Faits clés
- Les travailleurs indépendants paient Impôt sur le revenu (20 % à 45 %) et Classe 2/4 NI sur tous les bénéfices.
- Les sociétés à responsabilité limitée paient Impôt sur les sociétés à 19 %–25 %, plus l’impôt sur les dividendes à l’extraction.
- Le seuil de rentabilité Le seuil à partir duquel une société à responsabilité limitée devient plus avantageuse fiscalement se situe généralement autour de 30 000 à 50 000 £ de bénéfices.
- Les sociétés à responsabilité limitée offrent responsabilité limitée mais avec davantage d'obligations de conformité.
- Vous pouvez modifier la structure ultérieurement — de nombreuses entreprises débuter en tant qu'entrepreneur individuel et incorporer lorsque les bénéfices augmentent.
Pourquoi la structure est importante
La structure de votre entreprise détermine votre régime fiscal, votre responsabilité personnelle, vos obligations déclaratives et la manière dont vous pouvez dégager vos bénéfices. Choisir la bonne structure dès le départ — ou savoir quand la modifier — est l'une des décisions les plus importantes en matière de planification fiscale.[1]
Tableau comparatif des impôts (2026/27)
| Fonctionnalité | Entrepreneur individuel | Société en nom collectif / LLP | Société à responsabilité limitée |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les bénéfices | Impôt sur le revenu (20 % à 45 %) | Impôt sur le revenu (chaque associé) | Impôt sur les sociétés (19 % à 25 %) |
| Assurance nationale | Classe 2 + Classe 4 | Classe 2 + Classe 4 (chaque partenaire) | Cotisations patronales uniquement sur le salaire |
| Extraction de profits | Automatique (tous les bénéfices vous reviennent) | Automatique (par part de bénéfice) | Par le biais du salaire, des dividendes, de la pension, du loyer |
| responsabilité personnelle | Illimité | Illimité (société en nom collectif) / Limitée (société à responsabilité limitée) | limité au capital social |
| Conformité | Déclaration de revenus | Rendement du partenariat + rendements individuels | CT600, comptes annuels, déclaration de confirmation |
| dépôt public | Aucun | Aucun (société en nom collectif) / Comptes (LLP) | Comptes déposés auprès de Companies House |
Entrepreneur individuel
La structure la plus simple. Vous êtes l'entreprise et vous payez des impôts sur tous vos bénéfices via l'auto-évaluation.[3]
Impôt sur un bénéfice de 50 000 £ (2026/27, sans autre revenu) :
| Impôt | Montant |
|---|---|
| Impôt sur le revenu (37 430 £ à 20 %) | £7,486 |
| Classe 4 NI (6 % sur 37 700 £ + 2 % sur 160 £) | £2,265 |
| Cotisations de classe 2 NI (considérées comme versées au-delà du seuil des petits bénéfices) | £0 |
| Taxe totale | £9,751 |
| À emporter | £40,249 |
Société à responsabilité limitée
Une entité juridique distincte. La société paie l'impôt sur les sociétés sur ses bénéfices, et vous payez l'impôt sur le revenu sur ce que vous prélevez.[2]
Impôt sur un bénéfice de 50 000 £ avec un salaire de 12 570 £ + dividendes :
| Impôt | Montant |
|---|---|
| Cotisations patronales NI (15 % sur 7 570 £) | £1,136 |
| Impôt sur les sociétés (19 % sur 36 294 £) | £6,896 |
| Impôt sur le revenu des salaires | 0 £ (dans la limite de l'allocation personnelle) |
| Impôt sur les dividendes (10,75 % sur 28 898 £ après un abattement de 500 £) | £3,107 |
| Taxe totale | £11,139 |
| À emporter | £38,861 |
Point clé : Avec un chiffre d'affaires de 50 000 £, l'entrepreneur individuel et la société sont comparables. La société devient nettement plus avantageuse fiscalement pour les bénéfices plus élevés, notamment si l'on peut réinvestir les bénéfices dans l'entreprise (en ne payant que 19 % à 25 % d'impôt sur les sociétés au lieu de plus de 40 % d'impôt sur le revenu) ou les retirer via les cotisations patronales à un régime de retraite.
Quand envisager l'incorporation
- Des bénéfices constamment supérieurs à la moyenne £30,000–£50,000
- Vous n'avez pas besoin d'extraire tous les bénéfices chaque année (seuls les bénéfices non distribués sont soumis à l'impôt sur les sociétés)
- Tu veux responsabilité limitée protection
- Vous voulez faire de grandes choses Cotisations patronales à la retraite
- Vous prévoyez de vendre l'entreprise à l'avenir (les ventes d'actions peuvent donner droit à un BADR à 18 %)
Quand une LLP est judicieuse
LLPs sont fiscalement transparentes (comme les sociétés de personnes) mais offrent une responsabilité limitée. Elles conviennent aux entreprises suivantes :[4]
- Cabinets professionnels (avocats, experts-comptables, consultants) avec plusieurs associés
- Situations où les associés souhaitent une responsabilité limitée mais un traitement fiscal individuel
- Les entreprises où les accords de partage des bénéfices nécessitent de la flexibilité
Foire aux questions
À partir de quel niveau de profit devrais-je envisager de constituer une société en société ?
En règle générale, si vos bénéfices annuels dépassent régulièrement 30 000 à 50 000 £ et que vous n’avez pas besoin de les retirer immédiatement, la création d’une société à responsabilité limitée (SARL) est généralement plus avantageuse fiscalement. Toutefois, cela dépend de votre situation personnelle, de vos autres revenus et du montant des bénéfices que vous réinvestissez.
Quelle est la différence entre une LLP et une société à responsabilité limitée ?
Une LLP (Limited Liability Partnership, ou société en nom collectif à responsabilité limitée) offre une responsabilité limitée comme une société, mais avec une transparence fiscale : chaque associé paie l’impôt sur le revenu et les cotisations sociales sur sa part de bénéfices. Une société à responsabilité limitée (SARL) paie l’impôt sur les sociétés sur ses bénéfices et ses dirigeants paient l’impôt sur les dividendes lors de leur versement. LLPs conviennent aux partenariats professionnels ; les SARL conviennent aux entreprises souhaitant conserver leurs bénéfices.
Puis-je exercer une activité d'entrepreneur individuel et bénéficier d'une responsabilité limitée ?
Non. En tant qu'entrepreneur individuel, vous êtes personnellement responsable de toutes les dettes de votre entreprise. Si la responsabilité limitée est importante pour vous, vous devriez exercer votre activité sous la forme d'une société à responsabilité limitée (SARL) ou d'une société en nom collectif (SNC).
Est-il coûteux de créer une société à responsabilité limitée ?
La création d'une société coûte à peine 12 £ (frais en ligne auprès de Companies House). Cependant, les frais courants comprennent l'établissement des comptes annuels, les déclarations d'impôt sur les sociétés, les attestations de conformité et, potentiellement, des honoraires d'expert-comptable plus élevés. Ces frais s'élèvent généralement entre 1 000 et 3 000 £ par an, selon la complexité de la situation.
Pour en savoir plus
- Salaires vs Dividendes (2025/26) — optimiser la rémunération des administrateurs dans une entreprise
- Extraire des bénéfices fiscalement avantageux — tous les moyens de tirer des revenus d'une entreprise
- Impôts lors de la création d'une entreprise — inscriptions et dérogations de première année
- Création d'une entreprise : CGT — les implications fiscales liées à l'impôt sur les gains en capital (CGT) lors d'un déménagement dans une entreprise
Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment