Faits clés
- La planification fiscale possède son propre vocabulaire — de AIA à relief conique.
- La plupart des termes sont définis dans la législation britannique ou dans les directives HMRC ; ce glossaire renvoie aux sources officielles.
- Utiliser Ctrl + F (ou Cmd + F (sur Mac) pour rechercher un terme spécifique.
- Comprendre ces termes vous aide à prendre décisions éclairées à propos de vos finances.
A – C
| Terme | Définition |
|---|---|
| Revenu net ajusté | Revenu imposable total moins les cotisations de retraite brutes et les dons Gift Aid. Sert à déterminer la perte de l'abattement personnel (au-delà de 100 000 £) et le plafond annuel dégressif des cotisations de retraite.[1] |
| AIA (Allocation annuelle d'investissement) | Une déduction pour investissement de 100 % la première année sur les installations et machines admissibles, fixée de façon permanente à 1 000 000 £.[1] |
| Allocation annuelle (pensions) | Le montant maximal qui peut être versé aux régimes de retraite au cours d'une année fiscale avec allégement fiscal est de 60 000 £ pour 2026/27 (ou 100 % des revenus si ce montant est inférieur).[3] |
| Exonération annuelle (CGT) | Le montant des plus-values que vous pouvez réaliser en franchise d'impôt chaque année — 3 000 £ par personne pour 2026/27.[2] |
| BADR (Exonération en matière de cession d'actifs commerciaux) | Un allègement fiscal sur les plus-values qui applique un taux de 18 % (à compter du 6 avril 2026) aux cessions d'entreprises éligibles, sur les premiers 1 000 000 £ de gains cumulés. Anciennement appelé « exonération pour entrepreneurs ».[2] |
| Lit et ISA | Vendre un investissement et le racheter immédiatement dans le cadre d'un compte ISA, en concrétisant tout gain (grâce à l'exonération de CGT) et en protégeant la croissance future de l'impôt. |
| Report (pensions) | La possibilité d'utiliser le plafond annuel de cotisation à pension non utilisé des 3 années fiscales précédentes, permettant des cotisations bien supérieures à 60 000 £ en une seule année.[3] |
| Gain imposable | Le bénéfice imposable réalisé lors de la cession d'un actif après déduction du coût, des dépenses admissibles et des allégements fiscaux disponibles.[2] |
D – I
| Terme | Définition |
|---|---|
| allocation de dividendes | Les premiers 500 £ de revenus de dividendes sont exonérés d'impôt (2026/27). Cet abattement est déduit de votre tranche d'imposition de base ou supérieure, et ne constitue pas une exemption supplémentaire.[1] |
| Retrait (pension) | Le retrait flexible vous permet de conserver votre pension investie et d'effectuer des retraits à votre convenance. Chaque retrait est imposable à 75 % et exonéré d'impôt à 25 %. |
| EIS (Programme d'investissement des entreprises) | Ce dispositif offre une réduction de 30 % sur l'impôt sur le revenu et une exonération de la plus-value sur les investissements dans des PME éligibles. La durée minimale de détention est de 3 ans. |
| Remboursement intégral | Une déduction permanente de 100 % la première année pour les investissements des entreprises dans de nouvelles installations et machines à taux normal éligibles, sans plafond monétaire. |
| Aide financière aux dons | Ce dispositif permet aux organismes caritatifs de récupérer l'impôt sur le revenu au taux de base de votre don. Les contribuables imposés aux taux supérieurs et additionnels peuvent bénéficier d'allégements supplémentaires via l'auto-évaluation, et les dons réduisent le revenu net ajusté.[1] |
| IHT (Impôt sur les successions) | L'impôt est calculé à 40 % sur la valeur de la succession d'une personne décédée excédant le seuil d'exonération (325 000 £). Diverses exonérations et allégements peuvent réduire ou supprimer cet impôt. |
| ISA (Compte d'épargne individuel) | Un produit d'épargne et d'investissement exonéré d'impôt. Le plafond annuel est de 20 000 £ pour tous les types de comptes ISA (espèces, actions, financement innovant, compte à vie).[1] |
M – P
| Terme | Définition |
|---|---|
| Taux marginal | Le taux d'imposition sur la prochaine livre sterling de revenu. Les principaux taux marginaux sont : 20 % (taux de base), 40 % (taux supérieur), 45 % (taux additionnel) et le taux effectif de 60 % pour les revenus compris entre 100 000 £ et 125 140 £.[1] |
| Allocation de mariage | Un transfert de 1 260 £ d’abattement personnel d’un conjoint non imposable à un conjoint imposable au taux de base, permettant d’économiser jusqu’à 252 £ par an. |
| MPAA (Allocation annuelle d'achat de monnaie) | Un plafond annuel de cotisation à pension réduit de 10 000 £ s’applique une fois que vous accédez de manière flexible à des prestations de retraite imposables (par exemple, un retrait).[3] |
| Bande à taux nul | Le seuil d'imposition sur les successions en dessous duquel aucun impôt n'est prélevé – 325 000 £ par personne – est gelé au moins jusqu'en avril 2030. |
| Paiement sur compte | Acomptes provisionnels sur votre impôt sur le revenu. Deux versements de 50 % de l'impôt dû l'année précédente, à régler le 31 janvier et le 31 juillet. |
| PET (Transfert potentiellement exempté) | Un don à une personne physique est totalement exonéré de droits de succession si le donateur survit 7 ans. L'exonération est réduite si le donateur décède entre 3 et 7 ans. |
