Faits clés
- L'allocation annuelle de pension est £60,000 pour 2026/27 (ou 100% des bénéfices si ce dernier est inférieur).
- L'allocation à vie était aboli à partir d'avril 2024.
- Tu peux reporter Abattement non utilisé des trois exercices fiscaux précédents.
- Les cotisations patronales au régime de retraite sont Impôt sur les sociétés déductible et non soumis aux cotisations sociales.
- Les contribuables à taux d'imposition plus élevés reçoivent Réduction d'impôt de 40 % sur les cotisations de retraite personnelles.
L’allocation annuelle (2026/27)
Le plafond annuel fixe le montant maximal des cotisations de retraite déductibles d'impôt au cours d'une année fiscale. Pour 2026/27, il est de : £60,000 (montant porté à 40 000 £ en avril 2023). Ce montant inclut vos cotisations personnelles ainsi que les cotisations de votre employeur.[1]
Si vos revenus imposables au Royaume-Uni sont inférieurs à 60 000 £, vos cotisations personnelles sont limitées à 100 % de vos revenus. En revanche, les cotisations de votre employeur ne sont pas plafonnées par votre niveau de revenus.
Suppression de l'allocation à vie : Le plafond de cotisation à vie (auparavant de 1 073 100 £) a été totalement supprimé à compter du 6 avril 2024. Il n’y a plus de limite à la croissance de votre fonds de pension sans impôt, bien que le montant forfaitaire exonéré d’impôt soit généralement plafonné à 268 275 £.[2]
Comment fonctionne l'allégement fiscal sur les pensions
Les cotisations de retraite bénéficient d'une réduction d'impôt à votre taux marginal :
| Votre tranche d'imposition | taux de secours | Coût d'une contribution brute de 1 000 £ |
|---|---|---|
| Taux de base (20%) | 20% | 800 £ (vous payez 800 £, le programme récupère 200 £) |
| Taux plus élevé (40%) | 40% | 600 £ (le programme prend en charge 200 £, vous réclamez 200 £ via SA) |
| Taux supplémentaire (45%) | 45% | 550 £ (le programme prend en charge 200 £, vous réclamez 250 £ via SA) |
Les contribuables à taux d'imposition supérieur et additionnel doivent demander l'allègement supplémentaire via leur déclaration de revenus auto-évaluée.[1]
Report des avoirs : Utilisation des avoirs non utilisés
Si vous n'avez pas utilisé la totalité de votre abattement de 60 000 £ au cours des trois dernières années d'imposition, vous pouvez reporter le montant non utilisé. Vous devez d'abord utiliser l'abattement de l'année en cours, puis reporter celui de la première année disponible.
Exemple: Vous avez cotisé 20 000 £ au cours de chacune des trois dernières années. Votre plafond de cotisation non utilisé s’élève à 40 000 £ × 3 = 120 000 £. En ajoutant vos 60 000 £ de l’année en cours, vous pourriez cotiser jusqu’à 180 000 £ en 2026/27 (sous réserve de revenus suffisants pour vos cotisations personnelles ou de cotisations patronales).
Remarque : Pour les années antérieures à 2023/24, le plafond annuel était de 40 000 £, les montants reportés reflètent donc le plafond de chaque année spécifique.
Cotisations de l'employeur au régime de retraite
Si vous dirigez une société à responsabilité limitée, les cotisations patronales à la caisse de retraite offrent des avantages considérables :
- Ils sont Impôt sur les sociétés déductible — économisez 19 % ou 25 % CT
- Ils sont non soumis aux cotisations patronales à la sécurité sociale (économie de 15%)
- Ils sont non soumis aux cotisations sociales des employés ni à l'impôt sur le revenu pour l'employé
- Ils sont non limité par votre salaire niveau
Exemple résolu
Votre entreprise dispose de 60 000 £. Comparez le versement de cette somme sous forme de salaire et son versement sous forme de contribution patronale à un régime de retraite :
| Article | En tant que salaire | Régime de retraite d'employeur |
|---|---|---|
| Montant brut | £60,000 | £60,000 |
| Cotisations patronales (15%) | −£7,143 | £0 |
| NI des employés (8%/2%) | −£3,641 | £0 |
| Impôt sur le revenu (20 %/40 %) | −£11,432 | £0 |
| Réduction de l'impôt sur les sociétés | Compris | Compris |
| Valeur reçue | Salaire net de 37 784 £ | 60 000 £ de pension |
Accords de sacrifice de salaire
Avec la réduction de salaire, vous réduisez contractuellement votre salaire et votre employeur verse la différence dans votre régime de retraite. Les avantages comprennent :[3]
- Vous économisez les cotisations sociales des employés sur le salaire sacrifié.
