- Déplacements pour rencontrer des clients ou fournisseurs potentiels
Déductions pour amortissement dès le premier jour
Le Allocation annuelle d'investissement (AIA) Un crédit d'impôt de 1 000 000 £ est disponible dès le début de votre activité. Tout achat d'installations, de machines ou d'équipements éligibles bénéficie d'une déduction de 100 % lors de votre premier exercice comptable. Consultez notre article sur déductions fiscales et calendrier pour plus de détails.
Première période courte : Si votre premier exercice comptable est inférieur à 12 mois, l'AIA est réduite proportionnellement. Un exercice de 6 mois donne droit à une AIA de 500 000 £.
Compensation des pertes de l'année d'ouverture
Si vous subissez une perte dans l'un des quatre premières années fiscales Vous pouvez reporter la perte de votre transaction sur votre compte. revenu total (de toutes sources) de trois années fiscales précédant l'année de perte, en commençant par la première année.[1]
Exemple: Vous quittez votre emploi (salaire de 50 000 £) et créez votre entreprise en 2025/26, enregistrant une perte d'exploitation de 25 000 £. Grâce au dispositif d'allègement des pertes de la première année, vous pouvez reporter cette perte sur l'exercice 2022/23, ce qui vous permet de bénéficier d'un remboursement d'impôt pouvant atteindre 10 000 £ (à un taux majoré de 40 %). Ce remboursement vous assure une trésorerie essentielle au démarrage de votre activité.
Obligations de tenue de registres
Dès le premier jour, vous devez tenir des registres de :
- Tous revenu (factures, reçus, relevés bancaires)
- Tous dépenses (reçus, factures fournisseurs)
- acquisitions de capital (équipement, véhicules)
- relevés bancaires pour les comptes professionnels
- Carnets de kilométrage si vous demandez le remboursement des frais de véhicule
Les registres doivent être conservés pendant au moins 5 ans Après la date limite de dépôt, fixée au 31 janvier, pour l'exercice fiscal concerné, les entreprises doivent conserver leurs documents comptables pendant six ans à compter de la clôture de l'exercice.
Erreurs courantes en première année
- Oublier de s'inscrire : L'inscription tardive peut entraîner des pénalités.
- Mélanger finances personnelles et professionnelles : Ouvrez un compte bancaire professionnel distinct.
- Ne pas conserver les reçus : HMRC peut refuser la déduction des dépenses sans justificatifs.
- Ignorer NI : Les travailleurs indépendants doivent cotiser à l'assurance nationale de classe 2 et de classe 4 dès le premier jour.
- Demandes de remboursement de frais antérieurs à la négociation manquantes : Vous pouvez réclamer des dépenses remontant jusqu'à 7 ans avant votre début d'activité.
Foire aux questions
Quand dois-je m'inscrire comme travailleur indépendant ?
Vous devez vous inscrire auprès du HMRC pour l'auto-évaluation avant le 5 octobre suivant la fin de l'année fiscale au cours de laquelle vous avez commencé votre activité. Par exemple, si vous créez une entreprise le 1er janvier 2026 (année fiscale 2025/26), vous devez vous inscrire avant le 5 octobre 2026. Toutefois, il est préférable de s'inscrire dès le début de votre activité.
Puis-je déduire des dépenses antérieures à mon activité commerciale ?
Oui. Les dépenses préalables à l'exploitation, engagées dans les sept ans précédant la création de l'entreprise, sont traitées comme si elles avaient été engagées le premier jour d'activité, à condition qu'elles soient déductibles en tant que charges d'exploitation. Cela inclut les coûts liés aux études de marché, à la planification stratégique, à la formation et à l'équipement.
Dois-je démarrer en tant qu'entrepreneur individuel ou société à responsabilité limitée ?
La plupart des gens débutent en tant qu'entrepreneurs individuels pour plus de simplicité et des frais de conformité réduits. Vous pouvez toujours créer une société par la suite, lorsque vos bénéfices seront suffisamment élevés pour optimiser votre fiscalité (généralement au-dessus de 30 000 à 50 000 £ de bénéfice annuel). Consultez notre article sur le choix d'une structure juridique pour une comparaison détaillée.
Dois-je m'inscrire à la TVA immédiatement ?
Uniquement si vous prévoyez que votre chiffre d'affaires imposable dépassera 90 000 £ dans les 30 prochains jours. Sinon, vous suivez votre chiffre d'affaires des 12 derniers mois et vous vous inscrivez dès que vous franchissez ce seuil. L'inscription est volontaire et peut être effectuée à tout moment.
Pour en savoir plus
- Choisir une structure d'entreprise — entreprise individuelle, société de personnes ou société de capitaux ?
- Stratégies d'utilisation des pertes — année d'ouverture et compensation des pertes latérales
- Calendrier d'inscription à la TVA — quand s'inscrire à la TVA
- Développer son entreprise : considérations fiscales — planification de la prochaine étape
- Dépenses admissibles — ce que vous pouvez et ne pouvez pas réclamer
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