Faits clés
- Le montant annuel exonéré de CGT est £3,000 pour 2026/27.
- L'exemption est utilise-le ou tu le perdras — il ne peut être reporté.
- Chaque conjoint ou partenaire civil a le sien propre Exonération de 3 000 £.
- Lit et ISA vous permet de réaliser des gains exonérés d'impôt et de protéger votre croissance future.
- Les transferts entre époux sont soumis à une procédure simplifiée. ni gain ni perte base, vous permettant de doubler l'exonération.
L'exemption annuelle : à utiliser ou à perdre
Chaque personne physique au Royaume-Uni bénéficie d'un abattement annuel sur les plus-values (AEA). Pour 2026/27, ce montant est de : £3,000Les gains jusqu'à ce montant au cours d'une année d'imposition sont totalement exonérés d'impôt. Contrairement aux pertes en capital, l'exonération ne peut être reporté — si vous ne l'utilisez pas, il est perdu à jamais.[1]
Allocation réduite : L'AEA était de 12 300 £ pour 2022/23, est tombée à 6 000 £ pour 2023/24, puis a de nouveau chuté à 3 000 £ à partir d'avril 2024. Cela rend la planification encore plus importante : 3 000 £ de gains peuvent être rapidement dépensés.[2]
Stratégies pour utiliser votre exemption
1. Lit et ISA
Voici la stratégie la plus courante pour bénéficier de l'exonération annuelle. La procédure est simple :
- Vendre Investissements détenus hors de votre ISA pour réaliser un gain pouvant atteindre 3 000 £
- Rachat les mêmes (ou des investissements similaires) au sein de votre ISA
- La croissance future, c'est maintenant. totalement exempt d'impôts dans l'enveloppe ISA
Exemple: Vous détenez 15 000 £ d'actions (achetées initialement 10 000 £, soit une plus-value latente de 5 000 £). Vous vendez pour 9 000 £ d'actions, réalisant une plus-value de 3 000 £, intégralement couverte par votre régime d'épargne-logement (AEA), donc sans impôt sur les plus-values. Vous rachetez ensuite pour 9 000 £ les mêmes actions dans votre compte ISA. Votre nouveau prix de revient hors ISA est désormais plus élevé, et 9 000 £ de votre portefeuille sont protégés indéfiniment.
2. Lit et pension
Le principe est le même que pour un compte d'épargne individuel (ISA), mais le rachat s'effectue au sein d'un plan d'épargne retraite (SIPP). Vous bénéficiez également d'une réduction d'impôt sur les cotisations de retraite : un double avantage. Toutefois, les fonds de pension sont bloqués jusqu'à 55 ans (57 ans à partir d'avril 2028).
3. Transferts entre conjoints
Les transferts entre époux et partenaires civils sont soumis à une procédure spécifique. ni gain ni perte Cela signifie que vous pouvez transférer des biens à votre conjoint, qui bénéficiera alors de sa propre exemption de 3 000 £ lors de la vente.[3]
| Stratégie | Exemption utilisée | Économies d'impôt (à 24 %) |
|---|---|---|
| Votre exemption seulement | £3,000 | £720 |
| Votre exemption + celle de votre conjoint | £6,000 | £1,440 |
| Les deux + lit et ISA | 6 000 £ + croissance non imposable | 1 440 £ + économies continues |
4. Cessions partielles
Vous n'êtes pas obligé de vendre la totalité de votre participation. Vous pouvez vendre juste assez d'actions ou de parts pour utiliser votre exemption de 3 000 £, en conservant le reste de votre investissement.
Considérations relatives au calendrier
- L'année fiscale court du Du 6 avril au 5 avril — planifier les cessions avant la date limite
- Prévoir périodes de règlement (J+1 pour les actions britanniques) — la date de cession est la date de transaction, et non la date de règlement.
- Si vous avez également pertes en capitalCes frais sont déduits avant l'exonération ; les pertes peuvent donc « gâcher » votre AEA.
- Attention au règle des 30 joursSi vous vendez et rachetez les mêmes actions dans un délai de 30 jours (hors d'un PEA/plan de retraite), la vente est compensée par le rachat, annulant ainsi la cristallisation du gain.
Règle des 30 jours : Les règles relatives à l'appariement des actions impliquent que si vous vendez des actions et les rachetez dans les 30 jours, le gain est calculé sur la base du prix de rachat. C'est le principe du Bed & ISA : le rachat se fait dans un contexte fiscal différent (le compte ISA) et n'est donc pas concerné par cette règle.
Interaction avec les pertes en capital
pertes en capital de la même année d'imposition doit être compensé par des gains avant l'application de l'exonération annuelle. Cela peut entraîner la perte de votre exonération. Par exemple :
- Vous réalisez 5 000 £ de gains et 4 000 £ de pertes au cours de la même année.
- Gain net : 1 000 £ — ce qui est inférieur à votre exemption de 3 000 £
- Résultat : 2 000 £ de votre exemption sont effectivement gaspillées.
Dans la mesure du possible, envisagez de comptabiliser les pertes dans des années différentes de celles des gains afin de maximiser à la fois l'exonération et les pertes reportées.
Foire aux questions
Quel est le montant annuel exonéré de la CGT ?
Il s'agit d'un abattement fiscal permettant de réaliser des plus-values jusqu'à 3 000 £ par exercice fiscal sans payer d'impôt sur les plus-values. Ce plafond a été réduit de 6 000 £ (2023/24) à 3 000 £ à compter d'avril 2024 et reste inchangé pour l'exercice 2025/26.
Qu'est-ce qu'un lit et un ISA ?
La stratégie « Bed & ISA » consiste à vendre des placements détenus hors d'un cadre fiscal avantageux afin de réaliser une plus-value (en utilisant votre abattement annuel), puis à racheter ces mêmes placements au sein d'un compte ISA. La plus-value future est alors totalement exonérée d'impôt. Contrairement à l'ancienne méthode « Bed & Breakfast » (vente et rachat des mêmes actions), la stratégie « Bed & ISA » n'est pas soumise à la règle des 30 jours, car le rachat intervient dans un contexte fiscal différent.
Puis-je transférer des biens à mon conjoint pour qu'il bénéficie de son exemption ?
Oui. Les transferts entre conjoints et partenaires civils s'effectuent sans gain ni perte. Votre conjoint bénéficiera ensuite de sa propre exonération annuelle de 3 000 £ lors de la vente du bien. Cela double de fait l'exonération applicable au foyer.
Que se passe-t-il si je n'utilise pas mon exemption annuelle ?
Vous perdez cet avantage. L'exonération de 3 000 £ n'est pas reportable. Si vous détenez des investissements avec des plus-values latentes, il peut être judicieux d'envisager de les concrétiser jusqu'à 3 000 £ par an.
Pour en savoir plus
- Montant annuel exonéré — règles et seuils détaillés
- Partage d'actions et pools de la section 104 — Explication de la règle des 30 jours
- Planification fiscale ISA — maximiser votre plafond de 20 000 £ sur votre compte ISA
- Répartition des revenus pour les couples — utiliser plus largement les transferts entre conjoints
- CGT sur les actions — taux et rapports
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