- Votre employeur économise les cotisations patronales de sécurité sociale sur le salaire sacrifié.
- De nombreux employeurs partagent leurs économies sur les cotisations sociales avec leurs employés via une contribution de retraite plus élevée.
- Votre salaire réduit pourrait vous faire passer sous certains seuils d'imposition.
Attention: La réduction de salaire diminue votre salaire officiel. Cela peut avoir une incidence sur les demandes de prêt immobilier, les indemnités légales (congé maternité, indemnités maladie) et les avantages sociaux liés au salaire. Votre salaire après réduction de salaire ne devrait pas être inférieur au salaire minimum national.
L'allocation annuelle dégressive
Les personnes aux revenus élevés peuvent bénéficier d'une allocation annuelle réduite :[2]
- Revenu seuil plus de 200 000 £ et Un revenu ajusté supérieur à 260 000 £ déclenche la réduction progressive.
- L'abattement diminue de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu ajusté supérieure à 260 000 £.
- L'abattement minimal dégressif est de 10 000 £ (atteint pour un revenu ajusté de 360 000 £).
Stratégies clés en matière de retraite
- Administrateurs de la société : Utilisez les cotisations de l'employeur plutôt que les cotisations personnelles pour éviter les cotisations sociales.
- Les personnes aux revenus plus élevés : Reporter l'allocation non utilisée pour une contribution importante en une seule fois
- Employés: Utilisez le prélèvement sur salaire pour réduire les cotisations sociales des employés et des employeurs.
- Avant la retraite : Maximisez vos cotisations pendant vos années de revenus les plus élevés pour un soulagement maximal
- Couples : Chaque partenaire devrait utiliser son allocation individuelle.
Foire aux questions
Quel montant puis-je cotiser à un régime de retraite en 2026/27 ?
Vous pouvez cotiser jusqu'à 60 000 £ par an (le plafond annuel), ou 100 % de vos revenus britanniques admissibles si ce montant est inférieur. Si vous disposez d'un plafond non utilisé des trois dernières années fiscales, vous pouvez le reporter pour cotiser davantage. Les cotisations de l'employeur ne sont pas plafonnées par vos revenus, mais sont prises en compte dans le calcul du plafond annuel.
Le versement d'une partie de son salaire dans un régime de retraite est-il fiscalement avantageux ?
Oui. Avec la déduction salariale, vous renoncez à une partie de votre salaire en échange d'une contribution de l'employeur à votre régime de retraite. Cela permet d'économiser à la fois les cotisations sociales salariales (8 %) et patronales (15 %). Les économies réalisées sur les cotisations patronales sont souvent partagées avec le salarié via une contribution de retraite plus élevée, ce qui rend ce système plus avantageux qu'une contribution personnelle.
Mon entreprise peut-elle cotiser à ma retraite sans que je perçoive de salaire ?
Oui. Les cotisations de l'employeur ne sont pas limitées par votre niveau de salaire. Votre entreprise peut verser des cotisations jusqu'à concurrence du plafond annuel (60 000 £) à titre de frais professionnels déductibles, même si votre salaire est très bas. La cotisation doit satisfaire au critère d'« affectation exclusive » de HMRC .
Qu’est-ce que l’allocation annuelle dégressive ?
Si votre « revenu ajusté » dépasse 260 000 £, votre abattement annuel est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ au-delà de ce seuil, jusqu’à un minimum de 10 000 £. Cette règle s’applique également lorsque votre « revenu seuil » dépasse 200 000 £.
Pour en savoir plus
- Salaires vs Dividendes (2025/26) — optimiser la rémunération de vos administrateurs
- Extraire des bénéfices fiscalement avantageux — les pensions dans le cadre d'une stratégie plus large
- Planification fiscale à la retraite — percevoir sa pension en optimisant fiscalement les impôts
- Liste de vérification pour la planification fiscale de fin d'année — dates limites de dépôt des demandes de pension avant le 5 avril
Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment
Sources
- Impôt sur vos cotisations de retraite privée — GOV.UK
- taux des régimes de retraite — GOV.UK
- sacrifice de salaire — GOV.UK