| Allocation personnelle | Le montant des revenus que vous pouvez percevoir sans impôt chaque année — 12 570 £ pour 2026/27. Ce montant est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenus supérieurs à 100 000 £.[1] |
R – Z
| Terme | Définition |
|---|---|
| RNRB (Résidence à taux zéro) | Un abattement supplémentaire de 175 000 £ sur les droits de succession est accordé lors de la transmission d'une résidence principale aux descendants directs au décès du propriétaire. Cet abattement est réduit progressivement pour les successions supérieures à 2 millions de livres sterling. |
| sacrifice de salaire | Un dispositif dans lequel vous renoncez à votre salaire en échange d'une contribution de l'employeur à votre régime de retraite ou d'un autre avantage, permettant ainsi à la fois à l'employé et à l'employeur de réaliser des économies sur leurs cotisations sociales. |
| SEIS (Programme d'investissement dans les entreprises semencières) | Un dispositif offrant une réduction d'impôt sur le revenu de 50 % sur les investissements dans des entreprises en phase de démarrage (jusqu'à 200 000 £ par an). Durée minimale de détention : 3 ans. |
| Auto-évaluation | Le système utilisé pour déclarer les revenus, les gains et demander des allégements fiscaux. Obligatoire pour les travailleurs indépendants, les propriétaires et les personnes ayant une situation fiscale complexe.[1] |
| Dégagement conique (IHT) | Une échelle mobile qui réduit le taux d'IHT sur les transferts potentiellement exonérés (PET) effectués entre 3 et 7 ans avant le décès, de 40 % à 8 %. |
| allocation annuelle dégressive | Réduction du plafond annuel de cotisation à pension pour les hauts revenus. Cette réduction s'applique lorsque le revenu ajusté dépasse 260 000 £ et que le revenu seuil dépasse 200 000 £ ; elle diminue de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ au-delà de 260 000 £, jusqu'à un minimum de 10 000 £.[3] |
| Évasion fiscale | L’utilisation légale des allégements, abattements et montages fiscaux pour minimiser l’impôt. À distinguer de la fraude fiscale (non-paiement illégal) et de l’optimisation fiscale abusive (exploitation des failles juridiques contraires à l’intention du législateur). |
| UFPLS (Somme forfaitaire de pension des fonds non cristallisés) | Une méthode de retrait d'une pension où chaque versement est exonéré d'impôt à 25 % et imposable à 75 %, sans passer formellement par une phase de retrait.[3] |
Conseil: Ce glossaire couvre les termes les plus fréquemment rencontrés en matière de planification fiscale. Pour les définitions juridiques complètes, veuillez vous référer aux manuels pertinents HMRC ou Conseils fiscaux du gouvernement britannique.
Foire aux questions
Quelle est la différence entre l'optimisation fiscale et la fraude fiscale ?
L'optimisation fiscale consiste à utiliser légalement les allégements, les abattements et les montages fiscaux pour minimiser son impôt dans le respect des règles (par exemple, en utilisant son allocation ISA ou en effectuant des cotisations de retraite). La fraude fiscale, quant à elle, consiste à dissimuler illégalement des revenus ou des actifs afin de réduire l'impôt. La frontière entre optimisation agressive et fraude peut être floue, mais une planification fiscale légitime utilisant les allégements fiscaux conformément à l'intention du législateur est parfaitement légale.
Que signifie le taux marginal ?
Votre taux marginal d'imposition correspond au taux d'imposition appliqué à chaque livre sterling de revenu supplémentaire. Par exemple, si vous gagnez 40 000 £, votre taux marginal est de 20 % (taux de base). Chaque livre sterling supplémentaire gagnée vous expose à un taux de 20 %. Comprendre votre taux marginal est essentiel pour évaluer la pertinence d'une stratégie d'optimisation fiscale.
Qu'est-ce que le revenu net ajusté ?
Le revenu net ajusté correspond à votre revenu imposable total moins certaines déductions, notamment les cotisations de retraite (montant brut), les dons Gift Aid (majorés) et les pertes d'exploitation. Il sert à déterminer si vous perdez votre abattement personnel (revenu supérieur à 100 000 £) et si le plafond annuel dégressif de l'allocation de retraite s'applique.
Qu'est-ce qu'un gain imposable ?
La plus-value imposable correspond au profit imposable réalisé lors de la cession d'un actif. Elle se calcule en soustrayant du prix de vente le coût d'acquisition initial, les frais déductibles (honoraires d'avocat, améliorations) et les abattements fiscaux applicables. L'abattement annuel sur les plus-values (3 000 £ en 2026/27) est déductible du montant total de la plus-value imposable.
Pour en savoir plus
- Liste de vérification pour la planification fiscale de fin d'année — en utilisant les allocations avant le 5 avril
- Stratégies de cotisation de retraite — maximiser les allégements de pension
- Erreurs courantes en matière de planification fiscale — les pièges à éviter
- Impôts lors de la création d'une entreprise — termes clés pour les nouvelles entreprises
- Aperçu de la planification successorale — Explication des termes relatifs à l'IHT
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